【正文】 收款授權批準控制存在缺陷。按照《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 9號一銷售業(yè)務》的規(guī)定，應當建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；有條件的單位應當建立專門的信用管理部門或崗位，負 責制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況，信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應分開設立；不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。該公司總經(jīng)理貿(mào)然決定采購“高科技”產(chǎn)品，沒有經(jīng)過專家的可行性論證和集體決策、審批，違背了采購決策控制要求。該公司供應部經(jīng)理擁有采購相關問題的批準權限，但采購員直接向總經(jīng)理請示，總經(jīng)理越權批示是導致采購失誤的重要原因。 (2) : 【答案】 (1)原材料采購授權批準控制沒有嚴格實施。③有助于了解戰(zhàn)略群組內(nèi)企業(yè)競爭的主要著眼點。 戰(zhàn)略群組分析的意義： ①有助于很好地了解戰(zhàn)略群組間的競爭狀況，主動地發(fā)現(xiàn)近處和遠處的競爭者，也可以很好地了解某一群組與其他群組間的不同。 (4)戰(zhàn)略群組是指某一個產(chǎn)業(yè)中在某一戰(zhàn)略方面采用相同或相似戰(zhàn)略，或具有相同戰(zhàn)略特征的各公司組成的集團。③自 有品牌策略。 (3)企業(yè)可采用的品牌策略有：①單一品牌策略。過程涉及企業(yè)多種活動從而形成系統(tǒng)。分析實物資源比較容易，例如，企業(yè)商廈所處的區(qū)域、生產(chǎn)設備以及機器的質(zhì)量等，而分析像商標或者商譽這類無形資源則比較困難?？疾炱髽I(yè)功能是識別企業(yè)核心競爭力常用的方法，這種方法雖然 比較有效但是它可能只能識別出具有特定功能的核心能力。 品牌屬于持久資源，可以為企業(yè)帶來競爭優(yōu)勢 (2)核心能力的辨別方法包括功能分析、資源分析以及過程系統(tǒng)分析。 ) (1) : 【答案】 (1)在分析一個企業(yè)擁有的資源時，必須知道哪些資源是有價值的，可以使企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢。如果用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加 5 分。 三、簡答題 (本題型共 4 小題 30 分。信息系統(tǒng)開發(fā)和變更過程中不相容崗位 (或職責 )一般應包括：開發(fā) (或變更 )立項、審批、編程、測試。 (13) :C,D 【答案】 CD 【解析】適當?shù)膷徫环止づc授權審批為所有的信息系統(tǒng)或信息技術提供支撐，以確保有關控制能提供控制的有效性和力度。 (4)它們能夠用于將組織的業(yè)績進行內(nèi)部對比或者與競爭對手比較。而成功關鍵要素能夠轉(zhuǎn)化為按照相同方式定期報告的關鍵性業(yè)績指標。 (11) :A,B,C,D 中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡教育機構(gòu) ”、 “十佳職業(yè)培訓機構(gòu) ” 網(wǎng)址： 【答案】 ABCD 【解析 】識別成功關鍵要素的意義： (1)識別成功關鍵要素的過程可以提醒管理層關注那些需要控制的事項，并顯示出次要的事項。按收購資金來源分類可分為杠桿收購和非杠桿收購，杠桿收購收購方的主體資金來源為對外負債；非杠桿收購收購方的主體資金來源是自有資金。 (8) :A,C 【答案】 AC 【解析】該外語培訓機構(gòu)實施規(guī)模經(jīng)濟，屬于成本領先戰(zhàn)略；針對 12 歲以下的幼童設計獨有的“貝樂學科英語”培訓項目，屬于集中差異戰(zhàn)略，所以，選項 A、 C 正確。 (6) :A,B,C,D 【答案】 ABCD 【解析】全面質(zhì)量管理所含要素主要有以下幾點：內(nèi)部客戶和內(nèi)部供應商；服務水平協(xié)議； 公司的質(zhì)量文化；授權。所以，選項 D 錯誤。 (4) :A,B,C 【答案】 ABC 【解析】平衡計分卡不適用于戰(zhàn)略制定。債權人比股東承擔的風險小，因此其要求的回報率比股東低，負債融資能夠為股東帶來財務杠桿效應。基于上述的不同因素，變革會面臨私人障礙和文化障礙。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分。 二、多項選擇題 (本題型共 14 小題，每小題 1． 5 分，共 21 分。原因是研發(fā)成功能夠為企業(yè)帶來可以利用的、暫時性的產(chǎn)品或流程壟斷；如果技術進步速度較快而市場增長率緩慢，企業(yè)花費大量精力進行研發(fā)會給企業(yè)帶來較大風險。 (23) :A 【答案】 A 【解析】選項 A 屬于操作風險；選項 B 屬于財務風險；選項 C、 D 屬于運營風險。董事會中大部分成員應當是獨立董事。外部管理團隊收購又稱管理層購入，是管理層 購出的衍生形式。杜邦公司最適合采用的組織結(jié)構(gòu)是事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)。 (19) :B 【答案】 B 【解析】在事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)中，重要決策可以在較低的組織層次作出，因此，與職能制組織結(jié)構(gòu)相比，它有利于以一種分權的方式來開展管理工作。 利率雙限，是指將利率上限和利率下限兩種金融工具結(jié)合使用。 (18) :A 【答案】 A 【解析】利率上限的賣方向買方承諾：在規(guī)定的期限內(nèi)，如果市場利率高于協(xié)定的利率上限，中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡教育機構(gòu) ”、 “十佳職業(yè)培訓機構(gòu) ” 網(wǎng)址： 則 賣方向買方支付市場利率高于協(xié)定利率上限的差額部分；如果市場利率低于或等于協(xié)定的利率上限，賣方無任何支付義務，只是白白得到期權費 (期權價格 )。(16) :D 【答案】 D 【解析】當管理當局的態(tài)度是消極被動的，而變革的性質(zhì)是革命性變革時，該種變革是迫使變革。在國外市場建立第一家子公司的寡頭公司的投資是進攻性投資，同一行業(yè)其他寡頭成員追隨率先公司也建立子公司，是防御性投資。 (14) :B 【答案】 B 【解析】減少匯率風險的貨幣套期成本很高，企業(yè)可考慮采用計價貨幣選擇、匹配收入和支出、提前和滯后付款、匹配長期資產(chǎn)和負債、多邊凈額結(jié)算等多種非貨幣套期行為可以減少匯率風險。 中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡教育機構(gòu) ”、 “十佳職業(yè)培訓機構(gòu) ” 網(wǎng)址： (13) :A 【答案】 A 【解析】根據(jù)客戶的行業(yè)特點來劃分企業(yè)的業(yè)務部門，其優(yōu)點是：提供服務針對性強，便于企業(yè)從滿足各類客戶的要求出發(fā)安排活動。 (11) :B 【答案】 B 【 解析】職能制組織結(jié)構(gòu)最適宜的環(huán)境是簡單／靜態(tài)；矩陣制組織結(jié)構(gòu)最適宜的環(huán)境是復雜／動態(tài)。決定著企業(yè)風險管理水平的高低。風險管理目標應當包含在企業(yè)目標之中。 (9) :C 【答案】 C 【解析】風險管理最重要的方面是將風險融合到企業(yè)文化和價值觀之中。 (7) :D 【答案】 D 【解析】企業(yè)在構(gòu)建并實施內(nèi)部控制體系中，應當遵循的基本原則有： (1)全面性原則： (2)重要性原則； (3)制衡性原則； (4)適應性原則； (5)成本效益原則。 (5) :A 【答案】 A 【解析】審計委員會是薰事會下轄的委員 會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經(jīng)驗。通過組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)的目標和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為一定的體系或者制度，融合進企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，發(fā)揮指導和協(xié)調(diào)的作用，以保證企業(yè)戰(zhàn)略的完成，兩者之間的基本原則是組織結(jié)構(gòu)要服從于戰(zhàn)略。期貨合同在期貨交易所內(nèi)交易，不允許場外交易。荷蘭在花卉的培育、包裝及運送方面具有高度專精的研究機構(gòu)和專業(yè)人才，具有可被有效使用的知識、人力資源和高度的專業(yè)技能。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。要求： (1)簡述企業(yè)進入國外市場的模式及其含義，并簡要分析 A 公司進入中國市場的模式； (2)簡述企業(yè)進入國外市場方式選擇時應該考慮的因素； (3)簡述國際化經(jīng)營的戰(zhàn)略類型，并簡要分析 A 公司采用的國際化經(jīng)營的戰(zhàn)略類型； (4)簡述區(qū)位優(yōu)勢理論的主要觀點，并簡要分析 A 公司選擇進入中國市場的主要原因； (5)針對跨國投資可能面臨的政治風險及法律風險和合規(guī)風險，指出可選擇的風險管理工具類型及具體應對措施的建 議： (6)簡述發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑，并分析 A 公司的發(fā)展戰(zhàn)略途徑以及采用該種途徑的原因； (7)簡述企業(yè)使命和戰(zhàn)略目標的含義以及二者的關系，并回答在此次并購戰(zhàn)略中， A公司是如何處理使命和戰(zhàn)略目標的關系的； (8)結(jié)合所學知識和案例，簡述戰(zhàn)略管理的流程； (9)簡要分析 A 公司能夠成功實施這種發(fā)展戰(zhàn)略途徑需要把握的關鍵要素。要想獲得成功的并購，在實施并購之前，需要進行戰(zhàn)略情報 分析研究，而不限于市場信息分析，還要進行戰(zhàn)略預見，而不是供求預測。 至此，我們可以看到 A公司的并購不是一時的經(jīng)營性的，而是戰(zhàn)略性的；不是單純提高競爭力，而是從自身生命發(fā)展周期來考慮。對于拒絕并購或者合作不順利的，都會施以知識產(chǎn)權保護打壓。只要企業(yè)使命未實現(xiàn)，并購活動就不會停。在外部條件發(fā)生變化時可以改變戰(zhàn)略目標，用新的 目標代替原來目標，但仍服從于企業(yè)使命。 并購的目的是達到一定的壟斷。以中國西部為中心向外輻射，實現(xiàn)從西部到東部擴張。 并購活動中，除了品牌和專利權外，該公司的策略非常靈活，先答應 并購對象提出的各種條件，然后再做部分方案調(diào)整，使中方企業(yè)更容易同意并購。 A公司在中國的并購思路為由西到東，創(chuàng)造中國最好的生產(chǎn)企業(yè)，并形成一定壟斷地位。實現(xiàn)了35％ 的增長速度，并取得了中國市場上一定的主動權。經(jīng)過十年充分的戰(zhàn)略情報研究和戰(zhàn)略保障準備，從 2021 年開始在中國實施并購。 ) (1)法國 A 公司是國際知名的電氣跨國公司，十年前通過設立中國分公司進入中國市場。 要求： (1)簡述操作風險的含義及特征； (2)簡述操作風險的類型； (3)簡述操作風險管理策略； (4)中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡教育機構(gòu) ”、 “十佳職業(yè)培訓機構(gòu) ” 網(wǎng)址： 簡述如何深化企業(yè)風險管理文化。調(diào)查報告指出，該起事 故直接原因為機組違規(guī)盲目著陸。 24”特別重大飛機墜毀事故調(diào)查報告。 (4)(本小題 8 分。一個本田的廣告以這樣的問題吸引顧客：“你怎樣把六部本田放到只能存放兩輛車的車庫中 ?”然后展示了一個裝有一部本田汽車、一輛本田摩托車、一輛本田履帶式雪上汽車、一臺本田割草機、一臺本田發(fā)電機和一臺艇外推進機的車庫。 (3)日本本田公司的產(chǎn)品通過建立低成本和高質(zhì)量的生產(chǎn)能力，開發(fā)的品種多種多樣：汽車、摩托車、割草機、發(fā)電機、艇外推進機 、履帶式雪上汽車、掃雪機、花園播種機，其共同核心在于其技術方面的專長一汽油發(fā)動機技術。 (5)戰(zhàn)略委員會負責制定公司發(fā)展戰(zhàn)略方案，經(jīng)理會從全局性、長期性和可行性等維度嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，之后再報經(jīng)董事會批準實施。 (4)甲公司按 照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度全面預算。財務部將退貨款項轉(zhuǎn)入業(yè)務員提供的銀行賬號。某月銷售業(yè)務員甲聯(lián)系到一個大客戶，完成了 300 萬元的銷售任務，并將款項交財務部入賬。對大額銷售業(yè)務，銷售部可自主定價、簽署銷售合同。 (2)辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門分別設立。后來生產(chǎn)車間反映，該批材料不適應生產(chǎn)要求，只能折價處理，造成損失 30 萬元。采購員認為時間過于緊張，來 不及請示供應部經(jīng)理，因此直接電告企業(yè)總經(jīng)理，總經(jīng)理決定采購 100 噸，價稅合計 l00 萬元。其內(nèi)部控制及業(yè)務活動情況如下： (1)材料采購由供應部經(jīng)理審批、專門采購員實施，各項費用由總經(jīng)理簽字報銷。 (2)(本小題 8 分。年會上，出現(xiàn)最多的詞匯是“品牌”，是對大眾 9 個品牌 —— 大眾、奧迪、蘭博基尼、賓利等的關注，大眾之大源于品牌，大眾之強源于品牌，大眾之眾源于品牌，大眾實施品牌戰(zhàn)略作為自身的核心能力。本題型最高得分為35 分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，請仔細閱讀答題要求。 A. 變更與測試 B. 立項與測試 C. 審批與操作 D. 申請與監(jiān)控 (14)以下屬于 COS0 內(nèi)部控制框架的控制環(huán)境要素內(nèi)容的有（ ）。 A. 可以提醒管理層關注那些需要控制的事項 B. 能夠保證管理層定期收到有關企業(yè)的關鍵信息 C. 能夠用于將組織的業(yè)績進行內(nèi)部對比或者與競爭對手比較 D. 可以按照相同方式定期報告關鍵性業(yè)績指標 中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡教育機構(gòu) ”、 “十佳職業(yè)培訓機構(gòu) ” 網(wǎng)址： (12)企業(yè)應建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面的評估，重點關注內(nèi)部報告的（ ）。 A. 賣斷 B. 管理層收購 C. 資本再調(diào)配 D. 企業(yè)私有化 (11)一個戰(zhàn)略是否成功要通過戰(zhàn)略目標的一些可衡量屬性來判斷，這些可衡量的戰(zhàn)略目標屬性稱為成功關鍵要素。 A. 成本領先戰(zhàn)略 B. 差異化戰(zhàn)略