【正文】 觀能動性，能為提出改進措施，增強人，財物的效用，降低成本，杜絕浪費，提供科學(xué)的依據(jù)，使 “開源節(jié)流 ”真正落到實處。該制度包括預(yù)算制度、采購制度，倉庫管理制度，費用審批制度，設(shè)備維修保養(yǎng)制度等等，這一系列制度能夠明確各部門，各崗位的職責(zé)，權(quán)限，并使各環(huán)節(jié)有機結(jié)合起來，形成一個順暢的操作流程，使酒店的產(chǎn)品質(zhì)量服務(wù)質(zhì)量與經(jīng)濟效益達到最優(yōu)組合，建立，健全并認真貫徹執(zhí)行全面質(zhì)量管理制度是搞好酒店經(jīng)濟效益的基石與保障，酒店只有提供高質(zhì)量的產(chǎn) 品才能在競爭中立于不敗之地。全員促銷也是營銷管理制度的一個重要方面提倡 是一種意識而非單純的形式，酒店的正常運轉(zhuǎn)，靠的是各崗位工種的協(xié)調(diào)動作，需要的是全體人員的各司其職，酒店的主要銷售工作應(yīng)由專門銷售的營銷部門完成。不可還移性，作為特殊的商品應(yīng)盡呆能實現(xiàn)每天的銷售，否則每天損失的都是凈利潤，良好的預(yù)定人員可以擴大酒店銷售，掌握客人需求，了解客源結(jié)構(gòu)與客流量等信息。特別是前臺預(yù)訂和宴會預(yù)訂。酒店提供的商品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量的好壞，直接影響酒店的聲譽， 效益差，客源，進而影響酒店的經(jīng)濟效益，效益差，又會反作用于員工的情緒，員工可帶情緒上班不能為客人提供滿意的服務(wù)；或離崗辭職，流動性過大，培訓(xùn)工作跟不上，投訴增加，進而影響服務(wù)質(zhì)量，使酒店的經(jīng)營管理走上惡性循環(huán)之路。注重思想道德教育。發(fā)現(xiàn)人才，選擇人才，使用人才，為可用之才提 供機會與待遇，形成人力資源的便是開發(fā)與科學(xué)使用，實現(xiàn)人才的優(yōu)騰劣汰。有效控制隱形利潤流失要加強制度建設(shè)，加強人的培養(yǎng)與管理，扶持正氣，形成， “有制度可依，有制度必依 ”的良好氣氛。 公開，廣告宣傳管理方面：為擴大經(jīng)營，適度的公開，廣告寒舍是必要的，但是利用職權(quán)大吃大喝，假公濟私慷酒店之慨者有之。 B、 缺乏安全意識：對 “防火 ”、防盜、防破壞，防受騙，防機械事故，防食物中毒，等七防重視程度不夠，形成安全隱患，造成不必要的人身，財產(chǎn)安全事故，使集體財產(chǎn)遭受無法彌補的損失。 財產(chǎn)管理方面。 成本控制方面： a、 廚師技藝不精，不按標準菜單出品，造成成本偏高，毛利下降。 采購管理方面： a、 采購人員抬高價格，私拿回扣。 b、 吧臺人員利用工作之便私換私售香煙，酒水等牟利。 一，隱性利潤流失的主要途徑。 旅游酒店經(jīng)營管理的最終目標是追求酒店價值最大化，酒店經(jīng)營管理的核心是財務(wù)管理，以往人們有這樣的誤區(qū)，認為財務(wù)管理僅僅是酒財務(wù)部門的事情，財務(wù)部作為獨立的職能部門，只能做服務(wù)性，指導(dǎo)性的工作，其實不然，財務(wù)管理工作酒店的綜合管理，它覆蓋了酒店管理的每一個環(huán)節(jié)，體現(xiàn)在酒店每一個部門的專項 管理以及所有人員理的素質(zhì)，服務(wù)質(zhì)量和日常管理之中。 。 四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責(zé)任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。 四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。 四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責(zé)任劃分的需要。 四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。 內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作 四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進行。 四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律： 客觀、公正、保密 核查事實，提出建議。 三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。 三十六、考核的主要內(nèi)容和指標 、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率； ，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報酬率等； ； ，應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)； 。 三十五、考核的原則和要求： ，層層考核。 。 年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等； 。 三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲 條例。 三十一、綜合平衡的主要指標： 、凈利潤及上交利潤； ； ； ； 。 二十九、編制的原則： 、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值； ，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整； ，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上； “兩上兩上 ”反復(fù)平衡、落實； 即下達目標 → 上報計劃 → 綜合平衡 → 下達指村 → 分解落實到各部門分管的指標 ：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 計劃和預(yù)算 二十七、為確保企 業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。 二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、 “會診 ”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。 二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實、 可行的《成本計算規(guī)程》； 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項消耗指標及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。 二十二、其他事項： ； 。 二十、物資減少： ，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存； ； 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理； 、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽； 、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理； 、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補 料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認； 。 、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責(zé)。 財產(chǎn)物資管理 十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。 十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。項目負責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。 十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在 20%以下（不含 20%）的采用 成本法，股權(quán)在 20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在 50%以上（不含 50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗 資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。 投資管理 十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。 實行 “源頭負責(zé)制 ”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。 十一、結(jié)算資金管理： ： （ 1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)； （ 2）跟蹤管理，掌握動態(tài)； （ 3）清理及時，回款迅速； （ 4）節(jié)約資金，力戒損失； （ 5）職責(zé)明確，失誤必究。 （ 1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金； （ 2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責(zé)任； （ 3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存； （ 4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。 資金管理 七、本制度所稱資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理； 結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理； 八、資金、管理應(yīng)遵循的原則； ，使用合規(guī)； ，講求效益； ，防范風(fēng)險； ，責(zé)任到人； 九、資金籌集： 、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假； ，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。 財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責(zé) ，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。 三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健 全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 財務(wù)管理制度 總 則 一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 九、 所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并負責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。 七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。 六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務(wù)，負責(zé)到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。 三、負責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結(jié)算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。 出納人員崗位責(zé)任制 編號： 11 本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負責(zé)、其職責(zé)如下： 一、認 真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。 八、辦理有關(guān)稅款的計算、申報，并納工作和有關(guān)財政、工商的財務(wù)事宜。 六、負責(zé)并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務(wù)部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。 四、負責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細帳核對 相符。 二、參與制定公司的會計核算制度和財務(wù)管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認真執(zhí)行和實施。 九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。 八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。 六、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 五、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求，負責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。 二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。 七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行 存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。 五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。 三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。領(lǐng)用支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫 “固定資產(chǎn)報廢表 ”，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準后進行帳務(wù)處理。 五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、 閑置、報廢的管理，登記工作。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報告，經(jīng)批準后進行相應(yīng)帳務(wù)處理。 二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，分門別類。 十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應(yīng)查明原