【正文】 私舞弊的；玩忽職守，給公司造成重大損失的；泄露公司商業(yè)秘密的。第十章 附 則第二十五條 本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。二〇一二年十二月三十日中國(guó)領(lǐng)先的會(huì)計(jì)網(wǎng)站：天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）和天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航（）第五篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度（定稿）XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章 總則第1條 為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團(tuán)各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第2條本制度所指的內(nèi)部審計(jì)是本著對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和提高企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的意識(shí)，依據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原理、原則，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)管理活動(dòng)中的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，對(duì)其真實(shí)性、正確性表述意見，實(shí)施監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)。其職責(zé)不僅僅是查錯(cuò)糾錯(cuò)；主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各方面各環(huán)節(jié)的健全性、有效性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務(wù)意識(shí)貫穿于企業(yè)管理的全過程，以促進(jìn)企業(yè)不斷完善自我約束機(jī)制，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要而有序發(fā)展。第3條內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第4條 集團(tuán)不單獨(dú)設(shè)立審計(jì)部門，審計(jì)職能實(shí)行小組負(fù)責(zé)制，審計(jì)小組成員實(shí)行董事長(zhǎng)指派制、獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，定期或不定期依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。第5條 內(nèi)審人員工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第6條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第7條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)第8條根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：，編制公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)審；對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試評(píng)估；；，對(duì)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、法律異常的子公司，及時(shí)組織進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；、概（預(yù)）算。決算和竣工驗(yàn)收進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（勞務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、項(xiàng)目招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；；第9條集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)襯會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展集團(tuán)及各權(quán)屬子公司有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。第10條集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第四章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第11條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：、員工；、分公司、控股公司；；（或總裁）認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第12條 內(nèi)部審計(jì)范圍：、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；；、管理及保值增值情況；、決算的真實(shí)合法性；；、利用、開發(fā)的有效性；；。第13條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：、法規(guī)、政策；；、計(jì)劃、目標(biāo)；。第四章審計(jì)種類和方式第14條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。包括：（1）管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。（2）效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（3）任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。（4）審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第15條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第16條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：；、資金來(lái)源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì)；；，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；、嚴(yán)密、有效性；、契約的簽訂；、關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；；、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第17條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；；、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的意見；、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；（或董事長(zhǎng)、總裁）報(bào)告；，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第18條 內(nèi)部審計(jì)工作程序：，經(jīng)總裁批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。，被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，組織復(fù)議。第19條 審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；；，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；；，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章審計(jì)檔案制度第20條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第21條 審計(jì)檔案管理范圍：；；、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；；（或總裁）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；；、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；；。第22條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第23條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向董事長(zhǎng)（或總裁）提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第24條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長(zhǎng)（或總裁）提出各類處罰建議：、憑證、帳表、資料和證明材料的；，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；、隱瞞事實(shí)真相的；；。第25條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：；、徇私舞弊的；，給公司造成重大損失的；。第26條 對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章附則第27條 本辦法由審計(jì)小組解釋、補(bǔ)充，自發(fā)布之日起實(shí)施。第28條 附件：（樣本）；（樣本）；（樣本）；（樣本）；；（樣本）；