信用社檢查督導(dǎo)管理暫行辦法-文庫(kù)吧資料
2025-01-27 14:37本頁(yè)面
【正文】 全部過(guò)程的操作環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，了解掌握真實(shí)的工作情況。 盤(pán)點(diǎn)法是通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物或現(xiàn)金的實(shí)際數(shù)量與有關(guān)賬面資料進(jìn)行比較，借以查明是否短缺和損壞，賬款、賬實(shí)是否相符的一種方法。此方法在會(huì)計(jì)檢查中適用的范圍 比較廣泛。根據(jù)抽出的部分資料判斷是否正確，并根據(jù)檢查結(jié)果，推斷其全部核算質(zhì)量，以確定是否有必要擴(kuò)大檢查內(nèi)容。 抽查法是從全部核算資料中抽出一部分內(nèi)容，作重點(diǎn)檢查。通過(guò)對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料逐筆逐項(xiàng)地細(xì)致查對(duì)，以證明會(huì)計(jì)核算是否正確、真實(shí)、完整。適用于在分析的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)可疑的問(wèn)題后，對(duì)工作量較小，目的明確，根據(jù)疑點(diǎn)和線索進(jìn)行重點(diǎn)檢查。 逆查法是按照賬務(wù)處理順序 的逆反方向進(jìn)行檢查的一種方法，即由報(bào)表到賬簿，再到憑證依次進(jìn)行檢查的方法。順查法，便于證實(shí)會(huì)計(jì)核算資料是否真實(shí)、完整，易于發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算中的問(wèn)題。 順查法是根據(jù)會(huì)計(jì)核算的程度進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查的一種方法。 第七章 檢查督導(dǎo)方法 第十五條 會(huì)計(jì)檢查方法是以科學(xué)的、客觀的態(tài)度，按照法律、法規(guī)和制度，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的所運(yùn)用的技術(shù)手段。對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)或調(diào)用錄像設(shè)備進(jìn)行檢查，檢查會(huì)計(jì)人員的操作是否按照操作規(guī)程嚴(yán)格執(zhí)行。 員工法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是否清晰；崗位管理責(zé)任是否明確；是否做到制度到崗，責(zé)任到人。其中： 業(yè)務(wù)合規(guī)檢查，主要檢查被查單位的存貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)、儲(chǔ)蓄和銀行卡業(yè)務(wù)等是否按照有關(guān)政策、法規(guī)、制度辦理，手續(xù)是否完備，有無(wú)違法違規(guī)操作等情況。信用社（支行）及其營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的每名柜員要對(duì)自己當(dāng)日所辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行一次全面自查。信用社（支行）會(huì)計(jì)主管（內(nèi)勤主任）每周要對(duì)本社（行）的某一個(gè)崗位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)進(jìn)行一次觀察分析檢查。信用社（支行）每月對(duì)自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次全面檢查?？h聯(lián)社（合行）會(huì)計(jì)管理部門(mén)，每季度根據(jù)省、市聯(lián)社（辦事處）會(huì)計(jì)工作內(nèi)容，指定專人對(duì)所轄經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的上季度會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行一次全面檢查。省聯(lián)社每年組織一次全面檢查 ，抽查面不低于百分之五，各市聯(lián)社（辦事處）會(huì)計(jì)管理部門(mén)根據(jù)各市的情況實(shí)際安排組織檢查。即：年度檢查、季度檢查、月份檢查、周檢查、日檢查。 專項(xiàng)檢查是對(duì)部分會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)或某些有關(guān)業(yè)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行檢查。 第十二條 業(yè)務(wù)檢查督導(dǎo)范圍可劃分為全面檢查和專項(xiàng)檢查（或局部檢查）。 本級(jí)自查，是由本單位根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要或根據(jù)上級(jí)部門(mén)的規(guī)定，組織會(huì)計(jì)人員和相關(guān)人員，對(duì)本單位所轄范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。 第十一條 檢查督導(dǎo)工作要根據(jù)檢查對(duì)象和檢查內(nèi)容確定具體的檢查形式。 定期向上級(jí)會(huì)計(jì)管理部門(mén)提交會(huì)計(jì)檢查工作報(bào)告。 對(duì)下級(jí)單位的檢查工作進(jìn)行指導(dǎo)和檢查。 負(fù)責(zé)對(duì)轄屬各單位進(jìn)行檢查督導(dǎo)，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題弄清事實(shí)，取得證據(jù)，確定性質(zhì)，提出處理意見(jiàn)。 按照檢查督導(dǎo)方案，采用各種形式對(duì)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)、事后監(jiān)督中心開(kāi)展檢查督導(dǎo)，負(fù)責(zé)起草檢查督導(dǎo)報(bào)告、檢查督導(dǎo)結(jié)論和處理決定。 根據(jù)所轄經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)情況、存在問(wèn)題，提出具體解決辦法和實(shí)施細(xì) 則。 第九條 檢
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