資金預(yù)算管理(參考版)
2024-11-16 23:23本頁面
【正文】 參考文獻(xiàn)：[1]丁曉慧，《淺析如何加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理》，會計(jì)之友， [2]姜亮，《加強(qiáng)資金預(yù)算管理提高資金使用效率》，財(cái)經(jīng)界， [3]原晉英，《如何加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理》，財(cái)經(jīng)論壇， [4]何宏偉，《淺談企業(yè)資金的預(yù)算管理》，煤炭經(jīng)濟(jì)研究， [5]汪雪松，《探討企業(yè)資金預(yù)算管理》，長三角， [6]李曉春，《加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)資金預(yù)算管理探析》，財(cái)會研究，來源：《財(cái)經(jīng)界》2010年第4期。四、結(jié)束語綜上所述，文章首先探討了企業(yè)的資金預(yù)算管理的概念以及資金預(yù)算管理對企業(yè)的發(fā)展所起到的作用，接著分析現(xiàn)階段企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的問題，最后針對加強(qiáng)資金預(yù)算管理、提高資金使用效率提出了相關(guān)對策。為集團(tuán)各個(gè)層面明晰其資金管理責(zé)任，細(xì)化資金核算，強(qiáng)化內(nèi)部管理，構(gòu)建集團(tuán)公司橫向到邊，縱向到底的資金核算體系，提供了切實(shí)有效的技術(shù)手段。同時(shí)，成員企業(yè)也無須在商業(yè)銀行開立實(shí)體結(jié)算賬戶，就能夠隨時(shí)通過財(cái)務(wù)公司辦理對外資金收付，對提高資金業(yè)務(wù)處理的效率，加速資金周轉(zhuǎn)，將產(chǎn)生積極作用。利用財(cái)、銀的直聯(lián)技術(shù)，將財(cái)務(wù)公司資金結(jié)算向外延伸到外部商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)公司無需開設(shè)異地賬戶便可為所有成員企業(yè)辦理資金收付的相關(guān)業(yè)務(wù)。企業(yè)實(shí)施資金集中管理系統(tǒng)，可以減少了人為因素的干擾，為資金的安全提供了技術(shù)保證，同時(shí)使得銀行與企業(yè)有機(jī)的結(jié)合在一起，資金管理業(yè)務(wù)流程規(guī)范統(tǒng)一，從而使結(jié)算信息實(shí)現(xiàn)資源共享，不論在哪里都可以通過中國石油化工集團(tuán)公司資金集中管理信息系統(tǒng)（TMS系統(tǒng)）了解各個(gè)企業(yè)的結(jié)算信息以及資金計(jì)劃執(zhí)行情況等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理的激勵(lì)和約束制度，提高財(cái)務(wù)人員工作的積極性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的工作作用。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的素質(zhì)和較高的思想覺悟，應(yīng)掌握資金籌資、資金運(yùn)用的相關(guān)知識，為資金的預(yù)算管理作貢獻(xiàn)。通過對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，可以使其了解和掌握與工作相關(guān)的法律法規(guī)、增加專業(yè)知識、提高專業(yè)水平。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)在平時(shí)注重收集、整理、分析企業(yè)的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這樣可以提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，有利于加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效率。強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制，首先要以《財(cái)務(wù)從業(yè)人員職業(yè)操守》的標(biāo)準(zhǔn)作為財(cái)務(wù)人員的行為準(zhǔn)則。然后企業(yè)對二級單位按月考核，分企業(yè)資金收入和支出分別考核，計(jì)劃準(zhǔn)確率在90%110%之間當(dāng)月不扣獎(jiǎng)，每超過計(jì)劃的1%，可以加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效率。一方面可以對員工實(shí)行公平、公正的獎(jiǎng)勵(lì)或處罰，調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)員工的積極性。資金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行的好壞是業(yè)績評價(jià)的重要指標(biāo)。資金預(yù)算的考核和評價(jià)是企業(yè)下一次的資金預(yù)算的基礎(chǔ)，它為企業(yè)下一次資金預(yù)算的編制提供了豐富的資料和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)。通過對資金的預(yù)算考核和評價(jià)，可以監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制水平。對于資金的預(yù)算，企業(yè)應(yīng)對其進(jìn)行考核和監(jiān)督。企業(yè)還應(yīng)編制現(xiàn)金流量表來提高資金預(yù)算管理工作的效果，通過現(xiàn)金流量表，有利于企業(yè)掌握資金的現(xiàn)行狀況，掌握資金的流向。企業(yè)的各部門將初步完成的預(yù)算編制提交給上級主管部門，經(jīng)過上級主管部門的修改和批準(zhǔn)后，部門可能會對預(yù)算編制進(jìn)行再調(diào)整，這樣形成一個(gè)從自下而上，到自上而下的預(yù)算編制過程，才會與企業(yè)的現(xiàn)行狀況更加相符。企業(yè)可以根據(jù)以前的歷史數(shù)據(jù)來編制企業(yè)的成本預(yù)算、利潤預(yù)算、銷售預(yù)算以及現(xiàn)金預(yù)算，通過這些預(yù)算的編制，可以提高企業(yè)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，從而提高企業(yè)資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，提高資金的使用效率。企業(yè)應(yīng)提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。通過建立多級的資金預(yù)算編制制度，可以提高企業(yè)成本核算和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步降低企業(yè)的成本，促使預(yù)算目標(biāo)更科學(xué)，有利于落實(shí)預(yù)算編制的責(zé)任。三、加強(qiáng)資金預(yù)算管理提高資金使用效率加強(qiáng)預(yù)算的編制預(yù)算管理各個(gè)組成部分中，預(yù)算的編制無疑是整個(gè)資金預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。一些企業(yè)對資金預(yù)算編制、調(diào)整的權(quán)力沒有進(jìn)行劃分與制衡，一些業(yè)務(wù)的資金預(yù)算編制相對簡單，超過資金預(yù)算或無資金預(yù)算的項(xiàng)目由于資金預(yù)算調(diào)整權(quán)的濫用而照樣開展，資金預(yù)算對實(shí)際行為的預(yù)控作用嚴(yán)重削弱。企業(yè)沒有足夠的重視對資金預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整以及控制。為適應(yīng)企業(yè)在執(zhí)行其資金預(yù)算過程中出現(xiàn)的突發(fā)事件，要求企業(yè)的資金預(yù)算具備一定的彈性，這也是資金預(yù)算與資金計(jì)劃的一個(gè)重要區(qū)別，缺乏彈性的標(biāo)準(zhǔn)缺乏執(zhí)行性。只有企業(yè)在對其他方面的預(yù)算編制的較為合理時(shí)，企業(yè)的資金預(yù)算才可能具有合理性和準(zhǔn)確性。在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的員工對企業(yè)預(yù)算的編制的認(rèn)識起步較晚，在一定程度上阻礙了企業(yè)編制較好的資金預(yù)算。企業(yè)的其他部門參與企業(yè)資金預(yù)算的編制程度有限，也沒有具備良好的預(yù)算編制能力，可能會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算缺乏準(zhǔn)確性和合理性。資金預(yù)算缺乏全面性企業(yè)資金預(yù)算的準(zhǔn)確合理依賴于企業(yè)其他項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)合理的編制。企業(yè)的資金預(yù)算流于形式，部分企業(yè)的資金預(yù)算僅僅是將企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，沒有對企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和預(yù)測，這樣企業(yè)編制的資金預(yù)算對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有任何的指導(dǎo)意義。一些企業(yè)雖然編制了企業(yè)資金預(yù)算計(jì)劃，但將資金預(yù)算計(jì)劃和經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃混合在一起，資金預(yù)算計(jì)劃的具體內(nèi)容也僅僅包括資金額度需求、周轉(zhuǎn)次數(shù)、預(yù)計(jì)稅前利潤等幾個(gè)項(xiàng)目，預(yù)算與理論脫節(jié)，缺乏科學(xué)性。這些差異可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)其存在的問題，針對差異企業(yè)要采取改善措施，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的資金預(yù)算管理可以對資金起到良好的控制作用，有效的防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)資金的管理控制是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素。企業(yè)可以把資金預(yù)算計(jì)劃下達(dá)到各個(gè)部門、各個(gè)員工，讓各個(gè)部門、員工參與資金的管理，提高員工工作的積極性。企業(yè)通過實(shí)施資金預(yù)算的計(jì)劃管理，可以完善對企業(yè)資金的控制，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。資金的缺乏將會導(dǎo)致企業(yè)無法維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的效益會對資金的數(shù)量和資
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