【正文】 020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 17/28 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1. 開立發(fā)票 1) 出貨時立即開出「發(fā)票」，開立時須符合營業(yè)稅法規(guī)定。 4) 預(yù)備交運貨品應(yīng)與其它庫存品分開置放；貨品打包時，包裝應(yīng)符合訂單要求，各項資料應(yīng)填寫清楚。 2) 制造單位對于客戶要求之交貨日期，如無法于預(yù) 定日期完成，或無法依排程制造時，必須實時反映業(yè)務(wù)單位處理。 2) 外銷貨品運至碼頭或機場后，由船公司或空運公司開出裝船（裝機）證明后，貨運單位將各項裝船（裝機）文件攜回，交給業(yè)務(wù)單位。 5) 財會單位依據(jù)「出貨單」入帳，列記應(yīng)收帳款及銷貨收入。 3) 出庫時，警衛(wèi) 依「出貨單」或「托運單」放行貨車，并將車號登入進(jìn)出廠紀(jì)錄簿。 3. 出庫 紀(jì) 錄 1) 依「出貨單」出庫。 2) 依出貨日期、貨品種類、交運種類等，安排出庫日程及出庫事宜。 4) 若為外銷，則在交運前七日，準(zhǔn)備報關(guān)文件及出貨手續(xù)；若為內(nèi)銷，則在交運前二日，準(zhǔn)備出貨手續(xù)。 2) 將各「訂單」之預(yù)定交期依日期排列，并注明內(nèi)外銷。 第 3節(jié) 相關(guān)資料 「業(yè)務(wù)月報表」、「客戶預(yù)定拜訪表」。 7) 業(yè)務(wù)人員之各種激勵制度，是否具有足夠誘因。 5) 業(yè)務(wù)人員本身能力及訓(xùn)練是否足夠。 3) 「客戶預(yù)定拜訪表」是否有填制，是否確實執(zhí)行預(yù)定進(jìn)度。 第 2節(jié) 控制重點 1) 擴(kuò)展業(yè)務(wù)人員個別目標(biāo)之制定是否太低。 8) 定期分析業(yè)務(wù)部門之實績、損益，并制年度銷售比較表。 6) 每月由業(yè)務(wù)人員填制匯總「營業(yè)月報表」。 4) 重視職業(yè)道德教育，強調(diào)操守重要。 2) 制定業(yè)務(wù)人員獎勵制度以激勵營業(yè)員之工作意愿。 第 3節(jié) 相關(guān)資料 「客戶資料」、「訂單」等。 5) 對新增客戶或轉(zhuǎn)向他公司購貨者，必須分 析其變更原因，并檢討改進(jìn)。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 征信作業(yè) 編號 版本 日期 CS104 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 13/28 頁 3) 必須辦妥保證者，是否至少每年重新辦理對保工作，并由第三者每半年對保一次。 第 2節(jié) 控制重點 1) 必須建立「客戶資料基本資料」檔案，登記有關(guān)交易情形、財務(wù)及信用狀況。 13) 額度若有更動，仍須經(jīng)由上述授信過程。 11) 客戶訂單金額未超過信用額度，則接受此「訂單」并出貨。 9) 若通過則由授信單位評估后，給予信用額度。 7) 若接受擔(dān)?；虮ＷC條件時，由業(yè)務(wù)單位追蹤及初審客戶設(shè)定擔(dān)?；虮ＷC作業(yè)。 5) 若授信單位經(jīng)評估后，認(rèn)為此客戶信用不佳，可與業(yè)務(wù)單位聯(lián)系，討論是否要接受「訂單」。 3) 授信單位接獲業(yè)務(wù)單位之資料后，再深入調(diào)查「客戶資料」及查詢銀行交易紀(jì)錄狀況。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 征信作業(yè) 編號 版本 日期 CS104 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 12/28 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1) 若客戶并非付現(xiàn)，而采信用交易者，則先調(diào)閱往來「客戶資料」，有無過去往來紀(jì)錄。 7) 若修改單價或數(shù)量比原來多時，要查其是否補開發(fā)票。 5) 「訂單」修改內(nèi)容是否合理。 3) 訂貨后經(jīng)制造而必須取消時，不論是銷售或客戶因素，均應(yīng)查明該「訂單」內(nèi)容是否有取消條款，并查明損失處 理情形。 2. 訂單變更 1) 「訂單」變更時，是否隨即反應(yīng)處理。 7) 優(yōu)待條件與公司規(guī)定應(yīng)符合。 5) 業(yè)務(wù)人員與客戶談妥交易是否經(jīng)客戶確認(rèn)，交期進(jìn)度應(yīng)列入控制。 3) 業(yè)務(wù)人員「報價單」應(yīng)依規(guī)定辦理，售價應(yīng)考慮估計成本之正確性，并加計合理利潤。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 訂單處理作業(yè) 編號 版本 日期 CS103 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 11/28 頁 第 2節(jié) 控制重點 1. 訂單處理 1) 接受「訂單」核章手續(xù)必須齊全。 12) 若有預(yù)收貨款，則依預(yù)收款項作業(yè)規(guī)定。 10) 若顧客接受報價，業(yè)務(wù)單位接獲客戶訂單后，首先檢查「訂單」各項條件齊全與否，訂購內(nèi)容是否清楚，若有涂改應(yīng)蓋章確認(rèn)。 8) 同意 樣品及交期后，業(yè)務(wù)單位依據(jù)制造單位之「樣品成本分析報告」，再加計運費、保險費、各項費用及預(yù)期利潤，訂出售價，并填制「報價單」交由主管核準(zhǔn)。 6) 若不同意樣品，則由業(yè)務(wù)單位再交由制造單位修改。 4) 業(yè)務(wù)單位將制作好的樣品交與客戶確認(rèn)，并商議交期。 2) 將樣品交由制造單位打樣及樣品分析。 3) 若仍有庫存，且其愿享現(xiàn)金折扣付現(xiàn)金，或經(jīng)信用評估后須付現(xiàn)，則交貨收現(xiàn)。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 訂單處理作業(yè) 編號 版本 日期 CS103 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 10/28 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1. 存貨生產(chǎn)接單 1) 業(yè)務(wù)單位接獲客戶「訂單」后，首先檢查「訂單」之各項條件齊全與否，訂購內(nèi)容是否清楚，若有涂改應(yīng)蓋章確認(rèn)。 7) 銷售計劃是否定期檢討及修正。 5) 執(zhí)行預(yù)算時應(yīng)經(jīng)常比較現(xiàn)時環(huán)境與原始情況，如有顯著差異者，應(yīng)實時修正。 3) 銷貨預(yù)測之編制應(yīng)由各有關(guān)單位共同參與，并融合企業(yè)經(jīng)營者之企圖心。 第 2節(jié) 控制重點 1) 銷售計劃應(yīng)盡可能數(shù)量化，以利測量。 (K) 本年度營業(yè)方面可能遭遇的困難及其克服對策。 (I) 業(yè)務(wù)人員之增減及異動。 (G) 售價政策。 (E) 新客戶開發(fā)與舊客戶淘汰。 (C) 新產(chǎn)品開發(fā)計劃。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 銷售計劃作業(yè) 編號 版本 日期 CS102 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 8/28 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1) 銷售計劃之作業(yè)應(yīng)包括下列內(nèi)容： (A) 市場展望。 5) 各層面的銷售預(yù)測應(yīng)有根 據(jù)資料，不可憑空想象。 3) 以整體觀念為起點，不僅衡量公司內(nèi)在情況，也評估公司外界整體經(jīng)濟(jì)因素之影響。 第 2節(jié) 控制重點 1) 預(yù)測時應(yīng)考慮文化、經(jīng)濟(jì)層面。 3) 對未來狀況作一了解后，應(yīng)就自身優(yōu)勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定未來方向。 . 附件 . 相關(guān)資料 （資料 1） 「銷售及收款循環(huán)圖」 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 銷售及收款循環(huán)（總說明） 編號 版本 日期 CS100 2020/01/01 （股份有 限公司 發(fā)行） 頁次 5/28 頁