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最新稅收優(yōu)惠簡明手冊(增值稅)精選5篇(參考版)

2024-11-19 02:04本頁面
  

【正文】 涉密文件及資料的流轉(zhuǎn)、保管等必須按保密法等法律、法規(guī)等規(guī)定執(zhí)行。【業(yè)務(wù)描述】按《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軍隊、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》(〔94〕財稅字第011號)等文件規(guī)定,免征增值稅的軍工、軍警產(chǎn)品(應(yīng)稅勞務(wù))。政府部門提供的儲備、銷售儲備食用植物油數(shù)量、價格等有關(guān)資料。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》政府儲備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅。【辦理材料】(一)報送資料《納稅人減免稅備案登記表》。(二)出具文書(無)、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅優(yōu)惠。(二)出具文書(無) 【業(yè)務(wù)描述】根據(jù)財稅〔2008〕81號文件,對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征值稅?!巨k理材料】(一)報送資料《納稅人減免稅備案登記表》?!巨k理材料】(一)報送資料《納稅人減免稅備案登記表》。【辦理材料】(一)報送資料《納稅人減免稅備案登記表》;農(nóng)民專業(yè)合作社需提供依照《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的證明資料?!旧暾垪l件】提供的申請資料齊全、準確、真實 【辦理流程】 受理即辦 【辦理期限】 當場辦結(jié)?!驹O(shè)定依據(jù)】《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令〔2008〕第538號);《財政部國家稅務(wù)局關(guān)于軍隊、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》(財稅字〔1994〕11號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》(財稅字〔1999〕264號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕89號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》(財稅〔2001〕54號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征農(nóng)村電網(wǎng)維護費增值稅問題的通知》(財稅字〔1998〕47號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2000〕42號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2013〕87號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅的通知》(財稅〔2011〕128號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2011〕137號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財稅〔2012〕75號);《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第13號);《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第66號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于熊貓普制金幣免征增值稅政策的通知》(財稅〔2012〕97號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》(財稅〔2002〕142號);《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2006〕65號);《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅〔2013〕106號附件3);《國家稅務(wù)總局關(guān)于國際貨物運輸代理服務(wù)有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第42號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于被撤銷金融機構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕141號);《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新發(fā)布〈營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第49號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財稅〔2001〕113號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財稅字〔1999〕198號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕115號);《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》(財稅〔2009〕31號);《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品增值稅的通知》(財稅〔2007〕83號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于有機肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》(財稅〔2008〕56號);《國家稅務(wù)總局關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕40號);《財政部國家發(fā)展改革委國土資源部住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部中國人民銀行國家稅務(wù)總局新聞出版廣電總局關(guān)于支持電影發(fā)展若干經(jīng)濟政策的通知》(財教〔2014〕56號);《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕85號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國信達等4家金融資產(chǎn)管理公司稅收政策問題的通知》(財稅〔2001〕10號);《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策問題的批復》(國稅函〔2009〕190號);《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2007〕92號);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運營稅收政策的通知》(財稅〔2012〕30號)。(二)出具文書(無) 軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個體經(jīng)營提供應(yīng)稅服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。 安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)新開辦的企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè),凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%(含)以上的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅?!巨k理材料】(一)報送資料《納稅人減免稅備案登記表》;駐江蘇部隊師(含)以上政治機關(guān)出具的隨軍家屬證明原件和復印件。【業(yè)務(wù)描述】為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。【辦理材料】(一)報送資料《納稅人減免稅備案登記表》;委托人提供的委托拍賣貨物屬于免征增值稅的有效證明材料?!旧暾垪l件】提供的申請資料齊全、準確、真實 【辦理流程】 受理即辦 【辦理期限】 當場辦結(jié)。(二)出具文書 《稅務(wù)事項通知書》 【辦理地點】主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳 【辦理時間】 工作時間 【聯(lián)系電話】1236主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)特服號 【事項名稱】 增值稅核準類優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】增值稅核準類優(yōu)惠辦理是指符合增值稅優(yōu)惠條件的納稅人,將相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān),稅務(wù)機關(guān)案頭審核后方可享受。10.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退資格備案(1)《稅務(wù)資格備案表》;(2)中國人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)證件和批復文件的原件及復印件;(3)有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)業(yè)務(wù)合同原件及復印件。8.管道運輸服務(wù)增值稅即征即退資格備案(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份;(2)管道運輸服務(wù)業(yè)務(wù)合同原件及復印件。6.大型水電企業(yè)增值稅即征即退資格備案(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份;(2)單站發(fā)電機組額定裝機容量總和的情況材料。4.黃金交易期貨增值稅即征即退資格備案(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份;(2)黃金期貨交易資格證明材料。2.軟件企業(yè)增值稅即征即退資格備案(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份;(2)省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料;(3)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。③納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。(2)不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的單位以及因認定部門向其收取費用直接向主管稅務(wù)機關(guān)提出減免稅申請的單位,應(yīng)提供下列資料:①《稅務(wù)資格備案表》2 份。④納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。②經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認定意見書原件及復印件。(二)調(diào)查:根據(jù)工作具體要求確定。包括:1.安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資格備案,2.軟件企業(yè)增值稅即征即退資格備案 3.資源綜合利用增值稅即征即退資格備案(1)以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)產(chǎn)品,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(2)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(3)以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(4)以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(5)采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料),對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(6)利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力、熱力,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(7)利用餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材、含油污水、有機廢水、污水處理后產(chǎn)生的污泥、油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥(浮渣),包括利用上述資源發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)的電力、熱力、燃料,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(8)利用污泥生產(chǎn)的干化污泥,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(9)以廢棄的動物油、植物油為原料生產(chǎn)的飼料級混合油,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(10)以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā),對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(11)利用回收的廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(12)利用油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥(浮渣)生產(chǎn)的乳化油調(diào)和劑及防水卷材輔料,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策(13)利用三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物生產(chǎn)的木(竹、秸稈)纖維板、木(竹、秸稈)刨花板,細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退80%的政策(14)以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退80%的政策(15)利用退役軍用發(fā)射藥生產(chǎn)的涂料硝化棉粉,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(16)利用燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣生產(chǎn)的石膏(其二水硫酸鈣含量不低于85%)、硫酸(其濃度不于15%)、硫酸銨(其含氮量不低于18%)、硫磺,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(17)利用廢棄酒糟和釀酒底鍋水生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣、利用煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖生產(chǎn)的電力、熱力,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(18)利用風力生產(chǎn)的電力,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(19)部分新型墻體材料產(chǎn)品符合《享受增值稅優(yōu)惠政策的新型墻體材料目錄》,對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(20)利用蔗渣生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品(生產(chǎn)原料中蔗渣所占比重不低于70%),對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(21)利用粉煤灰、煤矸石生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣(生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于25%),對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(22)利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白(生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%),對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(23)利用煤矸石生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土(其中瓷絕緣子生產(chǎn)原料中煤矸石所占比重不低于30%,煅燒高嶺土生產(chǎn)原料中煤矸石所占比重不低于90%),對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(24)利用廢塑料、廢舊聚氯乙烯(PVC)制品、廢橡膠制品及廢鋁塑復合紙包裝材料生產(chǎn)的汽油、柴油、廢塑料(橡膠)油、石油焦、碳黑、再生紙漿、鋁粉、汽車用改性再生專用料、摩托車用改性再生專用料、家電用改性再生專用料、管材用改性再生專用料、化纖用再生聚酯專用料(㎎/g、水份含量低于1%)、瓶用再生聚對苯二甲酸乙二醇酯(PET)樹脂(乙醛質(zhì)量分數(shù)小于等于1ug/g)及再生塑料制品(生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于70%),對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(25)利用廢棄天然纖維、化學纖維及其制品生產(chǎn)的纖維紗及織布、無紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產(chǎn)品(生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%),對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(26)以廢舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉和石墨增碳劑(生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%),對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策(27)利用廢舊電池、廢感光材料、廢彩色顯影液、廢催化劑、廢燈泡(管)、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢線路板、樹脂廢棄物、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、河底淤泥、廢舊電機、報廢汽車生產(chǎn)的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬(生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%),對銷售此類自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政策4.黃金交易期貨增值稅即征即退資格備案 5.飛機維修勞務(wù)增值稅即征即退資格備案 6.大型水電企業(yè)增值稅即征即退資格備案 7.光伏發(fā)電增值稅即征即退資格備案 8.管道運輸服務(wù)增值稅即征即退資格備案9.部分地區(qū)國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)增值稅即征即退資格備案 10.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退資格備案 11.生產(chǎn)銷售鉑金增值稅即征即退資格備案 【設(shè)定依據(jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕129號);《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2007〕92號);《國家稅務(wù)總局民政部中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策征管辦法的通知》(國稅發(fā)〔2007〕67號);
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