【正文】 （ 5）實(shí)得工資計(jì)算 49 ? 本考核試行方案如有問(wèn)題中國(guó)總部將與分公司隨時(shí)進(jìn)行溝通，考核解釋權(quán)歸中國(guó)總部財(cái)務(wù)管理部。 （八）獎(jiǎng)勵(lì)及處罰 ： 為使企業(yè)經(jīng)營(yíng)和預(yù)算目標(biāo)完成情況與被考核人的工資總額掛鉤，特制定以下獎(jiǎng)懲措施： 分公司產(chǎn)品價(jià)格的獎(jiǎng)勵(lì) 分公司的工資獎(jiǎng)懲： （ 1）任期考核分?jǐn)?shù)的計(jì)算 A、任期考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)分為 100分； 任期考核分?jǐn)?shù)＝任期預(yù)算目標(biāo) 1完成比例 K1＋任期預(yù)算目標(biāo) 2完成比例 K2＋任期預(yù)算目標(biāo) 3完成比例 K3＋任期預(yù)算目標(biāo) 4完成比例 K4+任期預(yù)算目標(biāo) 5完成比例 K5 說(shuō)明： K1K5分別為預(yù)算目標(biāo)考核分?jǐn)?shù)，預(yù)算目標(biāo) 1為 K1（ 15分）＋預(yù)算目標(biāo) 2為 K2（ 30分）＋預(yù)算目標(biāo) 3為 K3（ 20分）＋預(yù)算目標(biāo)4為 K4（ 30分） +預(yù)算目標(biāo) 5為 K5（ 5分）＝ 100分 48 ? B、完成比例的計(jì)算 銷(xiāo)售量及回款的完成比例 =實(shí)際完成 /任期預(yù)算目標(biāo) *100% 費(fèi)用率完成比例 =100%+節(jié)約率 節(jié)約率 =（預(yù)算目標(biāo)費(fèi)用率 實(shí)際費(fèi)用率） /預(yù)算目標(biāo)費(fèi)用率*100% 稅前利潤(rùn)完成比例 =100%+[(實(shí)際稅前利潤(rùn) 預(yù)算目標(biāo)稅前利潤(rùn) )/ 預(yù)算目標(biāo)稅前利潤(rùn) ]*100% 規(guī)章制度完成比例由中國(guó)總部財(cái)務(wù)管理部評(píng)估確定。 ? 4. 稅前利潤(rùn) (考核分?jǐn)?shù) 30 ) （ 1）稅前利潤(rùn) （ 2）考核以中國(guó)總部財(cái)務(wù)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 ? 2. 達(dá)標(biāo)回款額 (考核分?jǐn)?shù) 30) （ 1）指中國(guó)總部結(jié)算賬戶實(shí)際收到的產(chǎn)品銷(xiāo)售的回款； （ 2）結(jié)算每周進(jìn)行一次，考核以中國(guó)總部結(jié)算部門(mén)提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 46 ? （ 七）考核指標(biāo) ? 1. 達(dá)標(biāo)銷(xiāo)售量 (考核分?jǐn)?shù) 15) （ 1）按合同規(guī)定，指實(shí)際銷(xiāo)售、分期付款等各種形式使產(chǎn)品到達(dá)客戶作為銷(xiāo)售量。 7. 每月度進(jìn)行一次考核，按照考核方案，計(jì)算各主管的工資，由中國(guó)總部統(tǒng)一發(fā)放。 5. 審查被考核單位內(nèi)部責(zé)任制方案和各項(xiàng)規(guī)章制度的質(zhì)量并提出相應(yīng)修改意見(jiàn)。指導(dǎo)、協(xié)助分公司、利潤(rùn)中心及成本中心搞好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，協(xié)調(diào)分公司與其它企業(yè)的關(guān)系，為分公司、利潤(rùn)中心及成本中心服務(wù)。 45 ? 3. 直接任免該被考核單位主管副主管及利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理。 （六）中國(guó)總部的職責(zé)和權(quán)力 1. 中國(guó)總部負(fù)責(zé)對(duì)被考核單位實(shí)施監(jiān)督管理； 2. 被考核單位 (除主管費(fèi)用外 )發(fā)生的所有與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的費(fèi)用，單項(xiàng)費(fèi)用 5000元由主管批核後，財(cái)務(wù)方可報(bào)銷(xiāo)。 7．有權(quán)對(duì)被考核單位員工工資、福利分配及獎(jiǎng)懲作出決定。 、定編、定員。 。 4. 保證完成被批準(zhǔn)的 2020年度的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)。 2．創(chuàng)造保證“贏利”的經(jīng)營(yíng)及管理策略。 43 ? (二 )、 某集團(tuán)對(duì)分公司預(yù)算目標(biāo)考核試行方案 ? （一） 目的 1. 加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理 2. 實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的有效統(tǒng)一 3. 增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和生存力 4. 確保投資者應(yīng)有的資產(chǎn)回報(bào) （二） 考核對(duì)象 （以下稱(chēng)被考核單位） 35個(gè)分公司 ? （三） 考核時(shí)間 2020年 1月 1日開(kāi)始實(shí)行，按月考核，按季、年總結(jié)。 銷(xiāo)售及管理費(fèi)用** 預(yù)算表六 4， 650 4， 500 4， 600 5， 500 19， 250 所得稅 1， 210 1， 180 1， 220 1， 250 4， 860 現(xiàn)金支出總額 35， 635 38， 670 39， 780 42， 910 156， 995 現(xiàn)金盈余或短缺 37， 695 15， 215 32， 805 106， 700 融資 借款 償還借款 20， 000 10， 000 20， 000 50， 000 支付借款利息 1， 500 21， 500 12， 000 5， 000 10， 000 融資資金合計(jì) 1， 500 21， 500 25， 000 25， 000 60， 000 期末現(xiàn)金余額 16， 195 3， 215 7， 805 7， 805 19， 485 20， 985 42 （ 11）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 某廠五金廠 2020年度的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表如下。 某廠現(xiàn)金預(yù)算（ 2020年度）（表十） 摘要 資料來(lái)源 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合計(jì) 期初現(xiàn)金余額 12， 620 19， 485 16， 195 加：現(xiàn)金收入 現(xiàn)金銷(xiāo)售收入 預(yù)算表一 36， 000 47， 880 34， 800 59， 500 178， 180 收回應(yīng)收帳款 8， 000 9， 000 3， 000 12， 000 32， 000 可用現(xiàn)金合計(jì) 76， 365 54， 995 74， 715 262， 695 減：現(xiàn)金支出 材料采購(gòu) 預(yù)算表三 18， 900 21， 240 21， 960 23， 160 85， 260 直接人工 預(yù)算表四 4， 725 5， 250 5， 400 6， 000 21， 375 制造費(fèi)用 * 預(yù)算表五 6， 150 6， 500 4， 600 5， 500 19， 250 56， 620 3， 215 41 *此處從制造費(fèi)用中扣除了每季折舊費(fèi) 2020元。 用量 價(jià)格 合計(jì) 單位產(chǎn)品成本： 直接材料（表三） /件 12元 /公斤 6元 /件 直接人工（表四） /件 3元 /小時(shí) /件 變動(dòng)制造費(fèi)用（表五） /件 2元 /小時(shí) 1元 /件 固定制造費(fèi)用 /件 單位成本合計(jì) 期末存貨量（表二） 200件 期末產(chǎn)成品存貨成本 1， 980元 /件 38 （ 8） 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本預(yù)算 某廠 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本預(yù)算（ 2020年度）單位：元 (表八 ) 直接材料（預(yù)算表三） 85， 260 直接人工（預(yù)算表四） 21， 370 制造費(fèi)用（預(yù)算表五） 34， 250 制造成本合計(jì) 140， 880 加：期初產(chǎn)成品金額 * 550 全年可供銷(xiāo)產(chǎn)品 141， 430 減：期末產(chǎn)成品存貨成本（預(yù)算表七） 預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 *期初產(chǎn)成品為 55件，價(jià)值 550元。某廠的制造費(fèi)用預(yù)算如表所示 某廠五金廠制造費(fèi)用預(yù)算（ 2020年度） (表五 ) 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合計(jì) 預(yù)計(jì)直接人工工時(shí)*（小時(shí)） 1575 1750 1800 2020 7， 125 變動(dòng)費(fèi)用分配（元/工時(shí)） 2 2 2 2 2 預(yù)計(jì)變動(dòng)制造費(fèi)用（元） 3150 3500 3600 4000 14， 250 預(yù)計(jì)固定制造 （元） 5000 5000 5000 5000 20， 000 預(yù)計(jì)制造費(fèi)用合計(jì)（元） 8500 8600 9000 34， 250 8150 36 ? （ 6） 銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算 ? ，某廠五金廠的銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算如表所示： (表六 ) 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合計(jì) 預(yù)計(jì)直接人工工時(shí)（小時(shí)） 1575 1750 1800 2020 7125 變動(dòng)費(fèi)用分配（元/件） 2 2 2 2 2 預(yù)計(jì)變動(dòng)銷(xiāo)售及管理費(fèi)用（元） 3， 500 3， 600 4000 14， 250 預(yù)計(jì)固定銷(xiāo)售及管理費(fèi)用 2， 500 2， 000 2， 000 2500 9000 預(yù)計(jì)銷(xiāo)售及管理費(fèi)用合計(jì)（元）