審計技術與實務教材系列-cga審計實務框架(ppt51)-審計-文庫吧資料
2024-08-26 17:43本頁面
【正文】 審計實施階段 ?現(xiàn)金 ? A 審定表 X6/2/27 ? 項目情況匯總表（科目說明、會計處理事項、披露事項、具體審計目標、審計風險評估） X6/2/26 ? — 審計程序 X6/2/26 ? A1 現(xiàn)金盤點表 X5/12/31 ? A A A4 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 X6/2/26 ? 、 銀行詢證函 X6/2/26 ? 客戶編制的存款計算表 X6/2/26 ? 、 、 X6/3/16， X6/2/26 ? 、 、 銀行對帳單 X6/2/2627 47 期末審計實施階段 ?應收帳款 （ X6/3/2） ? C 審定表 ? 項目情況匯總表（科目說明、會計處理事項、披露事項、具體審計目標、審計風險評估） ? — 審計程序 ? C1 應收帳款帳齡分析表 ? ， 客戶編制的應收帳款帳齡分析表 ? 應收帳款詢證程序表 X6/3/2 ? 應收帳款詢證結果分析表 X6/3/2 ? 應收帳款詢證函匯總表 X6/3/2 ? 應收帳款詢證函 X6/3/2（ X6/1/9， X6/1/23發(fā)出） 48 期末審計實施階段 ?應收帳款（ X6/3/2） ? C2 壞帳準備估計計算 ? 壞帳準備增減變動審計底稿 ? 已沖銷應收帳款審查底稿 ? C3 應收員工款審計底稿 ? C4 應收商品勞務稅審計底稿 ? C5 應收帳款分析性復核 ? C6 應收帳款截止測試 49 4. 期末審計報告階段 ? X6/3/16 調(diào)整分錄 W/P 3 ?未調(diào)整差錯匯總表 W/P 5 ?未記錄的調(diào)整分錄 W/P ?詳細的試算平衡表 W/P 4 ?調(diào)整后的財務報表 W/P 2 ?最后的分析性復核 W/P 162 50 期末審計報告階段 ?管理當局聲明書 W/P 6 ?律師詢證函及回函 W/P 71， ?質(zhì)量控制復核 W/P 151 ?最后的合伙人復核 W/P 16， 161 ?審計報告（未定稿） W/P ?管理建議書 W/P 7 51 謝謝大家！ 本幻燈片版權歸主講老師所有，未經(jīng)許可不得用于商業(yè)目的 本幻燈片由 中國會計視野網(wǎng)站 提供下載 。第二合伙人（ Susan Cashman）只負責簽署最后的合伙人復核檢查表、未決事項、有爭議事項、財務報表初稿以及其他她已詳細檢查的工作底稿。由合伙人（ John Allright） 負責詳細復核并在每頁工作底稿上簽字。 35 Allright, Cashman amp。 4． 用紅色表示與其他工作底稿的相互參考。對使用的標準化審計程序，在工作底稿上將不再提供該程序的文字描述。 Edge會計師事務所 ? X5年 3月 18日收到 審計聘任書 ?人員安排： ? Gerry Edge – 納稅申報表 ? Susan Cashman – 復核合伙人 ? John Allright – 負責審計的合伙人 ? Terri Wright – 高級審計人員 ?時間安排： ? X5/11/15 期中審計 ? X5/12/31 存貨盤點 ,現(xiàn)金盤點 ? X6/1/9 發(fā)應收應付帳款詢證函， X6/2/26 期末審計 34 Allright, Cashman amp。 30 加拿大五金銷售有限公司 組織結構圖 Gee Active 總裁 Kathy Smiles 接待員 Karen Bright 財務主管 David Active 業(yè)務經(jīng)理 Tom Kwik 會計 Bruce T. 合同銷售 Doug M. 存貨控制 Sheila K. 出納 Dawn B. 出納 David L. 助理 Larry J. 助理 31 加拿大五金銷售有限公司概況 6 ?未審財務報表 ?財務報表附注 32 2. Allright, Cashman amp。 16. 對其產(chǎn)生重要影響的外部條件或趨勢變化： 因為經(jīng)濟滑坡 ，房地產(chǎn)開發(fā)減緩 。 14. 賠償金及員工福利計劃： 正常薪金和工資加上在 12月或在次年 1月支付的年終獎都由總裁 Gee Active決定 。 12. 主要供應商及所供材料的類別： 潤飾 有限公司和國立五金公司 ； 兩者都提供用于銷售的貨物 。 28 加拿大五金銷售有限公司概況 4
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