【正文】 1嚴(yán)格遵守《中華人民共和國計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)暫行規(guī)定》，嚴(yán)禁利用計(jì)算機(jī)非法入侵他人或其他組織的計(jì)算機(jī)信 息系統(tǒng)。 1不得讓任何無關(guān)的人員使用自己的計(jì)算機(jī)，不要擅自或讓其他非專業(yè)技術(shù)人員修改自己計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的重要設(shè)置。 業(yè)務(wù)操作人員必須懂得正確操作和使用計(jì)算機(jī)，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí)。 備份數(shù)據(jù)資料保管地點(diǎn)應(yīng)有防火、防熱、防潮、防磁、防盜設(shè)施。 備份的數(shù)據(jù)必須指定專人負(fù)責(zé)保管，按規(guī)定的方法同數(shù)據(jù)保管員進(jìn)行數(shù)據(jù)的交接。 備份數(shù)據(jù)不得更改。 應(yīng)制定數(shù)據(jù)的更改審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改數(shù)據(jù)。 五、 數(shù)據(jù)保密和備份 根據(jù)數(shù)據(jù)的保密規(guī)定和用途，確定數(shù)據(jù)使用人員的存取權(quán)限、存取方式和審批手續(xù)。 新軟件系統(tǒng)安裝前應(yīng)進(jìn)行病毒例行檢測。 四、計(jì)算機(jī)病毒的防范 各科室應(yīng)有較強(qiáng)的病毒防范意識(shí)，定期進(jìn)行病毒檢測，發(fā)現(xiàn)病毒立即通知信息管理員進(jìn)行處理。 各工作站如出現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)與信息管理員聯(lián)系，做好故障檢測和維修。 三、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理 42 中心機(jī)房統(tǒng)一分配局域系統(tǒng) IP 地址和 DNS 域名服務(wù)，相關(guān)科室組織實(shí)施。軟件工作人員應(yīng)經(jīng)過操作和安全教育培訓(xùn)方能上崗操作。 應(yīng)購買和使用正版軟件，任何私自安裝盜 版軟件，責(zé)任自負(fù)。 使用人員如發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行異常，及時(shí)與信息管理員聯(lián)系，非專業(yè)管理人員不得擅自拆開計(jì)算機(jī)調(diào)換設(shè)備配件。 專職網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理人員統(tǒng)一管理計(jì)算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備，完整保存計(jì)算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備的驅(qū)動(dòng)程序、保修卡及重要隨機(jī)文件。 嚴(yán)禁易燃易爆和強(qiáng)磁物品及其它與機(jī)房工作無關(guān)的物品進(jìn)入機(jī)房。 41 醫(yī)院信息系統(tǒng)管理制度 為科 學(xué)、有效地保證醫(yī)院信息系統(tǒng)安全應(yīng)用、高效運(yùn)行，提高醫(yī)院、醫(yī)保管理的信息化水平，更好地服務(wù)于醫(yī)療衛(wèi)生工作，為廣大患者提供優(yōu)質(zhì)地醫(yī)療服務(wù)，特制訂本制度。 因素分析法；從數(shù)值上測定各個(gè)相互聯(lián)系的因素變動(dòng)對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)影響程度的一種方法。 趨勢分析法：將兩期或連續(xù)數(shù)期的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行對(duì)比，求出它們增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度的一種方法。常用的具體方法有構(gòu)成比率分析、效益比率分析和相關(guān)比率分析等。運(yùn)用比較分析法可以說明預(yù)算的完成情況，了解醫(yī)院業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢和管理工作的改進(jìn)情況，發(fā)現(xiàn)不足，從而推動(dòng)醫(yī)院趕超先進(jìn)水平。 分析現(xiàn)狀，抓住關(guān)鍵，提出改進(jìn)意見，撰寫分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的具體步驟如下： 確定分析目標(biāo)，明確具體要求 收集資料，掌握情況，保證分析判斷的正確性。 40 分析報(bào)告的撰寫要求中心內(nèi)容突出、語言精煉、表達(dá)準(zhǔn)確、層次分明。 每 個(gè)季度末進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)情況分析和預(yù)算執(zhí)行情況分析。通過對(duì)床位利用率、藥品差價(jià)率、各項(xiàng)物資的周轉(zhuǎn)天數(shù)、資金利用率等指標(biāo)的分析，評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)、管理科室的工作業(yè)績，為院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下一步工作的安排和決策提供參考。計(jì)算醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，估量醫(yī)院對(duì)債務(wù)資金的利用程度，揭示醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況。從社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效 益兩方面分析對(duì)比各項(xiàng)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)不足，不斷改進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)工作。重點(diǎn)分析支出增減變化是否正常，支出結(jié)構(gòu)是否合理，與收入是否配比，節(jié)約狀況是否良好，從中發(fā)現(xiàn)問題，研究對(duì)策，發(fā)揮好參謀作用。重點(diǎn)分析收入增減是否正常、收入結(jié)構(gòu)是否合理，查找變化的原因，提出相應(yīng)的建議供領(lǐng)導(dǎo)決策。 一、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容 分析事業(yè)計(jì)劃和目標(biāo)完成情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差距，為編制和執(zhí)行下期預(yù)算提供資料。 ⑹ 根據(jù)審計(jì)工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書面報(bào)告，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。 ⑷ 對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行監(jiān)督，檢查各部門對(duì)財(cái)產(chǎn)物資管理制度的遵循情況，根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷完善財(cái)產(chǎn)物資管理制度。 ⑵ 負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映，并做出處理。 內(nèi)部審計(jì)的工作任務(wù)是充分發(fā)揮監(jiān)督作用，開展自查自糾，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性、正確性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理、健全規(guī)章制度 和內(nèi)控機(jī)制、保證資金安全的建議和措施，為增強(qiáng)自我約束和風(fēng)險(xiǎn)防范的能力、促進(jìn)會(huì)計(jì)核算水平和業(yè)務(wù)管理水平的提高作出努力。 37 內(nèi)部審計(jì)制度 為了進(jìn)一步加強(qiáng)本院的內(nèi)部控 制建設(shè)，維護(hù)醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)安全，完善經(jīng)營管理機(jī)制，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定要求，結(jié)合本院實(shí)際，特制定內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的組織程序、任務(wù)和職責(zé)內(nèi)容等作如下規(guī)定： 院內(nèi)審小組在院長的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)本院的內(nèi)部審計(jì)工作，在業(yè)務(wù)上接受主管局等相關(guān)部門的指導(dǎo)。督促往來款項(xiàng)定期清理核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因予以糾正。如不相符應(yīng)及時(shí)查明原因，提出整改措施。 審核會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的數(shù)字與內(nèi)容是否真實(shí)準(zhǔn)確，相互之間的勾稽關(guān)系是否一致，上下期數(shù)字與內(nèi)容是 否銜接，具體格式和內(nèi)容是否符合有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度規(guī)定。 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，監(jiān)督崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)反映、制止或糾正。內(nèi)部稽核具體工作由稽核員負(fù)責(zé)，按照以下稽核內(nèi)容實(shí)施稽核。 36 內(nèi)部稽核制度 建立內(nèi)部稽核制度，是為了防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須組織人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的抽查盤點(diǎn)。 對(duì)財(cái)產(chǎn)物資和往來結(jié)算須定期對(duì)帳。 對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄、會(huì)計(jì)憑證建立嚴(yán)格的流轉(zhuǎn)程序和手續(xù)，出納、制單員、復(fù)核員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要依據(jù)分擔(dān)的責(zé)任分別在有關(guān)憑證上簽章。無審批人簽名，財(cái)務(wù)部門拒絕辦理。 會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的全過程，須由 兩人以上辦理。 其他會(huì)計(jì)人員，未經(jīng)授權(quán)，不得代表醫(yī)院辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務(wù)。 35 內(nèi)部牽制制度 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)的要求，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防 止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生失誤和差錯(cuò)以及營私舞弊等行為，特建立適合本院業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部牽制制度，具體事項(xiàng)規(guī)定如下： 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；簽發(fā)支票所用的各種印章，不得由出納一人保管；出納人員不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。 五、財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲 財(cái)產(chǎn)管理人員對(duì)自己所保管的財(cái)產(chǎn)在數(shù)量和質(zhì)量上負(fù)有重要責(zé)任。 四、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀壞或其他各種損失，應(yīng)核實(shí)情況，調(diào)查分析產(chǎn)生的原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照 審批權(quán)限和程序予以處理。 對(duì)銀行存款的清查，采用與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)的方法來進(jìn)行，如有未達(dá)帳項(xiàng)，則通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來進(jìn)行調(diào)節(jié)，要注意檢查未達(dá)帳項(xiàng)是否正常。 現(xiàn)金的清查通過實(shí)地盤點(diǎn)進(jìn)行。 對(duì)固定資產(chǎn)、藥品、材料等實(shí)物的清查，可采用實(shí)地盤點(diǎn)法。 ⑵ 財(cái)產(chǎn)管理部門和保管人員，須將截至清查日止的所有 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦理好憑證手續(xù)，全部登記入帳，并結(jié)出余額，對(duì)所保管的各種財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)整理、排列清楚，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明編號(hào)、品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量， 34 以便盤點(diǎn)核對(duì)。 三、財(cái)產(chǎn)清查的方法 清查前的準(zhǔn)備工作 ⑴ 財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員在財(cái)產(chǎn)清查前，須將有關(guān)帳薄登記齊全，結(jié)出余額，核對(duì)清楚，做到帳薄記錄正確、完整、及時(shí)。 局部清 查由各財(cái)產(chǎn)管理科室的需要定期或不定期地進(jìn)行。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我院的實(shí)際情況，對(duì)財(cái)產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容規(guī)定如下： 一、財(cái)產(chǎn)清查的范圍 房屋建筑物、儀器設(shè)備等所有固定資產(chǎn)； 低值易耗品、藥品、衛(wèi)生材料、其他材料等流動(dòng)資產(chǎn)； 現(xiàn)金、銀行存款、各種借款； 各項(xiàng)往來結(jié)算款項(xiàng)、繳拔款項(xiàng)。對(duì)超出三年以上確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款，報(bào)經(jīng)主管部門審批后，作壞帳處理。 對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收帳款要及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。 及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)帳單與銀行日記帳，根據(jù)核對(duì)結(jié)果由出納以外的會(huì)計(jì)人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，出納和會(huì)計(jì)共同及時(shí)做好未達(dá)帳項(xiàng)的清理工作。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用，假公濟(jì)私、謀取私利的，一律按貪污論處。 領(lǐng)用支票者，須妥善保管支票，并及時(shí)向財(cái)務(wù)科結(jié)報(bào)。支票、匯票印鑒由出納和會(huì)計(jì)分開保管。遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶。 加強(qiáng)現(xiàn)金管理，落實(shí)各項(xiàng)防范措施，確?，F(xiàn)金保管存放安全。 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的控制，不定期地進(jìn)行現(xiàn)金庫存檢查。 現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實(shí)行限額管理，不得白條抵庫。 門診掛號(hào)收費(fèi)處和進(jìn)出院收費(fèi)處收取的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，并注明款項(xiàng)來源，不得坐支。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。在清點(diǎn)工作中如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)分析原因，分別情況及時(shí)處理。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，及時(shí)掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發(fā)現(xiàn)物資接近最低儲(chǔ)備時(shí)，及時(shí)通知采購人員組織進(jìn)貨。 ㈣ 物資儲(chǔ)存管理 物資在保管過程中，應(yīng)按不同的規(guī)格、性能和形狀實(shí)行科學(xué)合理地?cái)[放，以便于發(fā)放和查驗(yàn)盤點(diǎn)。 保管員發(fā)放，不得擅自外借一切醫(yī)院物資。只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn) 31 收無誤后，物資管理部門才能入庫、登帳，并將入庫通知單連同發(fā)票、運(yùn)單等一起送交財(cái)務(wù)部門。 ㈡ 入 庫管理 物資入庫前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運(yùn)單、發(fā)票及合同規(guī)定相符，認(rèn)真過磅點(diǎn)數(shù)，同時(shí)在質(zhì)量方面，倉庫能檢驗(yàn)的由倉庫負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，凡需由技術(shù)部門協(xié)助檢驗(yàn)的，應(yīng)由技術(shù)部門負(fù)責(zé)檢驗(yàn)。庫存物資按照“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。對(duì)管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延 長使用年限、提高使用效益、取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人，應(yīng)予以表揚(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。提取比率按《浙江省〈醫(yī)院財(cái)務(wù)制度〉補(bǔ)充規(guī)定》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，制度如有更動(dòng)，則執(zhí)行新制度規(guī)定。盤盈的固定資產(chǎn)，查明原因后，按重置完全價(jià)值入帳，并及時(shí)調(diào)整帳卡。固定資產(chǎn)的清查盤工作，由財(cái)產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。 ㈣ 固定資產(chǎn)處置的管理 醫(yī)院對(duì)房屋建 筑物、土地、車輛及單件（臺(tái)）帳面價(jià)值 800 元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書面申請，填報(bào)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置早所表》，經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)縣國有資產(chǎn)管理局會(huì)同縣財(cái)政局審批；醫(yī)院對(duì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處置，由財(cái)務(wù)科、財(cái)產(chǎn)物資管理部門組織論證后，報(bào)主管部門審批，并抄報(bào)縣國有資產(chǎn)管理局、縣財(cái)政局備案。 領(lǐng)用的管理 ⑴ 領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，由使用部門填寫“財(cái)產(chǎn)物資出庫單”一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門會(huì)計(jì)登帳，一聯(lián)領(lǐng)用部門存查。 ⑷ 及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。 ⑶ 對(duì)于購入、調(diào)入設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)拔單、合同等組織驗(yàn)收，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時(shí)認(rèn)真地驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量。 ㈢ 固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理 購置的管理 ⑴ 應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。遇有丟失、損壞報(bào)廢或因故障需修理的情況及時(shí)向財(cái)產(chǎn)管理部門反映?？倓?wù)科主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、辦理出入庫手續(xù)、健全帳目、清查盤點(diǎn)、對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)核實(shí)后提出申請，定期與財(cái)務(wù)科核對(duì)，做到帳帳、帳實(shí)、帳卡相符。做到財(cái)會(huì)部門有帳，財(cái)產(chǎn)管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對(duì)，互相制約。鑒于目前醫(yī)院的現(xiàn)狀，暫設(shè)置設(shè)備科和 總務(wù)科為專門的財(cái)產(chǎn)管理部門，使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值； ⑺ 無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計(jì)價(jià)； ⑻ 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 范圍和分類 ⑴ 房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán) 屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施； ⑵ 專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等； ⑶ 一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等； ⑷ 圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等； ⑸ 其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。 一、 固定資產(chǎn)管理 ㈠ 固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價(jià) 確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) ⑴ 一般設(shè)備單價(jià)值在 500 元以上，專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在 800 元以上，使用時(shí)間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)。 為了有效地管理好財(cái)產(chǎn)物資，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特建立本制度。具體的原始記錄傳遞程序由醫(yī)院帳務(wù)處理程序制度作出規(guī)定。 五、原始記錄的審核 按照醫(yī)院內(nèi)部牽制 制度、內(nèi)部稽核制度和帳務(wù)處理程序制度的要求，審核人對(duì)職責(zé)范圍