【正文】 用工具、材料和配件等： ——不規(guī)則物品，用盒或袋裝好后擺放； ——規(guī)則的物品整齊的擺放在貨架或地上； ④易碎易損的物品： ——體積較小或瓶裝物品，放置貨架的底層、整齊的擺放在地上； ——體積較大的，應(yīng)靠墻立放，放置上方不懸掛物品； ——放置位置有膠墊。 倉庫物品的存放要求： ①易燃、易爆與揮發(fā)性強(qiáng)的物品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置倉庫存放，存放時應(yīng)注意： ——周圍無明火、遠(yuǎn)離熱源； ——擺放在地下； ——配備滅火器； ——保持包裝完好； ——庫房結(jié)構(gòu)堅固，門窗封閉牢固； ——庫房門內(nèi)開。 (3)物品存放倉庫的區(qū)域劃分： ①合格物品存放區(qū)； ②不合格物品存放區(qū)； ③待檢物品存放區(qū)。 倉庫物品的存放管理 (1)物品存放倉庫的自然條件： ①有通風(fēng)設(shè)備； ②光線充足； ③面積寬敞。 (3)設(shè)備工具的入倉程序： ①新采購的工具按物品的入倉程序執(zhí)行； ②以舊換新的設(shè)備工具入倉程序： ——經(jīng)辦人應(yīng)憑其所在各部經(jīng)理簽名確認(rèn)的《工具領(lǐng)用單》到倉庫辦理舊工具入倉手續(xù)； ——倉庫管理員經(jīng)檢查無誤后予以辦理入倉手續(xù)，同時在使用《工具登記卡》上由經(jīng)辦人簽名確認(rèn)； ③退還的設(shè)備工具入倉程序： ——倉庫管理員根據(jù)使用人的《工具登記卡》上的項目，逐項清點(diǎn)退還工具； ——倉庫管理員按照《物品驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定對退回的設(shè)備工具進(jìn)行驗收； ——倉庫管理員應(yīng)在《工具登記卡》上登記，并由使用人所在部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)后存檔。 (2)退回物品的入倉程序： ①相關(guān)人員將未使用完的物品送到倉庫； ②倉庫管理員應(yīng)根據(jù)核查結(jié)果，按照《物品驗收標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗收： ——合格品，填寫《物品入庫單》，在備注欄內(nèi)填寫“退回物品入庫”字樣，存入合格品存放區(qū)內(nèi)； ——不合格品，填寫《不合格品處理表》（詳見《物品驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》）后存放在不合格品區(qū)等待處理。 (8)總經(jīng)理審核同意后，交采購員按照《采購管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。 (6)財務(wù)部經(jīng)理審核： ①采購計劃不合理的，應(yīng)及時予以調(diào)整申購計劃； ②采購計劃合理的，財務(wù)部主管應(yīng)在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、日期。 (4)倉庫管理員應(yīng)在每月28日前將采購計劃交公司財務(wù)部主管審核。 (2)當(dāng)倉庫物品低于規(guī)定的庫存限額時，應(yīng)及時填制所需物品的采購計劃。 (3)各處庫存物品的總額，應(yīng)控制在該處管理費(fèi)用收入加其他各項經(jīng)營收入的總和的40%以下。 四、程序要點(diǎn) 庫存物品的限額標(biāo)準(zhǔn) (1)日常消耗物料的庫存限額： ①一般為每月平均消耗量的兩倍； ②特殊情況另行處理。 公司/各處財務(wù)會計負(fù)責(zé)物品的核算。 三、職責(zé) 公司采購員負(fù)責(zé)物品的采購工作。 五、記錄 《物品報廢單》 六、相關(guān)支持性文件 《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 《物資驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 《對外委托服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序 一、目的 規(guī)范倉庫管理工作，確保對倉庫物品進(jìn)行安全、高效、有序的管理。 (2)經(jīng)審核無誤后，由財務(wù)部會計編制記賬憑證、登記賬薄后，在財務(wù)部長期保存。 (3)經(jīng)審核，存有疑問，應(yīng)及時查明原因，予以更正；如經(jīng)審核無誤，應(yīng)根據(jù)《低值易耗品及攤銷的低值易耗品的相關(guān)賬務(wù)處理。 低值易耗品的盤點(diǎn) (1)財務(wù)部會計必須于每季度最后一個月的25日~31日會同各相關(guān)部門人員及他管員對在庫存低值易耗品和在用低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)。 低值易耗品的保養(yǎng)與維修 (1)公司各部門對本部門內(nèi)經(jīng)常使用的低值易耗品應(yīng)按公司其他部門相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序中的相關(guān)規(guī)定予以維修、保養(yǎng)。 (4)財務(wù)部會計在處理一次攤銷法和分次攤銷法報廢的低值易耗品時，應(yīng)將殘料價值沖減有關(guān)費(fèi)用。 (2)財務(wù)部負(fù)責(zé)人經(jīng)審核，如屬于自然損耗報廢的，應(yīng)在財務(wù)審核欄內(nèi)簽名后報總經(jīng)理審批；如經(jīng)審核屬于人為因素報廢的，應(yīng)會同相關(guān)部門，查明原因后，除責(zé)令責(zé)任人全額賠償外，還應(yīng)按照《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定處罰。 (2)一般情況下，低值易耗品可采用以下幾種常用的攤銷方法： ①一次攤銷法：財務(wù)部會計對辦公用品進(jìn)行推銷核算時，應(yīng)采用一次性推銷法，即在辦公用品領(lǐng)用時，將其全部價值一次性計入費(fèi)用賬戶； ②分次攤銷法：財務(wù)部會計對工具類的低值易耗品進(jìn)行攤銷核算時，應(yīng)采用分次攤銷法，即將其價值分期攤稿費(fèi)用之中； ③五五攤銷法：財務(wù)部會計在服裝類低值易耗品被領(lǐng)用時，應(yīng)先攤銷其50%的價值，在服裝類低值易耗品廢棄時再攤銷其余下的50%。 (7)低值易耗品領(lǐng)用人或使用人因工作調(diào)動或離職，應(yīng)按《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。 (5)財務(wù)部會計根據(jù)低值易耗品的領(lǐng)用單或領(lǐng)用單匯總表核算庫存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。 (3)倉管員按照領(lǐng)用單上填制的有關(guān)內(nèi)容，發(fā)放低值易耗品后，并及時登記低值易耗品進(jìn)、出、存明細(xì)賬。 低值易耗品的領(lǐng)用 (1)需領(lǐng)用低值易耗品的人員，應(yīng)按《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。 (3)財務(wù)部會計根據(jù)報銷憑據(jù)及驗收單編制記賬憑證，登記低值易耗品明細(xì)賬。 低值易耗品的入庫 (1)公司新購的低值易耗品，應(yīng)由倉管員按照《物品驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)，并開具物品收單。 (3)勞動用品。 低值易耗品的，低值易耗品按其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用可分為： (1)工具。 財務(wù)部主管負(fù)責(zé)低值易耗品管理、攤銷、核算工作的監(jiān)督。 領(lǐng)用人負(fù)責(zé)低值易耗品的保管工作。 二、適用范圍 適用于物業(yè)部的低值易耗品的管理工作。 (2)所有報銷的費(fèi)用單據(jù)，由財務(wù)部加密長期保存。 (6)費(fèi)用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費(fèi)用中作沖減備用金處理。 (4)單位價格在1000元以下的報銷費(fèi)用，由出納員用現(xiàn)金支付。 (2)財務(wù)部會計根據(jù)報銷單填寫《費(fèi)用報銷登記表》的各項內(nèi)容。 (4)經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告時，審核人應(yīng)退回報銷單據(jù)。 (3)財務(wù)部主管應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi)，對各項報銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核，凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后。 報銷單據(jù)的審核 (1)公司費(fèi)用報銷由總經(jīng)理下發(fā)主管權(quán)限,各主管依據(jù)權(quán)限給予審核\核準(zhǔn)辦理。 (4)采購類經(jīng)營費(fèi)用，須憑有效的《請購單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據(jù)的后面。 (2)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報銷單的反面左邊。 (2)經(jīng)營費(fèi)用的報銷審核，以公司的實(shí)際經(jīng)營狀況為依據(jù)。 部門經(jīng)理 員工 備注：業(yè)務(wù)費(fèi)開支須事先向總經(jīng)理申請。 公司各部門經(jīng)理依總經(jīng)理下發(fā)權(quán)限審核、核準(zhǔn)，超出權(quán)限的交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。 二、適用范圍 適用于公司各項報銷費(fèi)用的控制。 管理服務(wù)費(fèi)用收繳率原則上應(yīng)達(dá)到98%，費(fèi)用收繳的情況作為公共事務(wù)部相關(guān)人員的績效考評依據(jù)之一。 費(fèi)用收繳資料的保管 (1)財務(wù)會計應(yīng)于每月末將費(fèi)用收繳資料匯總編制記賬憑證、登記賬簿后交財務(wù)部主管審核。 (3)收費(fèi)員應(yīng)于每日下午3時前將當(dāng)日（前日下午3時~當(dāng)日下午3時）的收取的賬款項填制收款清單，交財務(wù)部出納員處；收費(fèi)員同時應(yīng)將消費(fèi)清單的財務(wù)聯(lián)交財務(wù)會計按照《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。 兼營的餐飲、娛樂等服務(wù)費(fèi)用的收繳 (1)餐飲、娛樂部門的服務(wù)員應(yīng)在客房消費(fèi)時開具消費(fèi)項目清單（四聯(lián)）。 (6)出納員在應(yīng)規(guī)定交費(fèi)日后的3日內(nèi)編制《費(fèi)用收繳明細(xì)表》報財務(wù)負(fù)責(zé)人。 (4)收款通知單經(jīng)財務(wù)部主管審核，如有疑問應(yīng)及時查明予以更正；如無疑問，加蓋財務(wù)專用章后交公共事務(wù)部有關(guān)人員在3個工作日內(nèi)后業(yè)主派發(fā)。 (2)對未辦理銀行劃賬，需用現(xiàn)金代繳的住戶，出納員應(yīng)在供電局、自來水公司、煤氣公司或電信局等相關(guān)部門規(guī)定的交費(fèi)日期到相關(guān)單位去交納相關(guān)費(fèi)用。 (8)財務(wù)部主管對費(fèi)用收繳明細(xì)表進(jìn)行審核，經(jīng)審核存有疑問的，應(yīng)及時查明予以更正，經(jīng)審核無誤的，對已交納的費(fèi)用按照《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定處理；對尚未交納的費(fèi)用，按照《應(yīng)收賬款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 (6)委托銀行代收的，出納員應(yīng)于銀行每次托收后的兩日內(nèi)，到銀行抄錄收繳數(shù)據(jù)，出納員按照《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (4)財務(wù)部會計應(yīng)在每兩個工作日內(nèi)根據(jù)《服務(wù)單》上的相關(guān)記錄填寫《收費(fèi)通知單》。 (2)各部門主管應(yīng)根據(jù)用戶簽字后的服務(wù)單對本部門員工計費(fèi)的項目進(jìn)行審核，并在部門審核欄內(nèi)簽名確認(rèn)。經(jīng)審核存有疑問的，應(yīng)及時查明，予以更正；經(jīng)審核無誤后的應(yīng)在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名及日期后交財務(wù)部會計； M、財務(wù)部會計將已全額收回的管理費(fèi)用按《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》進(jìn)行賬務(wù)處理；對未能收取的費(fèi)用，應(yīng)在銀行第一次托收后的3日內(nèi)根據(jù)欠費(fèi)資料填寫《管理費(fèi)用催繳通知單》； N、《管理費(fèi)用催繳通知單》經(jīng)財務(wù)部主管審核無誤后，加蓋公司財務(wù)專用章，交公共事務(wù)部在3日內(nèi)派發(fā)； O、公共事務(wù)部原則上應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，將催繳通知單送交住戶或其家人的手中，并讓接收人在回執(zhí)上簽收；特殊情況無法找到住戶及其家人的，應(yīng)將催繳通知單用郵寄的方法寄交住戶； P、公共事務(wù)部應(yīng)做好送達(dá)、郵寄的派發(fā)記錄，保管好住戶簽收的回執(zhí)，并將派發(fā)情況向部門主管匯報。 H、公共事務(wù)管理員應(yīng)詳細(xì)的記錄《收費(fèi)通知單》的派發(fā)情況； Y、出納員根據(jù)《應(yīng)收管理費(fèi)收繳明細(xì)表》填制委托收款憑證及相關(guān)資料，在銀行規(guī)定的托收日期前一日送交開戶行； J、出納員在銀行每次托收后的兩日內(nèi)到銀行讀取已托收數(shù)據(jù)，并根據(jù)托收情況向已全額托收的業(yè)主出具加蓋“轉(zhuǎn)賬收訖”章的有效收款收據(jù)； K、未辦理銀行托收的業(yè)主管理費(fèi)，由業(yè)主到公司財務(wù)部用現(xiàn)金支付。業(yè)主收到入伙通知后一個月內(nèi)未來辦理入伙手續(xù)的應(yīng)視入伙，開始計收管理費(fèi)； B、財務(wù)部會計每月20日前應(yīng)根據(jù)業(yè)主資料編制下月《應(yīng)收管理費(fèi)用明細(xì)表》，內(nèi)容包括：編號、房號、業(yè)主姓名、房屋面積、管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)收金額、上月欠費(fèi)、滯納金、本月應(yīng)收等； C、財務(wù)部會計將《應(yīng)收費(fèi)用明細(xì)表》于每月20日報財務(wù)部主管審核，經(jīng)審核如有差錯，應(yīng)及時更正；如無疑問，財務(wù)部主管在財務(wù)審核欄內(nèi)答署姓名、日期； D、財務(wù)部主管應(yīng)在22日前將審核無誤的《應(yīng)收管理費(fèi)明細(xì)表》交財務(wù)部會計填寫《收費(fèi)通知單》； E、財務(wù)部會計應(yīng)在每月25日前將填寫完整的《收費(fèi)通知單》交財務(wù)部主管審核。平方米。平方米； E、寫字樓： 平方米； D、商鋪： 平方米； B、多層不帶電梯： (2)滯納金的計算公式：本金（1+1‰）n（n為滯納天數(shù)）。 (5)其他各項多種經(jīng)營服務(wù)費(fèi)用。 (3)代收代繳的水、電、煤氣、電話等費(fèi)用。 四、程序要點(diǎn) 費(fèi)用收取的范圍 (1)管理服務(wù)費(fèi)。 服務(wù)處管理員負(fù)責(zé)通知單的派發(fā)及催繳工作。 各部門主管負(fù)責(zé)對本部門相關(guān)有償服務(wù)項目計費(fèi)與審核。 二、適用范圍 適用于物業(yè)部管理服務(wù)費(fèi)及其他各項有償服務(wù)費(fèi)的收繳工作。 (3)固定資產(chǎn)資料的整理、各項報表的編制、報送等作為固定資產(chǎn)管理員的績效考評依據(jù)之一。 固定資產(chǎn)檔案的保管 (1)固定資產(chǎn)的賬務(wù)資產(chǎn)，每月由財務(wù)部會計分類、整理、歸檔和裝訂。 (4)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)參照《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》的有關(guān)規(guī)程進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 (2)如報廢資產(chǎn)的零配件拆除后或以出售或作為其他資產(chǎn)維修配件使用的，應(yīng)報財務(wù)處理。 (2)財務(wù)部主管在資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)清查資料編制相關(guān)的資產(chǎn)報表，在次年1月30日之前上報公司總經(jīng)理和董事會。 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)和清查 (1)固定資產(chǎn)管理員于每年12月份會同公司各部門負(fù)責(zé)人對各部所管轄的資產(chǎn)進(jìn)行清查。 (8)日常報廢或丟失的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員查清原因、提出處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。 (6)對部門與部門之間調(diào)整使用的固定資產(chǎn)，雙方應(yīng)在調(diào)整使用后的一個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，以便于日后資產(chǎn)核對。 (4)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人因工作崗位調(diào)動或離職，應(yīng)按《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。12% ③月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率。臺帳內(nèi)容包括：資產(chǎn)代碼、資產(chǎn)名稱、類別、使用部門、存放地點(diǎn)、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計折舊額、責(zé)任人等。是指不屬于以上各類的其他經(jīng)營管理、服務(wù)用的固定資產(chǎn)。是指用于經(jīng)營服務(wù)和公司內(nèi)部運(yùn)輸?shù)母鞣N車輛，如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等； ⑤電器設(shè)備。是指用于經(jīng)營服務(wù)的洗衣設(shè)備、排水泵；用于產(chǎn)生電力、冷暖氣的各種設(shè)備； ③家具設(shè)備。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設(shè)備，如電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。 (2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在500元以上，并且使用期限超過一年的也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。 使用部門的負(fù)責(zé)人或使用人負(fù)責(zé)保管和維護(hù)。 三、職責(zé) 財務(wù)部主管負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作的組織、實(shí)施及監(jiān)督。 五、記錄 《物品驗證記錄表》 《不合格品處理表》 六、相關(guān)支持性文件 《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 《采購管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序 一、目的 規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的完好和安全。 (3)工具設(shè)備的驗證資料由倉管員按月歸檔長期保存。 物品驗證資料的保管 (1)倉管員應(yīng)作好每次物品驗證結(jié)果的記錄。 (2)退回倉庫的物品驗證程序： ①退物品人員將未使用完需退回倉庫的物品送交倉庫驗收； ②倉管員應(yīng)先核對： ——該物品的規(guī)格型號； ——該物品的性能情況； ——該物品的可利用價值； ——該物品的其他特性。測試的電壓和電阻的指數(shù)首先達(dá)到物品合格證