【正文】 ?！敬鸢浮俊窘馕觥勘灸陸?yīng)納稅所得額=600+30+27+1745+10=639萬(wàn)元。所以允許扣除的金額為28萬(wàn)元，本年納稅調(diào)增10萬(wàn)元?！究键c(diǎn)】免稅收入(5)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。【答案】納稅調(diào)減45萬(wàn)元【解析】國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元屬于免稅收入。600*12%=72萬(wàn)元，所以本年可扣除的捐贈(zèng)支出為72萬(wàn)元，本年納稅調(diào)增5+(8472)=17萬(wàn)元?！究键c(diǎn)】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除(3)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！敬鸢浮考{稅調(diào)增30萬(wàn)元【解析】4600*15%=690萬(wàn)元，本年實(shí)際發(fā)生720萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在不超過本年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅扣除。已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。(4)投資收益：國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元。(2)管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。2017甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬(wàn)元，銷售成本為2 000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元。本題中，該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，說(shuō)明已進(jìn)行抵押，若未抵押，則抵押權(quán)不設(shè)立。【答案】無(wú)權(quán)。本題中，租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬(wàn)元及其利息?！敬鸢浮坎荒?。丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金，故乙公司應(yīng)向丙銀行交付租金。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，致使抵押財(cái)產(chǎn)被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押權(quán)人有權(quán)“收取”該抵押財(cái)產(chǎn)的天然孳息或者法定孳息，但抵押權(quán)人未通知應(yīng)當(dāng)清償“法定孳息”的義務(wù)人的除外。要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：(1)【題干】乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)易說(shuō)明理由。乙公司轉(zhuǎn)而向甲公司請(qǐng)求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對(duì)等數(shù)額內(nèi)相互抵銷。乙公司認(rèn)為廠房租賃合同的出租人是甲公司。2018年6月，甲公司不能履行對(duì)丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封。3.(本題6分)2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，匯票保證人與被保證人負(fù)有同一責(zé)任，持票人對(duì)被保證人可以主張的任何票據(jù)權(quán)利，均可向保證人行使，票據(jù)保證人不享有先訴抗辯權(quán)。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任，即保證所附的條件不發(fā)生票據(jù)法上的效力。②未記載保證日期的，出票日期為保證日期。根據(jù)規(guī)定，①未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人。(3)即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人請(qǐng)求付款，只有在被保證人沒有支付能力時(shí)才由保證人付款。丁公司拒絕付款，理由如下：(1)匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無(wú)效。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。該匯票在交付給丙公司時(shí)，丙公司要求甲公司提供保證人。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人，以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人，期限為2個(gè)月的20萬(wàn)元商業(yè)承兌匯票。但是，名義股東在承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任后，向?qū)嶋H出資人追償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予支持?！敬鸢浮坎荒?。根據(jù)規(guī)定，如果實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請(qǐng)求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊(cè)、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。(2)【題干】張某未經(jīng)王某、趙某同意能否變更為甲公司股東?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。【答案】無(wú)權(quán)。債權(quán)人鄭某以李某未完全履行出資義務(wù)為由，要求李某承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，李某以其認(rèn)為名義股東為由抗辯。為防止李某繼續(xù)損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊(cè)，遭到王某、趙某反對(duì)，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。甲公司經(jīng)營(yíng)期間，李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押，并造成了損失。李某被記載于甲公司股東名冊(cè)，并在公司登記機(jī)關(guān)登記。（）答案：正確10.【題干】因借款而簽訂抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是從合同（）答案：錯(cuò)簡(jiǎn)答題1.(本題6分)張某擬與王某、趙某共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱甲公司)，因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實(shí)際出資并享有投資收益。（）答案：對(duì)8.【題干】我國(guó)預(yù)算自公歷當(dāng)年4月1日起，至次年3月31日止。()【答案】錯(cuò)誤6.【題干】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。后甲公司改為建材公司，其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊(cè)商標(biāo)，用在其生產(chǎn)的水泥上。()【答案】正確3.【題干】縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分潤(rùn)條件的、分立的參考答案：ACD 11.【題干】根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為有限合伙人出資形式的有（）A、房屋所有權(quán) B、專利權(quán) C、勞務(wù) D、土地使用權(quán) 參考答案：ABD 12.【題干】下列關(guān)于公司公積金用途的表述中，符合公司法律規(guī)定的有（）A、資本公積金可以用于彌補(bǔ)公司虧損 B、法定公積金不得轉(zhuǎn)增公司資本 C、任意公積金可以轉(zhuǎn)增公司資本D、盈余公積金可以用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 參考答案 CD 13.【題干】根據(jù)擔(dān)保法律制度規(guī)定，下列定金法則的表述正確的有（）A、因不可抗力致使主合同不能履行的不適用定金法則B、當(dāng)事人一方不完全履行合同，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占比例適用定金法則 C、因意外事件致使主合同不能履行的不適用定金法則D、因合同關(guān)系意外第三人的過錯(cuò)致使主合同不能履行的不適用定金法則 參考答案ABC 14.【題干】根據(jù)專利法律制度規(guī)定，下列各選項(xiàng)中，可授予專利權(quán)的客體有（）A、對(duì)產(chǎn)品形狀作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì) B、通過智力活動(dòng)創(chuàng)造出的關(guān)于新產(chǎn)品的技術(shù)方案 C、疾病的診斷和治療方法 D、動(dòng)物和植物品種 參考答案AB 15.【題干】根據(jù)證券法，甲上市公司發(fā)生下列的事項(xiàng)中屬于內(nèi)幕信息的有（）A、持有1%股份的股東王某增持股份到4% B、董事長(zhǎng)周某病重?zé)o法履行職責(zé) C、總經(jīng)理李某辭職D、股東劉某將所持公司3%的股份質(zhì)押貸款 參考答案BC 判斷題1.【題干】受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。%的價(jià)格將房屋出售給李某，脅迫王某以超低價(jià)將祖?zhèn)鞴哦u給自己，以甲公司名義向乙公司購(gòu)買質(zhì)次價(jià)高的商品答案：CD10.【題干】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議通過某些事項(xiàng)決議時(shí)投反對(duì)票的股東，可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)，退出公司。關(guān)于李某在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中造成的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的下列表述中，正確的有（）。)。 【答案】AD 5.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于視同銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有( 【答案】AB 6.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有()。 【答案】ABD 3.【題干】根據(jù)合同法，出賣人與買受人訂立商品房買賣合同時(shí)存在特定情形，導(dǎo)致合同無(wú)效或被撤銷，受損害買受人可以請(qǐng)求出賣人返回已購(gòu)買房款及利息，賠償損失，并可以請(qǐng)求出賣人承擔(dān)不超過已購(gòu)房款一倍的賠償責(zé)任，屬于該特定情形的有()。A、3月6日 B、3月2日 C、3月5日 D、3月3日 參考答案 D 13.【題干】根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，支票持票人對(duì)出票人的權(quán)利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是（）A、3個(gè)月B、4個(gè)月 C、5個(gè)月 D、6個(gè)月 參考答案 D 14.【題干】根據(jù)公司法規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司發(fā)起人的表述中，正確的是（）A、發(fā)起人的人數(shù)應(yīng)為2人以上200人以下B、發(fā)起人只能是中國(guó)公民 C、發(fā)起人只能是自然人D、發(fā)起人必須在中國(guó)境內(nèi)有住所 參考答案 A 15.【題干】根據(jù)公司法，國(guó)有獨(dú)資公司經(jīng)理的聘任和外聘方式是（）A、由董事會(huì)聘任或解聘B、由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)聘任，由監(jiān)事會(huì)解聘或外聘 C、由監(jiān)事會(huì)聘任或外聘D、由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)聘任或外聘 參考答案 A 16.【題干】甲會(huì)計(jì)事務(wù)所為增值稅一般納稅人，2017年5月甲所提供鑒證咨詢服務(wù)取得收入500萬(wàn)元（不含增值稅，稅率6%），出租2016年10月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)月收入200萬(wàn)元（不含增值稅，稅率11%），已知：甲對(duì)不同類別的銷售額分別核算，甲當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）A、77 B、42 C、67 D、52 參考答案 D 17.【題干】2018年2月，甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定完稅價(jià)格60萬(wàn)元，已知：該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率10%，增值稅率17%，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）A、 B、 C、 D、 參考答案 A 18.【題干】甲公司向乙公司購(gòu)買一臺(tái)車床，價(jià)款50萬(wàn)元，甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔(dān)甲公司對(duì)乙公司的50萬(wàn)元價(jià)款債務(wù)，乙公司表示同意，后丙公司始終未清償50萬(wàn)元價(jià)款，下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述正確的是（）A、乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬(wàn)元 B、乙公司可以選擇甲公司或丙公司主張清償50萬(wàn)元 C、乙公司應(yīng)當(dāng)向丙公司主張清償50萬(wàn)元 D、乙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司主張清償50萬(wàn)元 參考答案 C 19【題干】根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對(duì)保險(xiǎn)合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)作出有利于()的解釋。按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)于許可方收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，按照捐贈(zèng)方作出捐贈(zèng)決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 【答案】A 12.【題干】3月2日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某，3月3日快遞被送到甲公司傳達(dá)室，3月5日趙某出差歸來(lái)，傳達(dá)室將快遞送給趙某，3月6日趙某拆閱快遞內(nèi)容。不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 【答案】C 10.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是()。2018年3月，銷售服裝1 000套，不含稅市場(chǎng)價(jià)格為200元/套，300套用于職工福利，成本為140元/套，成本利潤(rùn)率為10%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。 【答案】D 7.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照()納稅。有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請(qǐng)決定延長(zhǎng)【答案】B 5.【題干】根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時(shí)間是()。 【答案】B 4.【題干】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述錯(cuò)誤的是()。 【答案】A 2.【題干】根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請(qǐng)人自發(fā)明或者實(shí)用新型在中國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起()內(nèi)，又向國(guó)務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。借：股本 2000資本公積 1100（1000+100）盈余公積 900 未分配利潤(rùn) 2000 商譽(yù) 900貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 5700（4）編制 2017 年 12 月 31 日與合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。（2）編制 2017 年 1 月 1 日合并工作底稿中與乙公司資產(chǎn)相關(guān)的調(diào)整分錄。商譽(yù)=5700600080%=900（萬(wàn)元）。（4）編制 2017 年 12 月 31 日與合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。（2）編制 2017 年 1 月 1 日合并工作底稿中與乙公司資產(chǎn)相關(guān)的調(diào)整分錄。資料四：2017 ，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 600 萬(wàn)元，提取法定盈余公積 60 萬(wàn)元，宣告并支付 現(xiàn)金股利 200 萬(wàn)元，不考慮增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)因素，甲公司編制合并報(bào)表時(shí)以甲、乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基數(shù)在合并工作底稿中將甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法 調(diào)整為權(quán)益法。資料二：2017 年 6 月 30 日，甲公司將其生產(chǎn)的成本為 900 萬(wàn)元的設(shè)備以 1200 萬(wàn)元的價(jià)格 出售給乙公司，當(dāng)期，乙公司以銀行存款支付貨款，并將該設(shè)備作為行政管理用固定資產(chǎn)立 即投入使用，乙公司預(yù)計(jì)設(shè)備的使用年限為 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，采用年限平均法計(jì)提折 舊。資料一：2017 年 1 月 1 日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為 5900 萬(wàn)元，其中：股本 2000 萬(wàn)元，資本公積 1000 萬(wàn)元，盈余公積 900 萬(wàn)元，未分配利潤(rùn) 2000 萬(wàn)元。更正分錄：借：累計(jì)攤銷 120貸：以前損益調(diào)整 120 借：以前損益調(diào)整 30 貸：遞延所得稅負(fù)債 30綜上： 結(jié)轉(zhuǎn)“以前損益調(diào)整”的貸方余額=100+25+12030=15（萬(wàn)元）。理由：使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不計(jì)提攤銷。理由：簽訂合同的 50 件的可變現(xiàn)凈值=（511）50=2500（萬(wàn)元），成本為 2400 萬(wàn)元（50 48），成本小于可變現(xiàn)凈值，未發(fā)生減值。要求：判斷上述事項(xiàng)處理是否正確，說(shuō)明理由，井編制會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正分錄。企業(yè) 217 年按照稅法年限對(duì)其計(jì)提了攤銷 120 萬(wàn)元。企業(yè)対該批存貨計(jì)提了 200 萬(wàn)元的減值，并確認(rèn)了遞延所得稅。資料一：217 年末，該企業(yè)的一批存貨已經(jīng)完工。借：在建工程 1400貸：應(yīng)付利息 1400 借：在建工程 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 540五、綜合題 ，217 年財(cái)務(wù)報(bào)表于 218 年 4 月 30 日對(duì)外報(bào)出。2017 年專門借款的資本化金額=200007%=1400（萬(wàn)元）2017 年一般借款資本化率=（50006%+30008%）/（5000+3000）=% 2017 年一般借款的資本化金額=4000%+20006/12%=（萬(wàn)元）2017 年一般借款的費(fèi)用化金額=