【正文】 以后，應(yīng)審查其結(jié)果是否有效，若是無效，應(yīng)采取其它補(bǔ)救措施，直到解決該差異為止。 5) 如果進(jìn)度發(fā)生延誤，追究原因何在，是由于人員、機(jī)器設(shè)備或是物料的因素所造成。 (I) 職工工作情緒低落。 (G) 由于 前制程延誤之累積。 (E) 在制品庫存量不平衡。 (C) 材料缺乏致停工待料。 4) 實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度，產(chǎn)生差異的原因如下： (A) 原計(jì)劃錯(cuò)誤。 2) 將每日實(shí)際生產(chǎn)的數(shù)字與預(yù)定生產(chǎn)量對(duì)照，以比較其差異（采甘特圖表等其它方法記錄每日生產(chǎn)量）。 第 3節(jié) 相關(guān)資料 「驗(yàn)收單」、「領(lǐng)料單」、「庫存明細(xì)表」等。 13) 呆廢料收發(fā)、保管、標(biāo)售等內(nèi)部控制力求良好。退料入庫時(shí)，應(yīng)辦理退料手續(xù)，點(diǎn)收后應(yīng)分別存儲(chǔ)并登記入帳?！割I(lǐng)料單」上如有更改，應(yīng)經(jīng)主管簽章。 9) 領(lǐng)料時(shí)必須有「領(lǐng)料單」，同時(shí)經(jīng)主管蓋章后，倉儲(chǔ)方得發(fā)料，在「領(lǐng)料單」上加蓋『發(fā)訖』戳記，同時(shí)過入帳冊。 7) 庫房安全設(shè)施必須完善，同時(shí)應(yīng)辦理保險(xiǎn)。 5) 物品入庫時(shí)，均應(yīng)辦妥入庫手續(xù)，出庫亦同。 3) 確定到貨日期與驗(yàn)完日期；若是大量采購時(shí)，原物料應(yīng)分批陸續(xù)交貨，以免過分集中，同時(shí)控制原物料的交貨限期，以免臨時(shí)趕辦。 第 2節(jié) 控制重點(diǎn) 1) 倉儲(chǔ)管理必須配合各期之 銷售及制造規(guī)畫，使材料與物料之儲(chǔ)存經(jīng)常保持至最低必要限度（安全存量），同時(shí)能隨時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)。 7) 實(shí)存地點(diǎn)發(fā)生不正常之大量盈虧，經(jīng)管單位不能充分說明理由時(shí)，稽核人員必須研究作進(jìn)一步之查核。 5) 存貨中有無損壞變質(zhì)無法出售。 3) 查核實(shí)地盤點(diǎn)堆放存貨之方法是否合理。 8. 存貨盤點(diǎn) 1) 盤點(diǎn)所采用之方法與程序，應(yīng)事先研究配合。 8) 材料之包裝及運(yùn)輸應(yīng)注意安全，避免損壞或失敗。 6) 用料部門裁切材料時(shí)，確實(shí)防止殘余料發(fā)生。 4) 規(guī)劃物料之儲(chǔ)存與保養(yǎng)，俾不致因品質(zhì)降低而影響存料之利用價(jià)值。 2) 確實(shí)根據(jù)制程規(guī)劃制定用料預(yù)算，并實(shí)施存量管制。 5) 如達(dá)到或即將達(dá)到訂購點(diǎn)，應(yīng)通知采購單位采購。 3) 找出訂貨點(diǎn)、請(qǐng)購點(diǎn)及經(jīng)濟(jì)采購量。 6. 存量管制 1) 將材料作 ABC 分類。 2) 倉儲(chǔ)單位經(jīng)核對(duì)無誤后點(diǎn)發(fā)材料，收料人簽收蓋章。 (D) 單位及存量。 (B) 用途（訂單號(hào)碼劃分）。 9) 易燃、易爆之危險(xiǎn)性材料，與其它材 料應(yīng)隔離儲(chǔ)存，并辦妥保險(xiǎn)。 7) 運(yùn)送工具之配備齊全。 5) 庫房承載量經(jīng)過勘查且無安全顧慮。 3) 依批別儲(chǔ)存保管。 4. 儲(chǔ)存 1) 依類別分設(shè)料架（柜）。 8) 若有缺損，要求承售廠商（或承運(yùn)機(jī)構(gòu)）賠償，以及辦理內(nèi)部報(bào)損手續(xù)后，退還不合格之原物料。 6) 驗(yàn)收工作完畢后，填寫「驗(yàn)收單」一式四份，一份經(jīng)倉儲(chǔ)收料，登記帳卡；一份交 廠商作為收據(jù)；一份送采購單位；一份送財(cái)會(huì)單位。 4) 開箱拆包，所交貨品是否有夾雜其它類似物品，有無破損、零件不全之事，均應(yīng)注意。 2) 運(yùn)到物料置放于待驗(yàn)場地，先核對(duì)箱外收件人、發(fā)件人是否相符，總件數(shù)、各件毛重、凈重是否與清單相符，如有差異，須 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 倉儲(chǔ)管理作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CM105 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 14/30 頁 立即說明，必要時(shí)洽請(qǐng)公證。 14) 充分利用工廠及設(shè)備能量，以獲得經(jīng)濟(jì)的搬運(yùn)效益。 12) 使用足夠的設(shè)備，以便聯(lián)系物料搬運(yùn)及生產(chǎn)時(shí)序。 10) 搬運(yùn)作業(yè)之簡易與安全，可以增加生產(chǎn)效率。 8) 經(jīng)常、重復(fù)、短距離以及規(guī)則的搬運(yùn)，應(yīng)盡可能研究以機(jī)器代替。 6) 采用直接生產(chǎn)技術(shù)。 4) 盡可能直接搬運(yùn)物料。 2) 適當(dāng)?shù)挠?jì)劃、時(shí)序安排及支配，以減少不必要搬運(yùn)。 3) 分類編號(hào)的目的為提高效率、便利 供儲(chǔ)、統(tǒng)計(jì)分析、防止舞弊、減低存料。 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 倉儲(chǔ)管理作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CM105 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 13/30 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1. 物料編號(hào) 1) 將材料依一定的標(biāo)準(zhǔn)逐次分類而作有系統(tǒng)的排列。 6) 生產(chǎn)制造的各種進(jìn)度與成本必須詳加記錄。 4) 應(yīng)考慮銷售業(yè)務(wù)狀況，適當(dāng)?shù)卣{(diào)整安排日程計(jì)劃。 2) 對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)過程先有相當(dāng)?shù)恼J(rèn)識(shí)，然后對(duì)加工的先 后操作次序作適當(dāng)安排。 7) 生產(chǎn)過程中各項(xiàng)進(jìn)度與成本均須詳細(xì)加以記錄。 5) 生產(chǎn)過程中，避免不必要的搬運(yùn)。 3) 各項(xiàng)生產(chǎn)過程中所須考慮的事宜均應(yīng)有妥善安排。 2. 生產(chǎn) 1) 依「制造命令」設(shè)計(jì)安排各項(xiàng)生產(chǎn)程序。 4) 編制小日程計(jì)劃： 小日程計(jì)劃，是根據(jù)中日程計(jì)劃（「制造日程表」）詳細(xì)規(guī)定員工及機(jī)器的操作時(shí)間，并且每天填寫「生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表」，隨時(shí)比較其預(yù)定進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度，并作彈性地調(diào)整。 (B) 其日期的計(jì)算應(yīng)扣除星期日及國定假日，以實(shí)際工作日期為根據(jù)。 (B) 編訂「總生產(chǎn)日程表」。 (E) 每一制程之制造時(shí)間＝（加工時(shí)間＋寬放時(shí)間＋等待時(shí)間）。 (C) 參考過去日程的資料及其改進(jìn)意見和應(yīng)注意事項(xiàng)（有高度的參考價(jià)值，以免重蹈舊轍，減少損失）。 第 3節(jié) 相關(guān)資料 「廠商資料調(diào)查表」、「加工合同」 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 排程及生產(chǎn)作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CM104 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 11/30 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1. 排程 1) 編定基準(zhǔn)日程表 (A) 以產(chǎn)品之完工日期（或開工日期）為基準(zhǔn)，決定各零件加工生產(chǎn)之先后次序，并加以安排其日期。 10) 托外加工量與「加工合約」與申請(qǐng)之交運(yùn)量、期限必須相符。 8) 核對(duì)工廠支付應(yīng)與「加工合同」規(guī)定相符，付款條件、受款人等必須一致。 6) 承制廠商應(yīng)依期交貨，經(jīng)檢驗(yàn)后辦理收料，品質(zhì)不良者，除退回重加工外，如超過允許損耗率，應(yīng)于工資計(jì)扣或是按市價(jià)賠償。 4) 應(yīng)不定期前往加工廠商抽檢品質(zhì)或盤（抽）點(diǎn)事項(xiàng)。 2) 托工是否依『托外加工作業(yè)』辦理，決價(jià)后應(yīng)與廠商訂立「加工合同」，合約中應(yīng)敘明品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、交期、收料規(guī)定等。 5) 供料后，承制廠商庫存量應(yīng)嚴(yán)格控制，余料、廢料應(yīng)依合約繳回。 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 托外加工作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CM103 2020/01/01 （股份有 限公司 發(fā)行） 頁次 10/30 頁 (C) 定期或不定期至各協(xié)力廠商實(shí)施稽核。 4) 品質(zhì)管理 (A) 按「加工合約」協(xié)議的允收水準(zhǔn)及抽樣計(jì)劃來驗(yàn)收。 (c) 經(jīng)常的聯(lián)系協(xié)調(diào)，了解托外的進(jìn)度、品質(zhì)。 (B) 托外指導(dǎo)管理 (a) 使其確實(shí)按規(guī)定加工制造。 (D) 被選擇之廠商須經(jīng)試用合格后，才能成為正式之協(xié)力廠商，并簽訂正式「加工合約」。 (B) 由有關(guān)人員組成調(diào)查小組，對(duì)廠商作實(shí)施調(diào)查，將調(diào)查結(jié)果填入「廠商資料調(diào)查表」中。 (C) 協(xié)力廠商有專門性的技術(shù)，利用托外品質(zhì)較佳且價(jià)格較廉時(shí)。 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 托外加工作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CM103 2020/01/01 （股份有 限公司 發(fā)行） 頁次 9/30 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1) 有下列情形且經(jīng)比較托外加工與自制成本確為托工有利時(shí)，生產(chǎn)單位可提出托外加工申請(qǐng)： (A) 公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能量負(fù)荷已飽和時(shí)。 2) 應(yīng)將計(jì)畫加班之工時(shí)與進(jìn)度列入生產(chǎn)排程考慮項(xiàng)目，對(duì)于實(shí)際加班情形亦應(yīng)查核是否有故意延遲情事，加班工時(shí)應(yīng)注意有無確實(shí)記錄。如人力補(bǔ)充不符經(jīng)濟(jì)原則，設(shè)