【正文】 三是內部控制是一種全程控制,即內部控制是一個完整的內部控制體系。企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現代管理理念,強化風險意識,以主人翁的姿態(tài)積極參與內部控制的建立與實施,并主動承擔相應的責任,而不是被動地遵守內部控制的相關規(guī)定?！?4】 如何理解內部控制的定義? 答案: 內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。【13】 何為不相容職務分離控制?一般情況下需要分離的不相容職務有哪些? 答案: 不相容職務分離控制是指企業(yè)全面系統地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。(3)對在整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平之內的風險,在權衡成本效益之后可以借助他人力量,采取包括業(yè)務分包、購買保險等進一步的控制措施以降低風險、提高收益或者減輕損失的,可以實施風險分擔策略。具體而言,應遵循以下規(guī)則:(1)對超出整體風險承受能力或者具體業(yè)務層面上的可接受風險水平的風險,應當實施風險規(guī)避策略。通常，二者的某種組合會確保企業(yè)內部控制在一定時期內保持其有效性。答案: 日常監(jiān)督和專項監(jiān)督應當有機結合，前者是后者的基礎，后者是前者的有效補充。它的主要控制措施包括建立分級授權管理制度、實行統一歸口管理、明確職責分工、健全考核與責任追究制度。社會責任的履行可以幫助企業(yè)規(guī)避監(jiān)管等風險,贏得品牌和聲譽,贏得公信力和商機,得到社會尊敬的企業(yè)才能進入良性發(fā)展的軌道,實現企業(yè)價值最大化目標,這也是實現可持續(xù)長遠發(fā)展的根本所在。可見,企業(yè)將履行社會責任融入產品之中會為企業(yè)帶來額外的收益。(2)履行社會責任可以提高企業(yè)經濟效益。答案:(1)企業(yè)是在價值創(chuàng)造過程中履行社會責任。內部監(jiān)督的主要目的是檢查內部控制是否存在缺陷,而內部控制缺陷又是影響內部控制有效性的不利因子,一旦出現一處重大缺陷,內部控制自我評價報告將會出現內部控制無效的結論。答案:(1)內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內部控制的有效性,發(fā)現內部控制缺陷,并及時加以改進。企業(yè)內部控制(審計)機構、財務機構和其他內部機構都有權參與專項監(jiān)督工作,也可以聘請外部中介機構參與其中。內部審計機構接受董事會或經理層委托,通過種種措施對日常生產經營活動實施審計檢查。內部控制機構結合單位(機構)監(jiān)督、內外部審計、政府監(jiān)管部門的意見等情況,根據風險評估結果,對企業(yè)認定的重大風險的管控情況及成效開展持續(xù)性的監(jiān)督。企業(yè)所屬單位及內部各機構采取種種措施定期對職權范圍內的經濟活動實施自我監(jiān)督,向經理層直接負責。(2)日常監(jiān)督的主體一般分為管理層監(jiān)督、單位(機構)監(jiān)督、內部控制機構監(jiān)督、內部審計監(jiān)督等。日常監(jiān)督通常存在于單位基層管理活動之中,能較快地辨別問題,日常監(jiān)督的程度越大,其有效性就越高,則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。在日常工作中,兩種監(jiān)督方式應彼此配合,以實現最優(yōu)的監(jiān)督效果。在良好的企業(yè)文化基礎上所建立的內部控制制度,必然會成為人們的行為規(guī)范,如果能夠得到很好的貫徹執(zhí)行,會有效地解決公司治理和會計信息失真的問題。它是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進行統一和融合,使員工自身價值的體現和企業(yè)發(fā)展目標的實現達到有機結合。有效的信息溝通需要合理考慮來自不同部門和崗位、不同渠道的相關信息,并進行合理篩選和相互核對。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合,其嚴重程度低于重大缺陷,但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合,可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。內部控制存在設計缺陷和運行缺陷,會影響內部控制的設計有效性和運行有效性。設計缺陷是指企業(yè)缺少為實現控制目標所必需的控制措施,或現存控制設計不適當,即使正常運行也難以實現控制目標?！?】 社會責任的關鍵風險點有哪些? 答案: 《企業(yè)內部控制應用指引第4號社會責任》第三條提出，企業(yè)至少應當關注在履行社會責任方面的下列風險：（1）安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故；（2）產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產；（3）環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)；（4）促進就業(yè)和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。管理層在培訓、會議上了解內部控制的執(zhí)行情況。(5)管理層對內部控制執(zhí)行的監(jiān)督。(4)內外部審計定期提供建議。(3)數據記錄與實物資產的核對。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督,匯總、分析監(jiān)管反饋信息。(2)內外信息印證是指來自外部相關方的信息支持內部產生的結果或反映出內部的問題?！?】 日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種? 答案: 日常監(jiān)督的具體方式如下:(1)獲得內部控制執(zhí)行的證據,即企業(yè)員工在實施日常生產經營活動時,取得必要的、相關的證據證明內部控制系統發(fā)揮功能的程度。(3)有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經濟效益。全面預算的作用主要表現在以下四個方面:(1)企業(yè)實施內部控制、防范風險的重要手段與措施。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【30】 一般來說,風險分析即為分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【28】 完善的內部環(huán)境是企業(yè)內部控制有效性的保障,有效的內部控制又將推進內部環(huán)境的不斷完善。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【26】 內部控制的目標是彼此孤立的,并沒有實質性的聯系。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【24】 專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工發(fā)生較大調整或變化的情況下,對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。反過來,良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進作用。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【21】 按照缺陷的來源,內部控制缺陷可以分為設計缺陷與執(zhí)行缺陷。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【19】 系統管理和維護人員擔任密碼保管、授權、系統變更等關鍵任務,如果允許其使用信息系統,就可能較為容易地篡改數據,從而達到侵吞財產或濫用計算機信息的目的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【17】 目前,國資委引入EVA對中央企業(yè)負責人的經營業(yè)績進行考核,這是采用會計基礎指標作為績效考評指標的績效考核模式。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【15】 內部控制應用指引、評價指引和審計指引之間既相互獨立，又相互聯系，形成一個有機整體。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【13】 企業(yè)作決策時需要提供相關預測性的信息,信息越多越好,不用考慮傳遞成本等,因為信息無成本。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【11】 內部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經理層在內部控制的建設和實施過程中的領導作用是矛盾的。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【9】 與業(yè)務相關，偶爾贈送非政府雇員的價值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會事先批準，也是可以的。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【7】 企業(yè)文化是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的價值觀、經營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【5】 內部控制的現實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。而內部機構則主要服務于另外三類控制目標,即保證企業(yè)資產安全、保證財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【3】 內部控制整合框架階段中明確了內部控制的五個構成要素，這五個要素分別為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【2】 監(jiān)事會發(fā)現公司經營情況異常,可以進行調查。A: 信息系統的實施使企業(yè)原有的內部控制開始不適應企業(yè)的業(yè)務發(fā)展和管理的提升B: 信息系統由計算機硬件、軟件、人員、信息流和運行規(guī)程等 要素組成C: 信息系統的實施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產方式、交易方式、作業(yè)流程的變革D: 信息系統在改變企業(yè)傳統運營模式的同時,并未對傳統的內 部控制觀點和控制方法產生深遠的影響E: 信息系統的實施為管理工作的重心從經營成果的反映向經營 過程的控制轉移創(chuàng)造了技術條件答案: A B C E 【34】 提供信息帶來的可計量收益包括()。A: 確保資產在數量上的完整性 B: 確保資產在價值上的完整性 C: 確保資產在價值量上的完整性 D: 確保資產在使用價值上的完整性 E: 確保資產在外形上的完整性答案: C D 【32】 評價方法解決的是如何評價的問題,實踐應用比較廣泛的評價方法主要包括()。A: 事項識別、風險評估 B: 控制環(huán)境、監(jiān)督 C: 信息與溝通、監(jiān)控 D: 風險應對、控制活動 E: 內部環(huán)境、目標設定答案: A C D E 【30】 會計系統控制的方法有()?！尽尽綛: 依事不依人 C: 適度授權 D: 需要監(jiān)督 E: 適度越權授權答案: B C D 【28】 內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎,具體包括()。A: 企業(yè)內部控制監(jiān)督指引B: 企業(yè)內部控制審計指引C: 企業(yè)內部控制評價指引 D: 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 E: 答案 企業(yè)內部控制應用指引: B C D E 26】 內部控制的一套嚴密、高效的閉環(huán)控制系統的因素包括(A: 信息與溝通B: 內部監(jiān)督C: 內部環(huán)境 D: 控制活動 E: 風險評估答案: B D E 27】 授權控制的基本原則有()。A: 企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同 B: 企業(yè)人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C: 企業(yè)在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確 保選聘人員能夠勝任崗位職責要求D: 企業(yè)應當定期對人力資源管理情況進行分析 E: 企業(yè)應當定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估答案: A C 【24】 下列屬于內部控制整合框架構成要素的是（）。D: 內部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 E: 合理確定內部控制帶來的經濟利益答案: B E 【22】 下列有關企業(yè)內部控制的表述中，正確的有（？ ？？）。A: 內部控制的時間成本B: 內部控制的設計成本C: 內部控制的鑒證成本 D: 內部控制的計量成本 E: 答案 內部控制的實施成本: B C E 【20】 下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標設定方法的是(A: 相關分析法B: 情景分析法C: 時間序列方法 D: 盈虧平衡分析法 E: 決策矩陣法答案: A C D E 【21】 成本效益原則的要義包括()。【【）。A: 信息與溝通 B: 內部環(huán)境C: 控制活動 D: 內部監(jiān)督 E: 風險評估答案: A B C D E 16】 下列各項中，屬于企業(yè)業(yè)務層面目標的有(A: 經營目標B: 合規(guī)目標C: 報告目標 D: 戰(zhàn)略目標 E: 資產目標答案: A B C E 17】 下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（A: 強制休假制度B: 財產保護控制C: 不相容職務分離控制 D: 會計系統控制 E: 輪崗制度答案: A C E 18】 治理結構可以分為()。A: 企業(yè)經營環(huán)境變化的風險 B: 走向國際化的風險 C: 企業(yè)內部發(fā)展的風險 D: 科學技術發(fā)展的風險 E: 資本運營的風險答案: A B C D E 【14】 相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。)。A: 管理層對內部控制執(zhí)行的監(jiān)督 B: 內外部審計定期提供建議 C: 內外信息印證D: 獲得內部控制執(zhí)行的證據并對內外信息進行印證答案 E: 數據記錄與實物資產的核對: A B C D E 10】 就目前而言,績效考評系統最為常用的標準是(A: 預算標準B: 經驗標準C: 行業(yè)標準 D: 歷史標準 E: 內部標準答案: A C D 11】 內部控制是一種全程控制，從內容上看包括(A: 制度設計B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評價 D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運營分析控制的方法主要有()。A: 采購預算 B: 現金收支預算 C: 研究與開發(fā)預算 D: 銷售預算 E: 生產預算答案: A D E 【8】 企業(yè)文化建設應關注的主要風險包括()。A: 壓力測試B: 事件樹分析法C: 情景分析法 D: 敏感性分析 E: VaR值答案: A C D E 【6】 下列各項中,屬于平衡計分卡法測評的維度有(A: 客戶層面B: 外部環(huán)境層面 C: 財務層面)。A: 盤點清查 B: 財產保險 C: 財產檔案的建立和保管 D: 限制接近答案 E: 預算控制: A B C D 【4】 內部控制的參與主體包括()。A: 內部控制是一種全程控制B: 內部控制是由除了員工以外的管理層實施的 C: 內部控制是由董事會實施的 D: 內部控制是一種全面控制 E: 內部控制是一種全員控制答案: A D E 【2】 企業(yè)人力資源的組成部分包括()。A: 內部審計B: 機構設置及權責分配 C: 治理結構 D: 人力資源政策答案: C 【34】 分別設置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊,針對各項業(yè)務功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權利并承擔相應的義務,是保證業(yè)務順利開展的支撐平臺,這指的是企業(yè)()。A: 內部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內部控制有效性 進行自我評價提供的指引B: 我國目前內部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應用指引、評價 指引和審計指引四部分組成的C: 內部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內部控 制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則答案: D D: 內部控制應用指引是內部控制體系的最高層次，起統馭作用【32】 內部監(jiān)督的意義不包括()。A: 管理控制 B: 科學管理 C: 內部審計 D: 內部牽制答案: D 【30】 內部控制是一種全程控制,從時間順序上來看不包括()。A: 可持續(xù)增