【正文】 （注：每季要做企業(yè)所得稅報表）報地稅時要準(zhǔn)備文件[地稅實行網(wǎng)上報稅（一定要用直線電話或到地稅進行申報）]：地稅報表也要一段時間就要交到地稅（具體交報表時間要看當(dāng)?shù)囟惥职才牛５囟悾海ǖ囟惷吭?5號前申報）。到稅局報稅時，納稅申報表一定要從網(wǎng)上打印才行，其余報表可以在電子報稅系統(tǒng)中打印。操作界面如下：打印時，要把本月專用發(fā)票與普通發(fā)票都要打出來（即如圖十三））（圖十三）以上所要打印的表格，都要一式兩份，一份交稅局，一份企業(yè)留底。進入后點擊“納稅人編碼”進行查詢。按順序做就可以了。進后后（圖十二），就上傳申報文件。(圖九)*注二*：“資產(chǎn)負(fù)債表”與“損益表”要自己手工根據(jù)做帳的表格輸入。（圖七）接著,在操作界面點擊“納稅申報”進入“申報主界面”（如圖八），跟著按著界面上的指示，完成剩余表格（按照“申報主界面”中順序做表），做錯了，或點圖八中間位置或“重填申報表”來重做本月報表。運輸發(fā)票要自己輸入，點擊“進項發(fā)票管理——運輸發(fā)票”，根據(jù)實際情況輸入后再保存、審核。進入后選擇日期后，按照提示進載就可以了。如果在月末都通過不了，就要在月末最后一日拿到當(dāng)?shù)囟惥謷呙枵J(rèn)證。在所有發(fā)票確認(rèn)認(rèn)證完成后須下載通知書。當(dāng)月進項發(fā)票掃描完畢后，導(dǎo)出為“可供上傳的文件格式”(即申報盤)保存（此操作為通用進項上傳系統(tǒng)）（2）、無描掃儀：帶上所要認(rèn)證的進項發(fā)票、CA證書、密鑰文件，到任何稅局附近的稅務(wù)協(xié)管進行掃描。*注2*：抄稅時準(zhǔn)備資料：上月增值稅發(fā)票明細(xì)表（負(fù)數(shù)另開一份表），增值稅專用發(fā)票匯總表，兩表都一式兩份。（抄稅一個月只可以抄一次，而且必須在每月10號前抄稅，否則會鎖死IC卡）。（2）如果要開開票清單，則不須要輸入商品名稱等資料，而是直接在開票介面上中間位置點擊“清單”，然后會彈出開票清單介面，最后可以直接操作了。然后打“√”，選擇“審核”，“收款人”，但兩都不能同一人。（如圖一）（1）開具發(fā)票步驟：首先插入IC卡，打開開票系統(tǒng)，進入“發(fā)票管理”，點擊“專用發(fā)開發(fā)票”進入開票界面（如圖二），然后就選擇單位（沒單位時可新增加進去，但前提是要對方的增值稅一般納稅人資格證等證件）。納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應(yīng)該進行申報。[2]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。（三）“故障”排除：當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時，應(yīng)先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關(guān)進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。若出現(xiàn)IC卡上的購票授權(quán)信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權(quán)。（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗；如果先獲得購票授權(quán)，然后抄稅，則IC卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。（三）“故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機關(guān)報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復(fù)開票功能。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：一、開票操作“故障”（一）“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進行填開發(fā)票操作。稅務(wù)會計的報稅程序(一般納稅人)增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。抄報稅操作應(yīng)該是報稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：抄稅：一、用戶抄報稅流程抄稅寫IC卡→打印各種報表→報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；進入系統(tǒng)→報稅處理→抄報稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”→插入IC卡，確認(rèn)→正常抄寫IC卡成功B、重復(fù)抄上月舊稅：進入系統(tǒng)→報稅處理→抄報稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”→插入IC卡，確認(rèn)→抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進入系統(tǒng)→報稅處理→金稅卡管理→金稅卡狀態(tài)查詢→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報送軟盤。因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應(yīng)按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一的抄稅數(shù)據(jù)。每月1日零時，系統(tǒng)將自動進行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機關(guān)進行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。（二）抄稅時間的規(guī)定企業(yè)應(yīng)在法定的申報期內(nèi)提前2天辦理抄報稅手續(xù)?！颉褪敲吭麓蠹s1～5號到稅務(wù)局去抄稅◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務(wù)報稅抄稅時需要帶：IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）本月的所有的銷項發(fā)票還有最后一張空白的發(fā)票本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票發(fā)票購領(lǐng)卡 抄報稅日期：抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前（一）查詢當(dāng)月開票情況企業(yè)于每月最后一天必須對當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。抄稅常識：[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。抄稅（也叫抄報稅