內(nèi)部稽核過程實(shí)務(wù)技巧(ppt22)-品質(zhì)管理(參考版)
2025-08-08 01:56本頁面
【正文】 財(cái)務(wù)處意見 : 本處自即日起加強(qiáng)把關(guān) ， 嚴(yán)審請(qǐng)購(gòu) 、 議價(jià) 、 採(cǎi)購(gòu)等單據(jù) ， 針對(duì)不符程序規(guī)定者 ，逕行退回原經(jīng)辦者補(bǔ)齊 。 P機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu)單核定欄未簽章之因 ， 係巧逢本處主管請(qǐng)假出國(guó)；現(xiàn)已補(bǔ)簽完成 。 另於 88年 2月 24日會(huì)簽財(cái)務(wù)處 ， 建請(qǐng)協(xié)助審核請(qǐng)購(gòu) 、 議價(jià) 、 採(cǎi)購(gòu)等單據(jù)， 針對(duì)程 序要件不齊者給予退件 。 K機(jī)器設(shè)備及 O機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu) ， 未找廠商依比價(jià)程序辦理 。 E機(jī)器設(shè)備及 P機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu) ， 其採(cǎi)購(gòu)單之核定欄未簽章 。 壹 、 查核結(jié)果： 一 、 機(jī)器設(shè)備採(cǎi)購(gòu)作業(yè) : 「 採(cǎi)購(gòu)作業(yè)準(zhǔn)則 」 第 1 1 1 19條規(guī)定 :採(cǎi)購(gòu)必頇有經(jīng)核準(zhǔn)之請(qǐng)購(gòu)單為依據(jù) 、 採(cǎi)購(gòu)核準(zhǔn) 、 採(cǎi) 1,000,000元 9,999,999元者 ， 必頇依議價(jià) （ 減價(jià) ） 程序辦理 、 採(cǎi)購(gòu)金額在 10,000,000元以上者 ， 家以上廠商依比價(jià)程序辦理 。 二 、 87年 7月 1日至 87年 12月 31日 ， 行政處統(tǒng)辦之事務(wù)用品採(cǎi)購(gòu)作業(yè) 。 財(cái)務(wù)處主管 :李大為 88年 2月 24日 參考範(fàn)例 — 新發(fā)股份有限公司 稽 核 報(bào) 告 日期： 88年 2月 26日 編號(hào)： 8802 壹 、 查核項(xiàng)目 :採(cǎi)購(gòu)作業(yè) 。 有關(guān) I機(jī)器設(shè)備未經(jīng)議價(jià)程序 ， 及 K機(jī)器設(shè)備 、 O機(jī)器設(shè)備未經(jīng)比價(jià)程序採(cǎi)購(gòu) ， 係本處 之疏忽所致 ， 爾後會(huì)加強(qiáng)管理 。 本稽核工作底稿呈核 複核 :李二 稽核員 : 王三 88年 2月 24日 88年 2月 22日 七 、 受查部門意見 :（ 請(qǐng)說明改善行動(dòng)方案之具體措施及預(yù)定完成改善之期限 ） （ 一 ） 敬會(huì)行政處 : B機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu) ， 因係副總經(jīng)理口頭交辦 ， 故無請(qǐng)購(gòu)單；爾後謹(jǐn)遵照規(guī)定辦理 。 六 、 查核期間 ， 受查部門配合良好 ， 以上查核結(jié)果擬會(huì)簽行政處及財(cái)務(wù)處 。 五 、 建議事項(xiàng) : （ 一 ） 請(qǐng)行政處針對(duì)檢核結(jié)果詳做說明 ， 並依本公司 「 採(cǎi)購(gòu)作業(yè)準(zhǔn)則 」 第 1 11 19 條之規(guī)定辦理採(cǎi)購(gòu) 。 （ 三 ） I機(jī)器設(shè)備 （ 4,567,000元 ） 之採(cǎi)購(gòu) ， 未經(jīng)議價(jià)程序辦理 。 四 、 檢核結(jié)果 : （ 一 ） B機(jī)器設(shè)備 （ 1,800,000元 ） 之採(cǎi)購(gòu) ， 無請(qǐng)購(gòu)單為依據(jù) 。 （ 四 ） 訪查期間 :88年 2月 8日至 88年 2月 10日 。 （ 二 ） 資料期間 :87年 2月 1日至 88年 1月 31日 。 ?表示檢核結(jié)果正常， ?表示檢核結(jié)果異常， NA表示不適用。 87年 1月 1日至 87年 6月 30日之原物料採(cǎi)購(gòu)作業(yè)。 】 核定：李二 計(jì)劃人：王三 88年 2月 1日 參考範(fàn)例 — 新發(fā)股份有限公司 內(nèi)部稽核查核通知單 正 本 （受查部門） □ 行政處 □財(cái)務(wù)處 □ A部門 發(fā) 文 編號(hào) : 88稽通 02 號(hào) 部門 : 稽 核 室 副 本 □ 監(jiān)察人 □總經(jīng)理 日期 :88年 2月 2日 附件 : 無 查核依據(jù) 88年度內(nèi)部稽核計(jì)畫 查核項(xiàng)目 採(cǎi)購(gòu)作業(yè) 查核範(fàn)圍 87年 2月 1日至 88年 1月 31日之機(jī)器設(shè)備採(cǎi)購(gòu)作業(yè)。 】 檢核 A部門經(jīng)辦「原物料採(cǎi)購(gòu)作業(yè)」。 】 檢核行政處經(jīng)辦「事務(wù)用品採(cǎi)購(gòu)作業(yè)」。 (二 )檢查範(fàn)圍、方法、程度 : 檢查項(xiàng)目 部門 資料期間 檢查方法 檢查程度 機(jī)械設(shè)備 財(cái)務(wù)處、行政處 870201880131 逆查 、 觀察 普查 事務(wù)用品 行政處、財(cái)務(wù)處 870701871231 順查 、 觀察 抽測(cè) 30筆 原物料 財(cái)務(wù)處、 A部門 870101870630 逆查 、 觀察 抽測(cè) 30筆 (三 )稽核程序： 檢核行政處經(jīng)辦「機(jī)械設(shè)備採(cǎi)購(gòu)作業(yè)」。 事務(wù)用品會(huì)計(jì)明細(xì)帳。 採(cǎi)購(gòu)單。 六、稽核程式之訂定 : (一 )應(yīng)予檢查評(píng)估之資料： 請(qǐng)購(gòu)單。 。 。 。 、資料。 (三 )稽核執(zhí)行：稽核員為王三，複核員為李二。 三、稽核資源及工作分配 : (一 )內(nèi)部資源：請(qǐng)主管提供筆記型電腦一部。 (
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