某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)程細(xì)則doc13-審計(jì)-文庫吧資料
2024-08-26 15:43本頁面
【正文】 資料下載 9 十、審計(jì)組實(shí)施審計(jì)過程中遇到重大問題，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)。對(duì)需要補(bǔ)充和修改的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)要求審計(jì)人員進(jìn)行補(bǔ)充和修改。相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。 六、審計(jì)底稿必須要用鋼筆書寫，以便保存。審計(jì)工作底稿不得擅自刪減或修改。 四、審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： （一）被審計(jì)單位名稱； 企業(yè) ()大 量管理資料下載 8 （二）審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間； （三）審計(jì)過程記錄； （四）審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明； （五）審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)、初步處理意見及建議； （六）編制者姓名及編制日期； （七）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期； （八）索引號(hào)及頁次； （九）其他說明事項(xiàng)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)編制的審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第十三條 編制審計(jì)工作底稿 一、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。 八、審計(jì)組對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)，要按審計(jì)目標(biāo)的要求進(jìn)行整理 、歸納、分類分析和評(píng)價(jià)，以便形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論。 七、審計(jì)組對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的取證，以及對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上審計(jì)人員辦理。 五、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位或有關(guān)人員有異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)確有錯(cuò)誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。 四、被審計(jì)單位或有關(guān)人員對(duì)其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或簽章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。 二、審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求： （一）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性； （二）對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性； （三）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性； （四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性； （五）調(diào)查取證時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人在場(chǎng)。 第十二條 收集證據(jù) 一、審計(jì)證據(jù)是審計(jì)機(jī)構(gòu)收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為 審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料。審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)根據(jù)不同的行業(yè)和審計(jì)種類確定，但一般應(yīng)放在檢查國(guó)有資產(chǎn)的真實(shí)、完整、保值、增值的環(huán)節(jié)上。 第十條 調(diào)取資料 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的要求，審計(jì)組應(yīng)隨時(shí)調(diào)取有關(guān)資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。 第三章 審計(jì)實(shí)施 第九條 聽取情況介紹 審計(jì)組進(jìn)駐被審單位后，應(yīng)向其單位領(lǐng)導(dǎo)說明審計(jì)意圖，企業(yè) ()大 量管理資料下載 5 提出有關(guān)要求，并聽取被審單位和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹情況。 監(jiān)察審計(jì)部向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位法定代表人（或行政負(fù) 責(zé)人）和財(cái)務(wù)主管人員就提供的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性作出書面承諾。 審計(jì)通知書內(nèi)容包括： 一、被審計(jì)單位名稱； 二、
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