【正文】 有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。(6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補(bǔ)辦；對還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計(jì)。 (5)工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。對審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價合理。 (3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。 (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報送審計(jì)部審計(jì)。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。   (1)審計(jì)人員要遵循掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國家和公司利益的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗(yàn)收。(5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。(3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。 (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。□ 附則本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。。，審計(jì)部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。； (1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)(不是同意審計(jì)報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。(5)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時制止的決定。(3)參與有關(guān)的會議。□ 職權(quán) (1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時向?qū)徲?jì)部報送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。(不包括子公司)：(1)基建項(xiàng)目；(2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購合同；(3)公司的年度會計(jì)報表。(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計(jì)評議，配合上級審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。(2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 (三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。審計(jì)室辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定總則(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。第十八條 復(fù)審。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報告，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。第十六條 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價值的審計(jì)證據(jù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時間、范圍和審計(jì)方式，項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第十四條 確定審計(jì)對象和制訂計(jì)劃。第十二條 審計(jì)室簽發(fā)的審計(jì)報告的審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。第十一條 有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。(四)有權(quán)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部門和個必須積極配合，不得設(shè)置障礙。第九條 審計(jì)室對各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： (一)國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；(二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況；(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；(四)公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)公司大投資項(xiàng)目的可行性和有效性；(六)違反財經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為；(七)單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；(八)經(jīng)理(廠長)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況；(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會計(jì)報表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事長交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。□ 審計(jì)室的主要職責(zé)第八條 審計(jì)室對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： (一)總公司本部，包括財務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。第六條 審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第四條 審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第二條 公司審計(jì)部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。 ，修改時亦同。  (1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。 ④以上規(guī)定的審計(jì)時間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。 (B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成。 ④在審計(jì)過程中的需臨時提供的其它資料。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。 ②送審概(預(yù))算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。 ⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。 ⑤工程竣工驗(yàn)收和圖紙會審必須要有審計(jì)人員參加。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。財務(wù)部門必須要有審計(jì)部審計(jì)過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。  (1)對工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求 ①本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。 (6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補(bǔ)辦；對還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計(jì)。 (5)工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。對審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價合理。 (3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。  (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報送審計(jì)部審計(jì)。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。   (1)審計(jì)人員要遵循掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國家和公司利益的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。 (7)參與工程的圖紙會審和竣工驗(yàn)收。 (5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。 (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 (2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。  (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 □ 附則 本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 。 ，審計(jì)部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。 ； (1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng) (不是同意審計(jì)報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 ，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 ，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。 ，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 (7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。 (5)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時制止的決定。 (3)參與有關(guān)的會議。 □ 職權(quán)  (1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時向?qū)徲?jì)部報送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。 (不包括子公司)： (1)基建項(xiàng)目； (2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購合同； (3)公司的年度會計(jì)報表。 (8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。 (6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 (4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計(jì)評議，配合上級審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。 (2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定□ 總則 (一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。 □ 附則 第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。 第十三條 對阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。 □ 程序 第十一條 審計(jì)工作的主要程序是： (一)根據(jù)審計(jì)委員會的意見和審計(jì)工作計(jì)劃，制定審計(jì)方案，然后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)； (二)對被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終了，及時寫出審計(jì)報告，在征求被審計(jì)單位的意見后，報送廠長批準(zhǔn)，對于復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)委員會進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計(jì)決定，被審單位必須執(zhí)行； (三)被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會或上級審計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴；審計(jì)委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。 第九條 審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報告工作。其主要任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計(jì)室對本單位的審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段，對全廠各單位的財務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報告工作。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。審計(jì)委員會由廠長、總會計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。 第四條 審計(jì)工作的范圍： (一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性； (二)基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性； (三)專項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的計(jì)劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性； (四)財務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況； (五)固定資產(chǎn)報廢的合理性； (六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；