【正文】 。 及時督促使用人交回已使用的票據(jù)，對交回的票據(jù)進(jìn)行核對后注銷。 負(fù)責(zé)辦理各類票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)報和繳銷手續(xù)。 做好對領(lǐng)購和自制票據(jù)的統(tǒng)一登記和專門保管工作。會計檔案銷毀前，本 院認(rèn)為重要的會計資料，應(yīng)復(fù)印留存。 當(dāng)年的會計檔案保管一年后，編造移交清冊，交醫(yī)院檔案室統(tǒng)一保管。 8 十五、檔案管理崗位 指導(dǎo)各個崗位對各種會計資料的收集、編號、整理、裝訂工作。定期對應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析，對長期未處理的往來款項應(yīng)及時向財務(wù) 負(fù)責(zé)人匯報，對確實無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定報批后處理。 十四、往來結(jié)算崗位 嚴(yán)格審核往來款項的真實性，并按收付單位、個人設(shè)置往來明細(xì)帳。 按成本核算的內(nèi)容、程序、方法，進(jìn)行費(fèi)用的歸集和分配，定期分析成本費(fèi)用計劃執(zhí)行情況和成本升降原因，對照本單位歷史資料和同行業(yè)的先進(jìn)水平，提出降低成本費(fèi)用的辦法和加強(qiáng)管理的建議。 根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點(diǎn)和成本管理的規(guī)定，對各項直接成本、間接成本的核算，成本對象和成本中心的確定，費(fèi)用的歸集、分配等擬定詳細(xì)的核算程序。 按醫(yī)院檔案管理制度規(guī)定及時歸集、整理、裝訂、移交基建會計檔案資料，對尚未移交的檔案須妥善保管。 督促具體經(jīng)辦人員對基本建設(shè)活動中的各項財產(chǎn)物資做好及時入庫 登記工作，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查，保證建設(shè)資金的合理使用。 按財務(wù)制度規(guī)定督促庫房管理部門認(rèn)真執(zhí)行材料采購、驗收、領(lǐng)用、報損、調(diào)拔等制度。 了解材料的儲備情況，對滯留積壓材料要分析原因，提出處理意見，對保管不善造成損失的要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，作出處理。 十一、材料核算崗位 認(rèn)真審核材料的購入和發(fā)出憑證，做好材料的明細(xì)核算，及時清理往來掛帳，定期核對帳物，做到帳實相符。 醫(yī)院的制劑收支進(jìn)行核算，并及時提供相關(guān)報表。 藥品價格變動時，根據(jù)藥劑科通知及時調(diào)整財務(wù)和庫存藥品帳。 十、 藥品核算崗位 認(rèn)真審核藥品的購入和發(fā)出憑證，做好藥品的明細(xì)核算，及時清理往來掛帳，定期核對帳物，做到帳實相符。發(fā)現(xiàn)未使用及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出處理意見。 2 按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真計算提取固定資產(chǎn)修購基金，按期編報固定資產(chǎn)增減變動情況表。 按國家有關(guān)規(guī)定，正確計算并代扣代繳職工個人所得稅、住房公積金、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金和醫(yī)療保險金等款項，按職工工資總額的規(guī)定比例正確計提職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)。工資名冊要裝訂成冊，按會計檔案管理要求 妥善保管。 定期做好電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的總結(jié)工作，并提出改進(jìn)意見。 定期檢查計算機(jī)病毒，維護(hù)好機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。 七、 系統(tǒng)管理崗位 負(fù)責(zé)財務(wù)軟件操作系統(tǒng)的維護(hù)，定期對計算機(jī)設(shè)備進(jìn)行檢查，確保機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不得擅自修改程序和公式。 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，開展財務(wù)專題分析，每季編寫財務(wù)分析報告，分析盈虧增減變化原因，提出建議性意見，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)。對稽核中發(fā)現(xiàn)的較大違章違法亂紀(jì)問題或可疑現(xiàn)象，主動向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報。 對計算機(jī)輸出的報表及時進(jìn)行邏輯性審核，確保會計報表數(shù)字、內(nèi)容與帳薄一致，且表表相符。 五、 稽核崗位 按《會計法》和有關(guān)法規(guī)、財務(wù)制度、收支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，負(fù)責(zé)對記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、摘要的規(guī)范性、附件的完整性、手續(xù)的完備性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性等內(nèi)容。 負(fù)責(zé)按要求對計算機(jī)輸出帳頁進(jìn)行整理及裝訂。 四、 記帳崗位 按統(tǒng)一的會計科目，設(shè)置總分類帳、明細(xì)分類帳及備查薄，負(fù)責(zé)運(yùn)用計算機(jī)會計核算系統(tǒng)對制單員編制的全部記帳憑證進(jìn)行復(fù)核后記帳。 月終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符，及時處理未達(dá)帳項。 負(fù)責(zé)打印輸出記帳憑證，及時裝訂。 三、 制單崗位 根據(jù)審核無誤的各類原始憑證，按醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計科目和會計軟件的要求編制和輸入記帳憑證。 負(fù)責(zé)醫(yī)院職工夜班費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)的發(fā)放報銷及臨時工工資的發(fā)放工作。隨時掌握銀行存款金額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票； 對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時辦理掛失手續(xù)；對空白收據(jù)要妥善保管，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時存入銀行。不得用白條抵庫，不得挪用資金。每日收繳門診、住院處現(xiàn)金、支票，認(rèn)真復(fù)核，詳細(xì)核對票據(jù)和收入日報表，使之與交款金額相符。 組織和督促財會人員學(xué)習(xí)政治理論和會計業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，不斷提高會計人員的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，并對所屬人員按昭各自的崗位職責(zé)進(jìn)行檢查考核，獎懲分明，公正處事，促使財務(wù)管理和會計核算工作規(guī)范化、制度化。 3 依法實行會計監(jiān)督。按有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)上交的稅金、分積金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險金等款項，并督促及時辦理解交手續(xù)，做到按時、足額上交。同時加強(qiáng)預(yù)算分析，提供信息，及時調(diào)整預(yù)算，加強(qiáng)業(yè)務(wù)收支管理。發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，有權(quán)及時向單位負(fù)責(zé)人或上級主管部門報告。 認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)，嚴(yán)格遵 循財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。結(jié)合本院實際，各崗位主要職責(zé)如下： 一、 財會負(fù)責(zé)人崗位 財務(wù)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)單位財務(wù)管理和會計核算工作。醫(yī)院內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交醫(yī)院財會部門，由財務(wù)部門進(jìn)行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑 2 證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會計報表。 會計核算的組織形式：醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。 財務(wù)科與其他職能部門的關(guān)系：財務(wù)科是醫(yī)院管理職能部門之一，財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。 財務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)與權(quán)限：財務(wù)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)醫(yī)院的財務(wù)管理和會計核算工作。 單位會計財務(wù)管理制度 安吉縣衛(wèi)生局 二 〇〇 九年八月 1 內(nèi)部會計管理體系 院長對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本院的會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確和完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。 財務(wù)科的工作職責(zé)：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實反映財務(wù)狀況；依法 組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。組織制訂內(nèi)部財務(wù)制度，并督促貫徹執(zhí)行；編制財務(wù)收支計劃，并組織實施；擬訂財務(wù)人員責(zé)任制度，組織全科人員認(rèn)真辦理會計核算工作，并對所提供的會計信息真實性負(fù)責(zé)；運(yùn)用會計資料，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析和預(yù)測，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀；對全院財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動的合法性、全理性、有效性進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾 正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，有權(quán)及時向單位負(fù)責(zé)人或上級主管部門報告。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過會計來反映和監(jiān)督，會計核算上的部分原始資料要通過各個職能部門提供，而且財務(wù)科和各個職能部門均肩負(fù)著互相及時反饋信息的職責(zé)，因此財務(wù)科與醫(yī)院其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。醫(yī)院的會計工作集中在財 會部門。 財會人員崗位責(zé)任制度 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求，為明確崗位職責(zé)，建立科學(xué)的會計工作秩序，提高會計工作，特建立財會人員崗位責(zé)任制，要求每位財會人員都須具備相應(yīng)的會計和計算機(jī)知識，年終由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)崗位職責(zé)和分工 要求對各位財會人員進(jìn)行工作考核。根據(jù)崗位分工、內(nèi)部牽制原則，提出財會崗位設(shè)置和人員配備方案；負(fù)責(zé)組織軟件系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，確定操作使用人員，并對操作人員的權(quán)限作出規(guī)定；負(fù)責(zé)會計電算化日常工作管理，協(xié)調(diào)各電算化崗位的工作關(guān)系，經(jīng)常檢查計算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性；在系統(tǒng)發(fā)生故聯(lián)時，及時組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。組織制度訂本單位的財務(wù)會計制度并督促貫徹落實。 根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)工作計劃，及上級下達(dá)的各項控制指標(biāo)，按年度編制各類財務(wù)計劃、預(yù)算，并組織實施。 積極組織完成各項上交任務(wù)。 運(yùn)用會計資料，采用科學(xué)方法，進(jìn)行經(jīng)濟(jì) 預(yù)測，找出管理中的漏洞和不足之處，提出改進(jìn)意見和措施，充分挖掘增收節(jié)支的潛力，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。組織對單位各經(jīng)濟(jì)活動部門定期或不定期地進(jìn)行檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)法規(guī)的行為及時制和糾正，對問題重大的及時向單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門報告。 二、 出納崗位 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和國家 有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對一切貨幣資金收、付憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，對不符合規(guī)定的收、支憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。 遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。 保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。 及時確認(rèn)收付款憑證，核對帳面余額與庫存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理好銀行存款，逐月與銀行對帳，保持雙方余額的一致，未達(dá)帳項要及時查詢、清理。認(rèn)真完成財務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其它事項。要求科目運(yùn)用正確，摘要簡明扼要 并能說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和來往關(guān)系，憑證內(nèi)容完整，手續(xù)齊備、 4 填制及時。同時做好數(shù)據(jù)備份工作。 操作過程中發(fā)現(xiàn) 的問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報、反映。 月末終了，根據(jù)總帳科目余額平衡表，與各明細(xì)帳核對，保證帳帳相符，同時，還 要根據(jù)帳薄記錄與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進(jìn)行定期核對，做到帳證、帳實相符。 對以前已記帳務(wù)的個別調(diào)帳、錯帳沖正等，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可在計算機(jī)上執(zhí)行。 對不符實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊，再進(jìn)行重新填 制與審核。 根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn) 的問題，提出進(jìn)一步補(bǔ)充完善會計核算制度，改進(jìn)會計工作的意見和建議。 六、 報表編制崗位 5 按照上級規(guī)定的統(tǒng)一報表格式和要求編制會計報表，做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、編制及時。 負(fù)責(zé)年終會計決算編制工作，撰寫綜合分析報告。 嚴(yán)格遵守計算機(jī)的各項制度規(guī)定，做好密碼與口令的保密工作。 負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試和人員變動的維護(hù)工作。 八、 工資核算崗位 根據(jù)人事部門的通知，編制工資發(fā)放名冊，并按期正確發(fā)放。 正確劃分工資及代扣款項的明細(xì)項目，提供詳盡的工資分配明細(xì)資料。 九、 固定資產(chǎn)核算崗位 設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租憑、捐贈、封存、報損和報廢規(guī)定及時處理或督促有關(guān)部門辦理報批手續(xù)，做到帳卡物三相符。 參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按 6 規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，同時要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報批手續(xù)。 會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用狀況、利用效果進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，并督促有關(guān)部門加強(qiáng)維護(hù)、保養(yǎng)、挖掘潛力，提高利用率。 參與藥品的清查盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧和報損的藥 品要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。 按規(guī)定及時編報藥品相關(guān)報表，為管理層決策和管理提供數(shù)據(jù)和參考。 督促藥劑部門認(rèn)真執(zhí)行藥品采購、驗收、領(lǐng)用、報損、調(diào)拔、調(diào)價等制度。 參與材料的清查盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧和報損的材料要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理 。 按保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格及時登記材料明細(xì)帳，每月根據(jù)會計核算和成本核算的要求報送收發(fā)存等相關(guān)報表。 十二、基建會計崗位 7 嚴(yán)格按照基建財務(wù)會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理，按規(guī)定時間和要求向上級主管部門和財政部門報送基建財務(wù)報表。 及時與資金拔入單位和拔出單位核對往來款項，做好債權(quán)債務(wù)的清償工作。 十三、成本核算崗位 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院特點(diǎn)和需要擬訂成本管理辦法，并根據(jù)實際情況及時進(jìn)行修訂。 會同有關(guān)部門建立定額、原始記錄、 內(nèi)部結(jié)算價格制度，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，為正確計算醫(yī)院成本提供可靠依據(jù)。 在成本核算的基礎(chǔ)上，開展科室經(jīng)濟(jì)核算，對科室的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行考核、評價和獎懲。 及時清理、核對往來款項。 對團(tuán)欠、群欠、醫(yī)保中心等應(yīng)收醫(yī)療款，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行明細(xì)登記，歸集和定期編制費(fèi)用報表，并及時進(jìn)行費(fèi)用催討結(jié)算。年終負(fù)責(zé)將全年的會計資料收集齊全，完成審查核對、整理立卷、編制目錄，裝訂成冊的工作任務(wù)。 對需銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。 十六、票據(jù)管理崗位 認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)章制度，熟練掌握各類票據(jù)管理業(yè)務(wù)。 嚴(yán)把票據(jù)領(lǐng)用關(guān)，做好領(lǐng)用登記工作。 指導(dǎo)和監(jiān)督票據(jù)使用人正確使用和填制各類票據(jù)。 對尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期進(jìn)行核對。 每天開診前半小時開始掛號