【正文】 股東簽字蓋章： 42 二○○ * 年 * 月 * 日 。 第十五條 本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。對違反本規(guī)定由公司或上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰， 或者提請有關(guān)部門處理。 第十二條 審計人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受國家法律的保護，任何人不得以任何形式打擊報復(fù)，如有違反，應(yīng)依法論處。 第十條 根據(jù)審計工作的實際需要和本人情況，審計人員可以按照國家有關(guān)規(guī)定參加審計專業(yè)技術(shù)資格考試。 （四）被稽審部門對稽核審計結(jié)論或決定如有異議，可提請 公司董事長進行復(fù)審和裁決。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定，被稽審部門必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門。 41 （三）對稽核審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。 （二）實施稽審項目時，一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門。 第七條 公司審計部門可以根據(jù)授權(quán)，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括： （一）書面警告； （二）通報批評； （三）經(jīng)濟制裁。 （五）對嚴(yán)格管理，遵守國家的方針政策、規(guī)章制度，無重大經(jīng)濟案件或工作事故，經(jīng)營效果顯著的單位或有關(guān)人員，要幫助總結(jié)經(jīng)驗，肯定成績，加以推廣。 （三）對審計中的有關(guān)問題，進行調(diào)查并索取證明材料。 40 第六條 公司審計部門的主要職權(quán)是： （一）審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項有關(guān)的各類經(jīng)濟、技術(shù)資料，包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務(wù)文件等。 第四條 公司審計部門對下列事項進行審計監(jiān)督： （一）財務(wù)會計、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)； （二）動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)； （三）房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)； （四）限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣業(yè)務(wù)； （五）當(dāng)金利率、綜合費率的合 規(guī)性； （六）當(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性； （七）其他有關(guān)事項。 第二條 根據(jù)國家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的 經(jīng)營目標(biāo)、 規(guī)章制度，對公司的帳務(wù)收支、資金營運、會計核算 及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督， 以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生，由總經(jīng)理請示董事長后決定。 所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對于手續(xù)不全的，財務(wù)部可以 拒絕結(jié)算。 五、費用管理 費用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本，提高效益的目的。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的 2 萬元限額。 出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條”抵庫；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合；不準(zhǔn)將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。 建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳 的依據(jù)。 現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會計人員嚴(yán)格審查， 37 并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，辦理收 款和付款業(yè)務(wù)。 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一 般情況下，不得坐支現(xiàn)金。 現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括：支付職工工資、津貼；支付個人勞務(wù)報酬；支付各種勞保福利費用；出差人員的差旅費；結(jié)算起點 (1000 元 )以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。每月底要對當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)票的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。 當(dāng)票管理 36 （ 1）當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財務(wù)部門購進印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時，要按印刷號碼的先后順序；領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票 時應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。 （ 5）領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。 （ 3）出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。 支票管理 （ 1）支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。 35 三、票證及印章管理 財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財務(wù)部門要統(tǒng)一購置，按照數(shù)量、種類造冊登記。 凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審 批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 二、收支管理 典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財務(wù)部管理，財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。 財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、 帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清 楚，資金日清月結(jié)。 股東簽字蓋章： 二○○ * 年 * 月 * 日 34 * * 典當(dāng)有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度 （樣 本） 一、基本原則 為加強對典當(dāng)行的財務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。 典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，真實記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，編制月度報表和年度財務(wù)會計報告，并 按要求向省級商務(wù)主管部門及所在地設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門報送。注冊資本在1000萬元以上的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額不得超過注冊資本的 10%。房地產(chǎn)抵押典當(dāng)余額不得超過注冊資本。 （四）典當(dāng)行凈資產(chǎn)低于注冊資本的 90%時，各股東應(yīng)當(dāng)按比例補足或者申請減少注冊資本，但減少后的注 冊資本不得違反本辦法關(guān)于典當(dāng)行注冊資本最低限額的規(guī)定。 （二）典當(dāng)行對同一法人或者自然人的典當(dāng)余額不得超過注冊資本的 25%。典當(dāng)行不得從本市（地、州、盟）以外的商業(yè)銀行貸款。 第十一條 典當(dāng)行的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列比例進行管理： （一）典當(dāng)行自初始營業(yè)起至第一次向省級商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報送年度財務(wù)會計報告的時期內(nèi)從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過其注 冊資本。 （四）典當(dāng)行在營業(yè)場所以外設(shè)立絕當(dāng)物品銷售點應(yīng)當(dāng)報省級商務(wù)主管部門備案，并自覺接受當(dāng)?shù)厣虅?wù)主管部門監(jiān)督檢查。 （二）絕當(dāng)物估價金額不足 3萬元的，典當(dāng)行可以自行變賣或者折價處理，損溢自負(fù)。 第十條 典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理絕當(dāng)物品： （一）當(dāng)物估價金額在 3萬元以上的，可以按照《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定處理，也可以雙方事先約定絕當(dāng)后由典當(dāng)行委托拍賣行公開拍賣。典當(dāng)行要求當(dāng)戶認(rèn)可車況，并簽定 法律承諾書，與上述有關(guān)證件妥善保管。 典當(dāng)行認(rèn)真驗證上述證件，由專門業(yè)務(wù)人員對當(dāng)戶用來質(zhì)押的機動車輛的車況進行檢測和技術(shù)鑒定，并向當(dāng)戶出具《機動車輛車況鑒定結(jié)果》，告知當(dāng)戶所能質(zhì)押的貸款額度和費率。 典當(dāng)行經(jīng)營機動車質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)?shù)杰囕v管理部門辦理質(zhì)押登記手續(xù)。遇有不可抗力導(dǎo)致質(zhì)押當(dāng)物損毀的，典當(dāng)行不承擔(dān)賠償責(zé)任。 第八條 典當(dāng)行在當(dāng)期內(nèi)不得出租、質(zhì)押、抵押和使用當(dāng)物。逾期不贖當(dāng)也不續(xù)當(dāng)?shù)?，為絕當(dāng)。續(xù)當(dāng)時，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)結(jié)清前期利息和當(dāng)期費用。 第六條 典當(dāng)期內(nèi)或典當(dāng)期限屆滿后 5日內(nèi)，經(jīng)雙方同意可以續(xù)當(dāng)，續(xù)當(dāng)一次的期限最長為 6個月。 財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)?shù)脑戮C合費率不得超過當(dāng)金的 24‰。 動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)?shù)脑戮C合費率不得超過當(dāng)金的 42‰。 典當(dāng)當(dāng)金利息不得預(yù)扣。 典當(dāng)期限由雙方約定，最長不得超過 6個月。 第三條 當(dāng)物的估價金額及當(dāng)金數(shù)額應(yīng)當(dāng)由雙方協(xié)商確定。贖當(dāng)時，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)出示當(dāng)票。當(dāng)戶為單位的，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)出具單位證明和經(jīng)辦人的有效身份證件；委托典當(dāng)中，被委托人應(yīng)當(dāng)出具典當(dāng)委托書、本人和委托人的有效身份證件。 第一條 典當(dāng)行不得委托其他單位和個人代辦典當(dāng)業(yè)務(wù) ,不得向其他組織、機構(gòu)和經(jīng)營場所派駐業(yè)務(wù)人員從事典當(dāng)業(yè)務(wù)。 第九十九條 本章程共十七章九十九條。否則修改無效，并追究其法律責(zé)任。從通過之日起在內(nèi)部生效。 第九十五條 本章程若與國家新頒布法律、法規(guī)相抵觸，以國家新頒布法律、法規(guī)為準(zhǔn)修訂。 第十七章 附則 第九十三條 本章程的解釋權(quán)、修改權(quán)屬于典當(dāng)行股東會。 第九十一條 修改章程的程序如下： （一）由董事會提出修改章程的建議； （二）董事會將建議內(nèi)容通知股東，并召集股東會，依據(jù)股 27 東會議事規(guī)則的規(guī)定，由股東會決議通過修改章程的決議，決議由 2/3 的股東通過為有效； （三）按股東會通過的 修改章程的決議，擬定典當(dāng)行章程的修改案。 第十六章 章程的修改 第九十條 典當(dāng)行根據(jù)需要可對本章程進行修改。清 算組成員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其它非法收入，不得侵占典當(dāng)行財產(chǎn)。 第八十八條 清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報告，報股東會或人民法院確認(rèn)，并報送登記機關(guān)，申請注銷典當(dāng)行登記，公告典當(dāng)行終止。違反前款規(guī)定所作的財產(chǎn)分配無效，債權(quán)人有權(quán)要求退還，并可請示賠償所受的損失。典當(dāng)行財產(chǎn)優(yōu)先撥付清算費用后，清算組 26 按下列順序清償： （一）自清算之日起所欠典當(dāng)行職工工資、社會保險費用和法定補償金； （二）所欠稅款。典當(dāng)行經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)將清算事務(wù)移交給人民法院。 （三）處理與清算有關(guān)的典當(dāng)行未了結(jié)的業(yè)務(wù)； （四）清理債權(quán)、債務(wù)； （五）清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款； （六）處理典當(dāng)行清償債務(wù)后的剩