【正文】 於次 月 1日 15:35全部完成 經營業(yè)績於次月 2日 17:00呈報 成本計算作業(yè)原則 ? 目的 為使當期所發(fā)生之各項成本記錄， 透過一個有系統而合理的分攤方式，予以正確計算當期產品成本 ，以求 適時反應當月生產績效，並計算損益及編製各項成本報表 ? 作業(yè)範圍 ? 成本分攤方式及基準設修訂 ? 生產成本及銷貨成本計算 ? 編製成本計算表、在製品明細帳及成品明細帳 ? 存貨未實現毛利計算 ? 成本轉帳傳票開立 ? 成本結算異常項目檢核及處理 成本計算與其他作業(yè)之關聯 ? 成本計算所需之原始資料，主要由帳務、營業(yè)及生產管理等作業(yè)取得 ? 帳務管理 ? 由材料帳務作業(yè)取得當月份生產製造部門領用材料之成本 ， 其內容主要為科目、部門、材料編號、單位、數量、金額 ? 由一般費用帳務作業(yè)取得當月份生產製造部門製造費用直接人工之發(fā)生金額 ， 其內容主要為科目、部門、金額等 ? 由固定資產帳務作業(yè)取得當月份生產製造部門之折舊費用 ， 其內容主要為科目部門、金額等 ? 由外銷帳務作業(yè)取得當月份外銷海保傭金額 ， 以便利毛利差異分析表之編製 ? 營業(yè)管理 ? 由成品倉儲管理作業(yè)取得當月份成品異動資料 ， 作為成品帳數量資料來源並作為成本計算之分攤基礎 ? 生產管理 ? 取得各產品生產部門的生產資料及公用流體之生產及領用資料 成本計算完成後資料之傳送 ? 成本計算作業(yè)開立之結算傳票 ， 以傳票檔直接傳送帳務作業(yè)並列印傳票 ? 生產中心繳庫成本之明細資料 ， 傳送經營報表作業(yè)便利各項經營報表之編製 ? 生產中心繳庫成本之明細資料 ， 傳送營利事業(yè)所得稅申報作業(yè)便利單位成本分析表及直接原料明細表等報表之編製 臺塑企業(yè)損益結算概況 結算時間長短 上軌道的 管理制度 一、 . 生管 營管 資材 二、 一次 輸入 多重 傳送 財務結算作業(yè) ＆報表編製 ?確保資料一致性 人事 工程 臺塑企業(yè)損益結算概況 結算資料 異常檢核 成本計算檢核 電腦作業(yè) 查核表 各項管理 作業(yè)檢核 結算異常 反應表 三 、結算作業(yè)之做法 結算資料之異常檢核 ?確保資料正確性 臺塑企業(yè)損益結算概況 三、 結算作業(yè)之做法 結算進度控制 批次排程 預定完成時間 納入控制 生管 營管、人事 、工程、 會計傳票 資材 臺塑 南亞 臺化 塑化 月底日 19： 00 月底日 24： 00 一日 02： 00 1/07:30 1/15:00 1/07:00 1/07:30 每月一日完成會計結算的管理意義 ? 公司管理制度是否上軌道 ? 是否建立管理電腦化的指標 ? 有否建立合理化管理制度的指標 ? 電腦化的管理制度有否正確的 、 有效的運作指標 管理制度關係圖 營業(yè)管理： 1. 營業(yè)目標管理 2. 授信管理 3. 受訂管理 4. 交期管理 5. 成品倉儲管理 6. 交運管理 7. 應收帳款管理 財務管理： 1. 帳務管理 2. 成本管理 3. 出納管理 4. 股務管理 5. 資金調度 6. 經營計劃 資材管理： 1. 存量管制 2. 採購管理 3. 材料倉儲管理 生產管理： 1. 生產排程 2. 製程管理 3. 品質管理 4. 用料管理 5. 績效管理 6. 保養(yǎng)管理 人事管理： 1. 人事管理 2. 考勤管理 3. 薪資管理 4. 警務管理 5. 總務管理 工程管理： 1. 進度管理 2. 設計績效管理 3. 預算管理 4. 備料管理 5. 發(fā)包管理 6. 付款管理 7. 決算管理 8. 品質管理 人事管理 營業(yè)管理 生產管理 財務管理 工程管理 資材管理 會計結 算作業(yè) 用料 (半成品 ) 繳庫量 在製品 盤點 效率獎金 退休金暫估 勞健保費暫估 薪資 交運資料 (銷貨收入 ) (應收帳款 ) (銷貨成本 ) 外銷費 用暫估 傭金 用料展開 自動扣原 料庫存 領料 收料 外購成本 暫估及計算 工程領料 工程付款 (估驗 驗收 ) 一般費用 (就源輸入 ) 製造費用 營業(yè)費用 管理費用 能源耗用 年獎暫估 付款 利息暫估 轉固 定資產 運費 外包工資 帶料 外幣兌盈損 帳項分攤 代扣 會計結算作業(yè)資料關聯 初一完成結算之關鍵 — 全面電腦化 ? 針對管理需求研訂管理制度並全面電腦化 (ERP) ? 各類管理制度全盤規(guī)劃、使各項管理制度環(huán)環(huán)相扣 ? 所有資料全部就源一次輸入 ,多層次運用 (作業(yè)流程改造 ) ? 資料就源勾稽管制 ,就源確保正確性並發(fā)揮內部控管機能 ? 資訊處理即時化，每月一日即完成會計結算 ? 盡量減少人工動作 簡化、省力化、自動化並與 MIS 系統結合 ,提高效率 ,降低成本 ,確保正確 ? 充分運用異常管理的原則 會說話的報表 (管制異常發(fā)生 ) ? 設訂管制 ,及稽核基準 ,發(fā)揮各層級的稽核功能 ? 利用網際網路及衛(wèi)星通訊系統與上下游企業(yè)或消費者連結 ERP管理電腦作業(yè)關聯簡圖 進度重大異 常處理單 採購記錄表 應付未付 反 應 單 銷貨發(fā)票 受訂差異 報 告 單 受訂差異 反 應 單 超授信 反應單 訂貨通知單 營業(yè)管理 訂製通知單 受訂 查核 目標 管理 受 訂 異常作業(yè) 存量基準 修訂清單 生產管理 業(yè)務動態(tài) 管 理 表 生產 安排 補充庫存 通 知 單 計劃品 存量 管制 生產順序表 生產 生產單 繳庫 成 品 庫存帳 交期 交運 控制 逾期未交 反 應 表 出貨 憑證 帳款 管理 運費 計算 成品交運單 對帳單 運費明細表 財務管理 交期確認單 訂製通知單 生產日報 展開材料 耗 用 量 逾期未繳 反 應 單 資材管理 存量 管制 請 購 單 交期 管制 值 交 單 收 料 單 倉儲 作業(yè) 財務管理 帳務