【正文】 內的各項原始記錄的正確性、真實性和手續(xù)的完 26 備性等進行審核。④對有些原始記錄需連續(xù)進行記錄的應按要求辦理。②原始記錄人應對各項業(yè)務發(fā)生情況及時做好記錄工作。 四、原始記錄填制人的責任 原始記錄填寫制人主要有出 納、收費員、醫(yī)護人員（主要填寫通費單）、倉庫保管員及會計、各部門負責人（主要填寫領用單）、設備科技術人員等。如固定資歷產卡片、設備各種情況記錄卡、考勤表、通費單等。 臺卡或記錄單。如收入日報表、材料耗用匯總表、物資盤點表、勞動工資報表等。 日報式記錄表。如各種收款收據、驗收單、領用單、調拔單、報損單、調價單、各項支出憑證等。 三、原始記錄的格式 單據式記錄單。 25 有關往來結算方面的記錄。 有關勞動工資方面的記錄。 有關醫(yī)院日常公用支出等方面的記錄。 有關設備利用方面的記錄。 有 關物資管理方面的記錄。 二、原始記錄的種類 有關醫(yī)療收費方面的記錄。完善的原始記錄可以為 加強會計核算和醫(yī)院各項管理取得最基本、最直接的數據資料。 ⒌ 醫(yī)院管理情況分析指標一般包括百元醫(yī)療收入衛(wèi)生材料消耗、床位利用率和周轉次數、藥品差價率等。 ⒊ 醫(yī)院風險指標一般包括資產負債率、流動比率、速動比率等。 八、單位財務指標體系 ⒈ 社會效益分析指標一般包括每職工平均門診人次、每職工平均住院人數，每門診人次收費水平、每床日收 費水平、每出院人次費用、出院者平均住院天數等。本期報表與上期報表之間有關的數字做到互相銜接。 ㈡ 會計報表的編制要求 ⒈ 會計報表的編制做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。 ⒉ 季度未上報基金變動情況表、基本數字及時分析表、往來款項情況表 。 23 ⒋備查帳?。焊鶕怂闵虾凸芾砩系膶嶋H需要來設置的對總分類帳、明細分類帳和日記帳等主要帳薄中不能詳細反映的有關事項進行補充登記以備考查的帳薄，如團欠群欠備查薄、財產臺帳等。 ⒊日記帳：按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記經濟業(yè)務的帳薄。 ⒉ 明細分類帳：按照會計科目所屬的子細目分類設戶，根據記帳憑單或所屬的原始憑證逐日、逐筆登記，用來分類登記某一具體經濟業(yè)務，為其總帳提供詳細核算資料的帳薄。 ⒏ 根據總分類帳和明細帳編制會計報表。 ⒍ 根據科目匯總表登記分類帳。 ⒋ 根據記帳憑證和有關原始憑證或原始憑證匯總表，登記各種明細帳。 ⒉ 根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。 ⒍ 檔案管理崗次月對上月的會計憑證按檔案管理要求進行整理裝訂。 ⒋ 制單崗及時輸出已經審核、記帳的憑證，做好整理裝訂工作 。 ⒉ 原始憑證的傳遞手續(xù)：各購貨部門按已經審批的付款計劃整理上報稽核崗，發(fā)票、驗收 單等原始憑證出納負責對已經稽核崗審核的票據的張數、金額、相關單位等進行再復核，復核無誤后根據醫(yī)院資金情況辦理付款手續(xù)；出納負責及時將已經稽核崗審核過后辦理的收、付憑單及相關附件轉交制單員，制單員對原始憑證的合法性、真實性和正 22 確性進行再復核后并根據此編制記帳憑證；各物資管理部門會計月底前上報制單員購銷存等相關報表數據。只有經過審核無誤后的記帳憑證，才能據以登記帳薄。 ⒊ 審核記帳憑證中各項內容是否填寫齊全，有關人員是否簽章。 ㈡ 記 帳憑證的審核要求 ⒈ 審核記帳憑證后是否附有原始憑證，記帳憑證的摘要內容與原始憑證的內容是否相符、金額是否相等，記帳憑證上填寫的附件張數與原始憑證的張數是否一致，原始憑證是否經過審核。 ⒋ 對于內容不完整、手續(xù)不完備、數字有差錯的原始憑證，醫(yī)院財會部門要及時通知有關部門和人員補辦手續(xù)或更正、重制。 ⒉ 審核原始憑證填寫的內容是否完整，手續(xù)是否完備。 ⑹ 轉帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附近原始憑證，但必須在摘要欄內說明轉帳、更正的內容、原因和更正憑單的編號，并由制單員簽 21 章和有關人員復核。 ⑸ 經上級批準的經濟業(yè)務，應將批準文件作為記帳憑證附件。 ⑶ 一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，而在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記 帳憑證的編號。 ⒉填制記帳憑證注意事項 ⑴ 摘要欄要求以簡練的文字，高度概括說明所附原始憑證的經濟內容，便于審核、檢查和查詢。它是由會計部門根據審核無誤的原始憑證編制的，并載明業(yè)務發(fā)生后應記入的有帳戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是登記帳薄的基本依據。主要包括財產出入庫憑證、收入憑證（統一由財政廳監(jiān)制的門診收費收據、住院收費收據、浙江省行政事業(yè)性收費統一票據）、往來結算憑證使用浙江省行政事業(yè)單位往來款收據）、因工作需要向財務部門預支現金時填制的“借條”、“差旅費報銷單”、“領條”等。 ⑵ 自制原始憑證。 ⒉ 原始憑證的種類 ⑴ 外來原始憑證是在醫(yī)院各項業(yè)務發(fā)生時，由醫(yī)院經辦人員從外單位或個人所取得的合法的原始憑證。它是在經濟業(yè)務發(fā)生時，由經辦人員取得或填制的載明經濟業(yè)務的執(zhí)行和完成情況的書面證明，是進行會計 核算的原始資料和重要依據。 二、會計憑證的格式 會計憑證包括原始憑證和記帳憑證在法律上具有證明效力的書面文件。 19 財務處理程序制度 為了全面、正確、及時地核算處醫(yī)院各項業(yè)務，提高會計核算工作的質量和 效率，在不違背國家統一的會計制度規(guī)定的前提下，根據《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》對本院的帳務處理程序作如下規(guī)定： 一、會計科目及其明細科目的設置和使用 按照《醫(yī)院會計制度》的規(guī)定設置和使用會計科目。出差人員返院后必須及時向財務科結報。 對重大的項目投資（ 100 萬元以上）應進行項目投資分析，提供可行性研究報告。 四、審批注意事項 設備采購中，凡屬于專項控制商 品或政府采購商品，設備科申請匯款時須提供有關審批資料。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。 三、審批程序 醫(yī)院有關部門或個人用款時 ，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。對違反財經紀律的開支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權加以制止并向單位負責人報告。 經費開支審批制度 為規(guī)范財務管理秩序，維護財經紀律，防止損失、杜絕浪費， 保證醫(yī)院資金安全，根據《會計法》及內控制度的要求，結合本院實際，特制定經費開支審批制度。 嚴格收費部門的工作程序，工作人員因工作疏忽而發(fā)生漏收、少收、錯收，造成醫(yī)院經濟損失，由當事人承擔漏收、少收金額的全部。 嚴格控制在院病人欠費，各病區(qū)須及時掌握病人費用情況，凡住院病人預交款不足應及時催收，住院收費處和各病區(qū)要相互配合，密切協助，及時催收病人所欠費用。采用方法有：常用的檢查治療項目、收費標準上墻；采用電子大屏幕在門診大廳公布醫(yī)療收費標準；向住院病人提供一日詳細清單，出院結帳時提供用藥清單；向門診病人提供藥品明細單等。對新開展的醫(yī)療項目，由科室填寫“成本測算表”送財務科審核后報物價管理部門辦理審批等手續(xù)，待批準后，由財務科通知有關科室執(zhí)行，凡無書面通知，有關科室不得擅自收取。主要的任務是：理解掌握醫(yī)院收費政策和規(guī)定，積極指導和檢查醫(yī)療收費：定期開展自查自糾，及時反映情況，制定相應的管理措施，提出整改建議：認真接待和處理有關收費方面的查詢和投訴；積極組織催收醫(yī)療欠費。 16 醫(yī)院收費管理細則 加強收入管理是促進醫(yī)院建設，保障醫(yī)院發(fā)展的重要組成 部分。票據的領、發(fā)、存登記薄須保存 5 年。 醫(yī)療收費票據只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務時使用，不得用于非醫(yī)療業(yè)務活動，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造收費票據，不得私刻監(jiān)制章，未經財政部門批準不得自行銷毀收款票據和存根。 六、收款票據的管理 收款票據由財務科指定票據管理員負責驗收、登記保管和核銷結報。對領 15 用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據，票據管理員要查明原因。 ④ 統一收款收據：以領用人交回的存根聯為依據，并與記帳聯金額逐張核對。 ② 住院收 費收據：以經經審核后的住院收費日報表中的收款收據區(qū)間號碼及日報表為依據。銷號時以存根聯及日報表為依據。 重制票據的規(guī)定 重制票據要求一式幾聯均齊全，并且必須是當天結帳前發(fā)生的事項，緊接著下一票據序號上的病人姓名等項目須與重制票有關聯。 ③ 若出現部分退費的情況， 操作規(guī)程如上，把原收據作全額退費處理，并重開實收收據。 收費票據退費的規(guī)定 ① 收回原收款收據、相關科室出具退費憑證、蓋有“收費章”的交款憑證，作為退費憑證附件。 統一票據只能由出納領用。 三、收款票據的領用登記 醫(yī)院購入票據后，由財務科組織驗收 入庫，并由票據管理員登記收費票據的購入日期、名稱、起止號碼、數量等。 停車場專用定額發(fā)票，由財務科根據安吉縣公路運輸管理所批準的許可范圍，向地稅局購買停車場專用定額發(fā)票。醫(yī)院每次憑《收費票據準購證》核準的種類、數量及購票方式，向縣財政局票據管理中心領購票據。 醫(yī)院財務科監(jiān)制的收款票據：主要是住院病人預交款收據，由住院收費人員從票據管理員處領取后保管使用。專用票據有掛號收據、門診收款收據、住院收款收據等，主要由門診掛號收費人員、住院收費人員從票據管理員處領取后保管使用。 13 醫(yī)院收款票據管理制度 為了加強收款票據的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務統一管理的軌道，維護醫(yī)院經濟秩序，對醫(yī)院的收款票據管理規(guī)定如下： 一、收款票據的種類及使用范圍 財稅部門統一監(jiān)制的收款票據：包括統一票據和專 用票據兩大類。 認真執(zhí)行經費開支審批制度，嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。 保證醫(yī)療業(yè)務質量的前提下，努力降低費用消耗，積極開展成本核算。 醫(yī)院購置大型儀器設備時，要事先編制計劃預算，進行可行性論證。為了確保預算的順利完成，醫(yī)院要加強對各項收出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，努力降低成本。 二、支出管理 12 本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神編制年度支出預算，上報縣衛(wèi)生局審核并報財 政部門核定。 嚴禁私設小金庫，醫(yī)院收入不得轉入三產、工會、食堂等部門。 掛號、門診及住院收費處每日將收到的現金于當天存入銀行，出納每天收繳并核對收費日報表及附件，及時介繳支票。票管員、稽核員要做好票據的抽查核對工作，及時發(fā)現其中的錯弊，加強對 醫(yī)院收入的監(jiān)督。物價員應及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。為了促進收入預算的順利實現，財務科應每季開展預算情況分析，考核、評 價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據。 一、收入管理 年初按零基預算編制方法編制年度收入預算，上報縣衛(wèi)生局審核并報財政部門核定。 服從統一調配，完成財務負責人交付的其他各項工作任務。 做好空白收費收據、現金、支票和醫(yī)?？ǖ陌踩娣诺怯洷９芄ぷ鳎绕湟獓栏瘳F金 管理，沒有解繳的現金，必須放入保險箱內。 按財務要求編制住院收入日報表，并將收取款項如數存入銀行。 收費員按照病區(qū)分工，經常核對病人費用與預繳款情況，發(fā)現超支，及時和病區(qū)醫(yī)護人員聯系，共同做好催討款工作。針對部分病人預交款收據遺失的情況，根據規(guī)定補辦相關手續(xù)后準予核銷。 認真仔細地辦理出入院手續(xù)。 工作時間必須佩戴服務證，做到著裝統一，儀表規(guī)范。 10 進出院收費處工作制度 在財務負責人的領導下，服從組長安排，堅持 原則，按章辦事，認真做好住院病人的出入院收費核算工作。 認真做好當天按科掛號人次的統計，一式二份分別上報門診辦和統計室。做好空白收費收據和現金的安全存放保管工作，當天沒有解繳的現金必須全部放入保險柜中。 工作時間必須佩戴服務證，做到著裝統一、儀表規(guī)范。 樹立為病人提供優(yōu)質高效有服務理念，工作中主動使用文明用語，對待病人耐心細致，有問必答。 認真學習新知識，熟練掌握崗位業(yè)務技能，努力提高工作效率。窗口服務滿時點，不延時開窗，不提前關窗。 9 門診掛號收費工作制度 在財務負責人的領導 下，服從組長安排，堅持原則，按章辦事，認真完成掛號、收費工作