【正文】 財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一調(diào)配開支。購(gòu)物發(fā)票及公務(wù)費(fèi)的開支須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（證明人）和園人簽字方可報(bào)銷。二、幼兒園各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支，必須報(bào)園長(zhǎng)和中心小學(xué)校長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。第二十七條 本制度從頒布之日起執(zhí)行。我們的領(lǐng)導(dǎo)必須有超越志健實(shí)業(yè)公司現(xiàn)時(shí)的管理思想，我們財(cái)會(huì)工作人員必須夯實(shí)基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)，有充分的思想準(zhǔn)備，冒上ERP找死的風(fēng)險(xiǎn)，披荊斬棘，殺出一條生路，也不能在現(xiàn)實(shí)的條件下，不上ERP等死。第二十四條 財(cái)務(wù)中心跟進(jìn)2006年最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，逐步按準(zhǔn)則要求更改2001年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，最后取代2001年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，向標(biāo)準(zhǔn)化、國(guó)際化靠攏。第五章 工作模式第二十二條 財(cái)務(wù)中心基本上執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部2001年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并根據(jù)深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司特色增添必要的明細(xì)科目；補(bǔ)充必要的會(huì)計(jì)報(bào)表附表。當(dāng)日尾款需自己封箱交財(cái)務(wù)中心金庫(kù)保存；收銀臺(tái)的備用零鈔在下班時(shí)亦由收銀課長(zhǎng)集中送繳財(cái)務(wù)中心金庫(kù)保存。第十九條基層公司財(cái)務(wù)部必須做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清，不得留未處理業(yè)務(wù)過(guò)夜。第十八條基層公司財(cái)務(wù)部可自行選用合適的會(huì)計(jì)制度。第十六條基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理由財(cái)務(wù)中心委派，基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理是基層公司經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子的法定成員，基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作對(duì)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)，每月必須定期向財(cái)務(wù)中心作書面的工作匯報(bào)。第四章 基層公司財(cái)務(wù)部第十五條資產(chǎn)是總公司的血液，財(cái)務(wù)中心就是總公司的心臟，基層公司財(cái)務(wù)部就是總公司的動(dòng)脈和靜脈。對(duì)內(nèi)銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對(duì)內(nèi)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)，登錄各子賬戶流水。第十四條貨幣資金結(jié)算工作小組設(shè)置如下崗位：資金結(jié)算主管出納：其工作職能是對(duì)外統(tǒng)一接受進(jìn)賬收款、繳納稅款、支付款項(xiàng)，管理、結(jié)算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款；對(duì)內(nèi)調(diào)撥資金，開設(shè)、管理各子公司的子賬戶，發(fā)行內(nèi)部支票等結(jié)算單據(jù)，辦理內(nèi)部結(jié)算手續(xù)；掌握現(xiàn)金流量，控制隔夜庫(kù)存現(xiàn)金存量。存貨及倉(cāng)儲(chǔ)核算助理會(huì)計(jì)師：其工作職能是嚴(yán)格按進(jìn)、銷、存的操作規(guī)范登錄《原材料》、《庫(kù)存商品》、《包裝物》、《低值易耗品》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《受托代銷商品》、《分期收款發(fā)出商品》等存貨類的明細(xì)賬；掌握物流管理的工作動(dòng)態(tài)，確定庫(kù)存的最高和最低儲(chǔ)量，擬定保證供應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃。第十三條 基層核算小組設(shè)置如下崗位：銷售及往來(lái)核算會(huì)計(jì)員：其工作職能是負(fù)責(zé)登錄《主營(yíng)業(yè)務(wù)收入》、《其他業(yè)務(wù)收入》、《銷售稅金及附加》、《應(yīng)收賬款》、《預(yù)付賬款》、《其他應(yīng)收款》、《應(yīng)付賬款》、《預(yù)收賬款》、《其他應(yīng)付款》、《應(yīng)交稅金》的明細(xì)賬；負(fù)責(zé)核實(shí)收入的實(shí)現(xiàn)；作出應(yīng)收、應(yīng)付的賬齡分析報(bào)告；敦促基層直接責(zé)任人及時(shí)回籠應(yīng)收款項(xiàng)；記載《內(nèi)部往來(lái)》備用明細(xì)賬，月底根據(jù)各戶余額再正式登錄《其他應(yīng)收款》、《其他應(yīng)付款》。第十二條 會(huì)計(jì)核算部設(shè)置如下崗位：主管會(huì)計(jì)師：其工作職能是處理總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表（用自己入賬而得的會(huì)計(jì)信息編制此套報(bào)表實(shí)質(zhì)上也是各基層公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合并報(bào)表，此表數(shù)據(jù)必須與基層報(bào)表相勾稽、吻合）、撰寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告；指導(dǎo)基層核算小組正確處理賬務(wù)、結(jié)算小組規(guī)范操作行為。內(nèi)審會(huì)計(jì)師：其工作職能是從日常復(fù)核記賬憑證開始直至專項(xiàng)審計(jì)。預(yù)算會(huì)計(jì)師：其工作職能是深知本公司成長(zhǎng)發(fā)展歷史和現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力，洞察本公司生存、發(fā)展的社會(huì)環(huán)境，全面預(yù)算本公司生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。其工作職能是制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并利用會(huì)計(jì)信息對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)采取措施糾偏；起草涉及全公司各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理制度，考核、評(píng)價(jià)各部門工作業(yè)績(jī)，實(shí)施獎(jiǎng)懲。秘書的工作職能是替經(jīng)理起草部分指令性文件；下達(dá)經(jīng)理指令，落實(shí)經(jīng)理指令的執(zhí)行；受財(cái)務(wù)中心經(jīng)理委托，深入基層公司財(cái)務(wù)部了解財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)運(yùn)作情況，上傳基層財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)、工作業(yè)績(jī)和所反映的工作問(wèn)題。計(jì)劃外的財(cái)務(wù)收支，除限額內(nèi)的財(cái)務(wù)收支可以自行審批外，超限額的重大財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)自己發(fā)表意見(jiàn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師處理；此類報(bào)告文件可以退回，但不得扣留；負(fù)責(zé)以自己的職務(wù)身份擬文上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表及報(bào)告；建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，指導(dǎo)財(cái)務(wù)中心、母、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理利用本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，審閱修正其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告；協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對(duì)屬下財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德的調(diào)教，以身作則當(dāng)好財(cái)會(huì)隊(duì)伍的領(lǐng)頭羊；嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)會(huì)工作秩序，嚴(yán)保財(cái)務(wù)管理不失誤、會(huì)計(jì)核算不失真；深入調(diào)查研究，廣泛接觸集團(tuán)公司內(nèi)部各界人士，關(guān)注經(jīng)營(yíng)及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的影響，為總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)決策提供詳盡的第一手資料。全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心工作。各子公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)工作全面對(duì)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。計(jì)劃外支出，須按請(qǐng)款程序操作；特殊情況下，可以先墊款執(zhí)行，然后補(bǔ)辦手續(xù)報(bào)銷。⑴ 四個(gè)會(huì)計(jì)核算小組的職能是根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)記載的各下屬公司財(cái)務(wù)部門記賬憑證原始數(shù)據(jù)登陸自己相應(yīng)的明細(xì)賬，同時(shí)亦需經(jīng)常到各下屬公司財(cái)務(wù)部門查閱原始憑證。并列銷售及往來(lái)核算、成本及費(fèi)用核算、存貨及倉(cāng)儲(chǔ)核算、固定資產(chǎn)及工程核算、貨幣資金結(jié)算五個(gè)工作小組。其職能是綜合基層提供的會(huì)計(jì)資料，登錄總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提供真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)告。其職能是建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并跟蹤監(jiān)督其執(zhí)行情況，向財(cái)務(wù)中心經(jīng)理提出獎(jiǎng)懲建議；定期審計(jì)各類、各種會(huì)計(jì)報(bào)表并提出自己的審計(jì)報(bào)告；定期或者專項(xiàng)地對(duì)各行業(yè)的子公司經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)算，并提出下期工作計(jì)劃或可行性報(bào)告。其職能是全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作第二層次：并列財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算兩個(gè)部門。第二章組織架構(gòu)第六條 財(cái)務(wù)中心的直接領(lǐng)導(dǎo)是總會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)中心的全部工作對(duì)總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)中心不接受除總會(huì)計(jì)師之外的其他領(lǐng)導(dǎo)的任何工作指令。財(cái)務(wù)中心是一種集權(quán)化的管理方式。對(duì)財(cái)會(huì)工作人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲發(fā)表自己的意見(jiàn)；配合財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)監(jiān)查工作，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)主持的各項(xiàng)審計(jì)工作。除一般財(cái)務(wù)收支可以授權(quán)或指定下屬財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批外，重大財(cái)務(wù)收支必須親自審批或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)簽署上報(bào)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表及報(bào)告?？倳?huì)計(jì)師的核心職能是組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等