稅收歸宿管理ppt56-稅收-文庫(kù)吧資料
2024-08-26 14:04本頁(yè)面
【正文】 垂直移動(dòng)距離 u ?？偫麧?rùn)此時(shí)達(dá)到極大值 —— 即長(zhǎng)方形 abdc 的面積。生產(chǎn) X 的邊際成本曲線是 MC ，平均總成本曲線為 ATC x 。 圖 6 6 沒(méi)有稅收情況下的壟斷者均衡 如圖 6 － 6 所示。 對(duì)于介于完全競(jìng)爭(zhēng)與壟斷兩個(gè)極端之間的市場(chǎng)結(jié)構(gòu) —— 寡頭壟斷下的稅負(fù)歸宿沒(méi)有較完整的理論 。在本例，供給的價(jià)格彈性為 6 ，需求的價(jià)格彈性為 45 ，供給彈性大于需求彈性，所以，生產(chǎn)者承擔(dān)的稅負(fù)擔(dān)會(huì)大大小于消費(fèi)者。 在政府對(duì)該商品征收從量稅（ $1 / 個(gè)）后，新的供給函數(shù)（ SST）為 P＝ 4 ＋ 23Q ，那么稅后均衡價(jià)格為 P 1 ＝ $ 4 ，均衡產(chǎn)量為 Q 1 ＝ 4 （萬(wàn)個(gè)），如圖 6 5所示。法定歸宿與稅收的經(jīng)濟(jì)歸宿的不同。重要的是供給和需求彈性的差別。從量稅的歸宿與它課于市場(chǎng)的哪一方無(wú)關(guān)。生產(chǎn)者所得價(jià)格為?Pg減去 u ，即?Pn。這時(shí)消費(fèi)者面對(duì)的供給曲線將由 Sc 向上移動(dòng)到cS ?。 Q1 Q0 價(jià)格 稅后消費(fèi)者支付的價(jià)格 稅后生產(chǎn)者得到的價(jià)格 稅前均衡價(jià)格 稅收收入 =S□k fh n 產(chǎn)量（單位加侖） Sc f g u h n k DccD Pg Po Pn P0 Po Pn Pn Po Pn D c’cD 圖 6 4 對(duì)生產(chǎn)者征收從量稅的稅收歸宿 稅后生產(chǎn)者得到的價(jià)格 Sc 產(chǎn)量（單位加侖） 1Q ?價(jià)格 稅后消費(fèi)者支付的價(jià)格 稅前均衡價(jià)格 DL P0 Po Pn j u Pi Qa Q1 cS ? 1Q ? gP ? nP ? 需要說(shuō)明的是從量稅的歸宿與它征于消費(fèi)者還是生產(chǎn)者無(wú)關(guān)。稅收收人為交易量 Q1與每單位稅收 u 的乘積，即長(zhǎng)方形 knh f 的面積。生產(chǎn)者面對(duì)的稅后需求曲線是cD ?，從幾何上看，該價(jià)格為 Pn 垂直向上升 u 的距離。征稅前，均衡需求量 圖 6 3 對(duì)消費(fèi)者征收從量稅的稅收歸宿 和價(jià)格分別為 QO和0P。事實(shí)上，證據(jù)表明，在美國(guó)工時(shí)的總供給彈性基本為零，盡管關(guān)于稅負(fù)的 “ 公平 ” 分配問(wèn)題在國(guó)會(huì)進(jìn)行了激烈的爭(zhēng)論，但是至少在短期，工人仍然可能承擔(dān)大部分的工薪稅。 年小時(shí)數(shù) 每 小 時(shí) 工 資 SL wg=w0 wn DL LD ? ? 相反，如果勞動(dòng)供給彈性無(wú)限大， SL是一條水平直線，這時(shí)資本將承擔(dān)全部稅負(fù)擔(dān)。另一方面，雇主所支付工資 Wg 仍為 W0 。 DL與 LD ?的距離是勞動(dòng)要素的實(shí)際所得與資本支付的勞動(dòng)成本的差額。稅前工資為 W0 。 圖 6 2 勞動(dòng)供給無(wú)彈性時(shí)工薪稅的歸宿 DL是勞動(dòng)力需求， SL是勞動(dòng)力供給。根據(jù)美國(guó)稅法規(guī)定：為了給社會(huì)保障制度提供資金，雇主和工人各支付相當(dāng)于工人收人的 7． 65％的工薪稅 —— 合計(jì) 15． 3%。要素收入的改變又會(huì)導(dǎo)致需求的第二輪轉(zhuǎn)換，因而葡萄需求可能是土地所有者和工人的收入 的一個(gè)函數(shù) —— 這在局部均衡結(jié)構(gòu)中是得不到明確考慮的。最后，必須考慮供給和需求因素的交錯(cuò)。在消費(fèi)者預(yù)算約束不變的情況下人們會(huì)增加其它消費(fèi) —— 比如蘋(píng)果。 稅后消費(fèi) 者價(jià)格 價(jià) 格 稅收 供給曲線 需求曲線 稅后需求曲線 P P1 數(shù)量 ? 這里假定勞動(dòng)要素供給有無(wú)限彈性、而土地的供給彈性（相對(duì)于種植葡萄）為零，這種極端假定對(duì)于許多稅收是不合適的。由于工人在工資 w 下可以選擇在其他地方工作，因此工資不會(huì)下降。假設(shè)現(xiàn)在對(duì)葡萄消費(fèi)征稅，新均衡由生產(chǎn)者價(jià)格 p 1 給出。那么，在競(jìng)爭(zhēng)均衡時(shí)，勞動(dòng)的均衡價(jià)格等于勞動(dòng)的邊際產(chǎn)品收益： pF′=w 圖 6 1 稅收的局部均衡分析 這里 p 是稅前產(chǎn)品的價(jià)格。如果以 F(L)作為生產(chǎn)函數(shù) (F′ ＞ 0，F(xiàn)″ ＜ 0）。假設(shè)土地的供給彈性（相對(duì)于種植葡萄）為零。相比之下，這種方法通常能夠更方便地研究稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁、稅收歸宿的基本原理，和更明確地闡釋稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁、稅收歸宿的主要規(guī)則。 一種稅制改革可能使 20世紀(jì) 80年代的人付出而使21世紀(jì)的人受益 。 在更廣泛的關(guān)于國(guó)際影響的范圍內(nèi) ， 這一問(wèn)題同樣存在 。 ? 一個(gè)稅收對(duì)不同地區(qū)可能產(chǎn)生不同效應(yīng) 。 ? 經(jīng)濟(jì)學(xué)家在思考整體稅負(fù)擔(dān)的社會(huì)分布或某一稅種的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁時(shí)，經(jīng)常采用這種劃分方法。 ? 一種稅收對(duì)勞動(dòng)和資本這兩種主要生產(chǎn)要素 收益的影響是很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)注的問(wèn)題 。 在許多情況下 ， 稅負(fù)在這些團(tuán)體之間的劃分有一定的重要性 。 但它對(duì)于課稅商品的 “ 生產(chǎn)者 ” 究竟是誰(shuí)的問(wèn)題沒(méi)有給予足夠的注意 。如果要素 (中間產(chǎn)品 ) 價(jià)格由于需求減少而下降，我們則說(shuō)稅負(fù)已向后轉(zhuǎn)嫁。在對(duì)一種商品的生產(chǎn)征稅時(shí)，我們能夠區(qū)分稅收對(duì)生產(chǎn)者利潤(rùn)的效應(yīng)，對(duì)要素或中間產(chǎn)品供給者收入的效應(yīng)，以及對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)者的效應(yīng)。 、消費(fèi)者和要素供給者 ? 考慮節(jié)約征收成本，大部分稅收面向生產(chǎn)者征收。 （二）稅收歸宿的組別劃分 ? 研究稅收歸宿
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