【正文】 ，數(shù)據(jù)備份執(zhí)行情況現(xiàn)金報銷及付費手續(xù)是否齊全，內(nèi)部流程是否嚴格執(zhí)行業(yè)務(wù)合同協(xié)議是否齊全，收費是否及時，欠費是否太長，有無風(fēng)險現(xiàn)金盤點是否帳實相符、是否存在借條、白條頂替庫存現(xiàn)金的情況各項稅費的申報、交納情況整體經(jīng)營情況，公司資產(chǎn)、收入、成本是否存在漏報三、內(nèi)部審計報告內(nèi)部審計報告包括如下內(nèi)容：機構(gòu)簡述本次審查范圍及所做審查工作概述審查評價概述發(fā)現(xiàn)的問題問題所導(dǎo)致的風(fēng)險改進建議青島奮能物流有限公司2011年2月15日第四篇：集團公司內(nèi)部審計制度中國會計人首選網(wǎng)站——天財會計網(wǎng)（://）集團公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 為了加強和完善集團公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。組織審計人員積極進行內(nèi)部審計課題研究，撰寫專業(yè)論文，利用《中國內(nèi)部審計》等專業(yè)期刊、雜志擴大內(nèi)部審計的影響。借鑒他們在內(nèi)部審計和內(nèi)部控制方面的好的經(jīng)驗。爭取承辦一次由國資委牽頭組織的中央企業(yè)內(nèi)部審計工作研討會議，利用會議與其他中央企業(yè)進行內(nèi)部審計工作的經(jīng)驗交流和學(xué)習(xí)。按照審核委員會的要求做好相關(guān)工作，對于審核委員會的關(guān)注的問題進行及時的反饋，協(xié)助審核委員會對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性做出準確的評價。積極配合其他部門做好相關(guān)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計專業(yè)特點，利用所掌握的信息和技能，為相關(guān)部門獻計獻策。加大內(nèi)部審計理念和思想宣貫，舉辦省公司管理層的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計理論培訓(xùn)，深入宣傳、貫徹內(nèi)部審計的工作目標、范圍、方法和意義；加強向公司管理層的匯報及與子公司管理層的溝通，建立適當?shù)臏贤C制，通過《審計通報》、《審計動態(tài)》等手段，定期或不定期將內(nèi)部審計工作開展動態(tài)、審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題以及普遍性問題、對問題的分析和改進建議、內(nèi)部控制等方面的“最佳實踐”以及國內(nèi)外內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢等信息向各級領(lǐng)導(dǎo)進行通報和反映，為各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息和建議支持，展示內(nèi)部審計價值，促進其對內(nèi)審工作的理解與支持，營造“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的良好工作環(huán)境。加強內(nèi)部審計人員對規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和理解，加大對內(nèi)審規(guī)章制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，保證內(nèi)審工作依法開展。加大制度創(chuàng)新，重點研究建立《內(nèi)部審計問責(zé)制度》。健全內(nèi)審規(guī)章制度，依法開展審計工作 進一步加大制度建設(shè)力度，按照已經(jīng)確定的審計制度體系，加快審計制度體系的建立和完善。進一步強內(nèi)部審計人員的職業(yè)操守教育，嚴格執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)操守和紀律守則》，加強廉政和職業(yè)道德教育，樹立內(nèi)部審計人員廉潔、客觀、公正的專業(yè)形象。各子公司要根據(jù)SOX遵循工作常態(tài)化的需要，適當補充內(nèi)審力量，通過內(nèi)部招聘、畢業(yè)生招聘等多渠道吸收補充技術(shù)、業(yè)務(wù)方面的專業(yè)人才加入內(nèi)部審計隊伍，優(yōu)化內(nèi)審隊伍的專業(yè)、素質(zhì)結(jié)構(gòu)。研究制定內(nèi)部審計人員職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，針對各個層面的內(nèi)部審計人員分層次、分專業(yè)組織開展培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計人員的素質(zhì)和技能。加強內(nèi)審團隊建設(shè)，充實內(nèi)部審計力量進一步加強內(nèi)部審計團隊建設(shè)，完善內(nèi)審員工工作計劃和績效考核制度，加強員工素質(zhì)培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)、技能和職業(yè)道德修養(yǎng)，培養(yǎng)職業(yè)精神。在審計工作中將考慮引入適當?shù)挠嬎銠C輔助審計技術(shù)，如財務(wù)審計軟件、經(jīng)濟責(zé)任審計軟件等。啟動內(nèi)部審計技術(shù)研究組工作機制，以項目組的方式，組織公司內(nèi)審骨干員工，與外部咨詢機構(gòu)合作，跟蹤國際國內(nèi)內(nèi)部審計理論和技術(shù)的發(fā)展動態(tài)和方向，開展相關(guān)研究工作。緊跟公司業(yè)務(wù)、技術(shù)發(fā)展趨勢，延伸審計領(lǐng)域和審計的深度，積極探索研究3G業(yè)務(wù)、內(nèi)容計費、虛擬運營等公司未來發(fā)展面臨的新課題，從風(fēng)險管理和內(nèi)部審計角度為業(yè)務(wù)部門提供建議和意見，更好地服務(wù)于公司的生產(chǎn)運營。逐步將建設(shè)項目審計由施工結(jié)算審計和竣工決算審計延伸至對設(shè)計、招標、合同、采供、施工、概預(yù)算、決算、后評估等建設(shè)項目全過程的審計，使內(nèi)部審計與各環(huán)節(jié)的專業(yè)管理密切協(xié)調(diào)，實現(xiàn)互動，促進工程建設(shè)整體管理水平的提升。創(chuàng)新內(nèi)部審計領(lǐng)域，加強審計技術(shù)研究結(jié)合SOX內(nèi)控項目對于ITGC的要求和公司IT環(huán)境的變化，組織開展對總部及部分子公司的信息系統(tǒng)審計。邀請國資委、審計署相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對公司內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)。組織召開集團公司成立以來首次內(nèi)部審計工作會議，對集團公司成立以來內(nèi)部審計工作進行總結(jié)和反思，肯定成績，找出不足。建立子公司內(nèi)審機構(gòu)績效管理和激勵機制，建立子公司內(nèi)審機構(gòu)工作報告制度和重大審計事項報告制度；建立子公司內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人考核制度，依據(jù)考核結(jié)果對其負責(zé)人任用提出建議。加大審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實力度，建立閉環(huán)管理機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，做好企業(yè)“內(nèi)部警察”，保證企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營。開展有價卡、手機補貼及高價值促銷品管理，營銷代辦費、廣告宣傳業(yè)務(wù)費管理等專項審計，對子公司相關(guān)經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督檢查，糾正和預(yù)防違規(guī)違紀行為，保證資金資產(chǎn)安全，避免浪費和損失。加大基礎(chǔ)財務(wù)審計工作的力度，督促任職者認真履行職責(zé)，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)營績效，保證國有資產(chǎn)保值增值，自覺加強廉政建設(shè)。根據(jù)公司的風(fēng)險管理策略制定風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，確定公司的高風(fēng)險領(lǐng)域并圍繞公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營管理中的重點、熱點、難點，有針對性的安排各種審計項目，開展監(jiān)督與評價，及時發(fā)現(xiàn)各項經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險隱患，提出“預(yù)警”，使內(nèi)部審計成為公司的“保健醫(yī)生”，為公司的持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。通過風(fēng)險管理文化的建立增強員工風(fēng)險管理意識，并將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認識和自覺行動，促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險管理機制。編制企業(yè)風(fēng)險評估問卷并組織實施風(fēng)險評估，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定公司的風(fēng)險管理策略；依據(jù)公司風(fēng)險管理解決方案，制定審計計劃并實施審計，監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施的落實，降低公司經(jīng)營管理風(fēng)險。按照SOX法案要求強化執(zhí)行力，從細節(jié)著手，持續(xù)提高公司經(jīng)營管理水平，增強公司的“軟實力”，提升企業(yè)價值。對于內(nèi)部控制缺陷加大修補和執(zhí)行的監(jiān)督力度。逐步將內(nèi)控手冊的維護、內(nèi)部控制的測試工作與企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動相融合，形成常規(guī)化、制度化、規(guī)范化的常態(tài)工作機制，逐步使內(nèi)部控制成為業(yè)務(wù)流程的一個有機部分并得到持續(xù)有效的執(zhí)行。圍繞“增值、創(chuàng)新、和諧”，打造“世界一流內(nèi)審”。要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重