【正文】 實(shí)際收付情況進(jìn)行編制，每月10日前上報(bào)；B、季度資金預(yù)算報(bào)表，根據(jù)分解指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，在每季末25日前上報(bào)，同時(shí)還需報(bào)上季度的資金預(yù)算與實(shí)際使用對(duì)照表分析報(bào)告；C、資金預(yù)算報(bào)表，根據(jù)集團(tuán)或主機(jī)廠指標(biāo)，同時(shí)結(jié)合上資金周轉(zhuǎn)情況，在年底25日前上報(bào)（第四季度總結(jié)與可合并）。財(cái)務(wù)管理中心第五篇：加強(qiáng)資金預(yù)算管理 提高資金使用效率加強(qiáng)資金預(yù)算管理 提高資金使用效率楊勁松[摘要] 加強(qiáng)資金預(yù)算管理、提高資金使用效率對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有重要意義。企業(yè)的資金預(yù)算管理可以使企業(yè)明確企業(yè)目標(biāo)、增強(qiáng)管理水平，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)通過實(shí)施資金預(yù)算的計(jì)劃管理，可以完善對(duì)企業(yè)資金的控制，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)資金的管理控制是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素。這些差異可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)其存在的問題，針對(duì)差異企業(yè)要采取改善措施，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的資金預(yù)算流于形式，部分企業(yè)的資金預(yù)算僅僅是將企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，沒有對(duì)企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，這樣企業(yè)編制的資金預(yù)算對(duì)企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有任何的指導(dǎo)意義。企業(yè)的其他部門參與企業(yè)資金預(yù)算的編制程度有限，也沒有具備良好的預(yù)算編制能力，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算缺乏準(zhǔn)確性和合理性。只有企業(yè)在對(duì)其他方面的預(yù)算編制的較為合理時(shí)，企業(yè)的資金預(yù)算才可能具有合理性和準(zhǔn)確性。企業(yè)沒有足夠的重視對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整以及控制。三、加強(qiáng)資金預(yù)算管理提高資金使用效率加強(qiáng)預(yù)算的編制預(yù)算管理各個(gè)組成部分中，預(yù)算的編制無疑是整個(gè)資金預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。企業(yè)的各部門將初步完成的預(yù)算編制提交給上級(jí)主管部門，經(jīng)過上級(jí)主管部門的修改和批準(zhǔn)后，部門可能會(huì)對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行再調(diào)整，這樣形成一個(gè)從自下而上，到自上而下的預(yù)算編制過程，才會(huì)與企業(yè)的現(xiàn)行狀況更加相符。對(duì)于資金的預(yù)算，企業(yè)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行考核和監(jiān)督。資金預(yù)算的考核和評(píng)價(jià)是企業(yè)下一次的資金預(yù)算的基礎(chǔ)，它為企業(yè)下一次資金預(yù)算的編制提供了豐富的資料和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)。一方面可以對(duì)員工實(shí)行公平、公正的獎(jiǎng)勵(lì)或處罰，調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)員工的積極性。強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制，首先要以《財(cái)務(wù)從業(yè)人員職業(yè)操守》的標(biāo)準(zhǔn)作為財(cái)務(wù)人員的行為準(zhǔn)則。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，可以使其了解和掌握與工作相關(guān)的法律法規(guī)、增加專業(yè)知識(shí)、提高專業(yè)水平。企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理的激勵(lì)和約束制度，提高財(cái)務(wù)人員工作的積極性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的工作作用。利用財(cái)、銀的直聯(lián)技術(shù)，將財(cái)務(wù)公司資金結(jié)算向外延伸到外部商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)公司無需開設(shè)異地賬戶便可為所有成員企業(yè)辦理資金收付的相關(guān)業(yè)務(wù)。為集團(tuán)各個(gè)層面明晰其資金管理責(zé)任，細(xì)化資金核算，強(qiáng)化內(nèi)部管理，構(gòu)建集團(tuán)公司橫向到邊，縱向到底的資金核算體系，提供了切實(shí)有效的技術(shù)手段。參考文獻(xiàn)：[1]丁曉慧，《淺析如何加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理》，會(huì)計(jì)之友， [2]姜亮，《加強(qiáng)資金預(yù)算管理提高資金使用效率》，財(cái)經(jīng)界， [3]原晉英，《如何加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理》，財(cái)經(jīng)論壇， [4]何宏偉，《淺談企業(yè)資金的預(yù)算管理》，煤炭經(jīng)濟(jì)研究， [5]汪雪松，《探討企業(yè)資金預(yù)算管理》，長(zhǎng)三角， [6]李曉春，《加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)資金預(yù)算管理探析》，財(cái)會(huì)研究，來源：《財(cái)經(jīng)界》2010年第4期。四、結(jié)束語綜上所述，文章首先探討了企業(yè)的資金預(yù)算管理的概念以及資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展所起到的作用，接著分析現(xiàn)階段企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的問題，最后針對(duì)加強(qiáng)資金預(yù)算管理、提高資金使用效率提出了相關(guān)對(duì)策。同時(shí)，成員企業(yè)也無須在商業(yè)銀行開立實(shí)體結(jié)算賬戶，就能夠隨時(shí)通過財(cái)務(wù)公司辦理對(duì)外資金收付，對(duì)提高資金業(yè)務(wù)處理的效率，加速資金周轉(zhuǎn)，將產(chǎn)生積極作用。企業(yè)實(shí)施資金集中管理系統(tǒng)，可以減少了人為因素的干擾，為資金的安全提供了技術(shù)保證，同時(shí)使得銀行與企業(yè)有機(jī)的結(jié)合在一起，資金管理業(yè)務(wù)流程規(guī)范統(tǒng)一，從而使結(jié)算信息實(shí)現(xiàn)資源共享，不論在哪里都可以通過中國石油化工集團(tuán)公司資金集中管理信息系統(tǒng)（TMS系統(tǒng)）了解各個(gè)企業(yè)的結(jié)算信息以及資金計(jì)劃執(zhí)行情況等。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的素質(zhì)和較高的思想覺悟，應(yīng)掌握資金籌資、資金運(yùn)用的相關(guān)知識(shí)，為資金的預(yù)算管理作貢獻(xiàn)。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)在平時(shí)注重收集、整理、分析企業(yè)的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這樣可以提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，有利于加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效率。然后企業(yè)對(duì)二級(jí)單位按月考核，分企業(yè)資金收入和支出分別考核，計(jì)劃準(zhǔn)確率在90%110%之間當(dāng)月不扣獎(jiǎng)，每超過計(jì)劃的1%，可以加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效率。資金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行的好壞是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要指標(biāo)。通過對(duì)資金的預(yù)算考核和評(píng)價(jià)，可以監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制水平。企業(yè)還應(yīng)編制現(xiàn)金流量表來提高資金預(yù)算管理工作的效果，通過現(xiàn)金流量表，有利于企業(yè)掌握資金的現(xiàn)行狀況，掌握資金的流向。企業(yè)可以根據(jù)以前的歷史數(shù)據(jù)來編制企業(yè)的成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、銷售預(yù)算以及現(xiàn)金預(yù)算，通過這些預(yù)算的編制，可以提高企業(yè)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，從而提高企業(yè)資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，提高資金的使用效率。通過建立多級(jí)的資金預(yù)算編制制度，可以提高企業(yè)成本核算和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步降低企業(yè)的成本，促使預(yù)算目標(biāo)更科學(xué)，有利于落實(shí)預(yù)算編制的責(zé)任。一些企業(yè)對(duì)資金預(yù)算編制、調(diào)整的權(quán)力沒有進(jìn)行劃分與制衡，一些業(yè)務(wù)的資金預(yù)算編制相對(duì)簡(jiǎn)單，超過資金預(yù)算或無資金預(yù)算的項(xiàng)目由于資金預(yù)算調(diào)整權(quán)的濫用而照樣開展，資金預(yù)算對(duì)實(shí)際行為的預(yù)控作用嚴(yán)重削弱。為適應(yīng)企業(yè)在執(zhí)行其資金預(yù)算過程中出現(xiàn)的突發(fā)事件，要求企業(yè)的資金預(yù)算具備一定的彈性，這也是資金預(yù)算與資金計(jì)劃的一個(gè)重要區(qū)別，缺乏彈性的標(biāo)準(zhǔn)缺乏執(zhí)行性。在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的員工對(duì)企業(yè)預(yù)算的編制的認(rèn)識(shí)起步較晚，在一定程度上阻礙了企業(yè)編制較好的