【正文】 。風險評估是企業(yè)及時識別、科學分析經(jīng)營活動中與現(xiàn)實控制目標相關的風險，合理確定風險應對政策。內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督情況應該形成書面報告，并在報告中揭示存在的內(nèi)部控制缺陷。只有做到壓力和動力相結(jié)合，才能最終達到內(nèi)控的目的。所以企業(yè)必須定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的成績和問題。激勵和約束機制應從日常監(jiān)督做起，這樣往往可以杜絕許多重大違規(guī)事件發(fā)生。另外，企業(yè)還需建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，制定相應預案，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行。控制活動是指企業(yè)根據(jù)風險應對策略，采用相應控制措施，將風險控制在可承受的范圍內(nèi)。其次，管理層不僅是經(jīng)營活動的管理者和監(jiān)督者，也是企業(yè)內(nèi)部控制制度的第一執(zhí)行者，因此企業(yè)管理層不僅要具備良好的職業(yè)道德，還應當掌握相當?shù)膶I(yè)知識，特別是隨著信息化、網(wǎng)絡化的發(fā)展，隨著與國際企業(yè)制度的接軌，管理人員必須是懂業(yè)務、懂計算機、懂經(jīng)濟的復合型人才。因此，企業(yè)應提高人員素質(zhì)，以保證內(nèi)部控制的有效進行。，提高隊伍綜合素質(zhì)企業(yè)內(nèi)部控制制度能否發(fā)揮作用，不僅取決于企業(yè)經(jīng)營者的態(tài)度，更取決于制度執(zhí)行者的綜合素質(zhì)。實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)內(nèi)部控制的最終目標，企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠?qū)⑵髽I(yè)的近期利益與長遠利益結(jié)合起來，在企業(yè)經(jīng)營管理中努力做出符合戰(zhàn)略要求、有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久價值的策略選擇。信息報告是提供給投資者、債權人、社會公眾和有關部門的企業(yè)經(jīng)營成果和信息，及時可靠的信息報告有利于提升企業(yè)的誠信度和公信力，樹立和維護企業(yè)的良好形象和聲譽，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設有利于企業(yè)嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和相關制度規(guī)定，保證信息報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。二、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的必要性誠信和守法是企業(yè)生存的基石，也是企業(yè)實現(xiàn)自身發(fā)展的必要條件，企業(yè)只要在國家的范圍內(nèi)生產(chǎn)和經(jīng)營就要遵守這個國家的法律法規(guī)，將企業(yè)的發(fā)展置于國家法律允許的基本框架內(nèi)，企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)應遵循的基本規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設能夠減少和避免企業(yè)的短期行為和違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。2006年7月15日，財政部、國資委、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)起成立企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，2006年11月8日企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》，2008年6月28日，五部委聯(lián)合發(fā)布了我國首部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求從2009年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行，2010年4月26日五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。由于企業(yè)要持續(xù)經(jīng)營，相應的內(nèi)部控制制度就持續(xù)流動地處于企業(yè)之中，它是一個不斷發(fā)展、變化和完善的過程，并隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況、新要求實時改進；具體形式表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此連結(jié)的控制方法、措施和程序；這些方法、措施和程序是由企業(yè)各個層次的員工共同實施，從企業(yè)負責人到各個業(yè)務分部、職能部門的負責人，直至企業(yè)每一名普通員工；這樣才有助于企業(yè)識別和處理風險，提升經(jīng)營管理水平，促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標。參考文獻[1] [J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 , 2008,(07)[2] [J].綠色財會 , 2006,(07)[3] [J].河南農(nóng)業(yè) , 2006,(08)[4] [J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 , 2007,(06)[5] [J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè) , 2008,(09)[6] 翟志華：建立企業(yè)內(nèi)部會計控制制度[J].資產(chǎn)與產(chǎn)權，2003（3）.第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度建設企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 制 度 建 設吉林省春鐵糧油有限責任公司財務部于顯杰企業(yè)內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標志，不斷加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要任務之一，企業(yè)內(nèi)部控制包括企業(yè)層面控制和業(yè)務層面控制，企業(yè)層面控制是對企業(yè)控制目標的實現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關的控制；業(yè)務層面控制是指綜合運用各種控制手段和方法，針對具體業(yè)務和事項實施的控制；建立健全企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，對保證會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，保證投資者的合法權益都有著非常重要的意義。應注重對企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查和監(jiān)督，加大執(zhí)法力度，增強威懾力。但種種原因使內(nèi)部審計部門的獨立性較差，因此須借助外部力量來實現(xiàn)。建立獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行道德培養(yǎng)，專業(yè)技能的擴充。不僅要選擇業(yè)務能力強的人，還要注重具有良好道德觀、價值觀的新一輩人才。只有企業(yè)成員發(fā)揮團隊精神的力量時，才能使成員的工作目標明確，最終利益相同，促使內(nèi)部控制的有效實施。雖然造假有風險,但會計造假帶來的收益可能是幾何級數(shù)放大,與造假被查后的違法違規(guī)成本相比,前者依然誘惑難擋。因此，在設計時必須明確控制目標，充分考慮其控制制度是否符合基本原則，檢查關鍵控制點是否進行有效控制，所有的控制目標時候達到。由于企業(yè)所處的行業(yè)類型、規(guī)模、地域等方面的不同，各企業(yè)的特征不同，甚至同一個企業(yè)在不同的時期也存在著較大的差異。必須建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，相關人員責任制，將企業(yè)內(nèi)部控制管理的好壞與主要負責人的業(yè)績考核結(jié)合起來，把內(nèi)部控制管理工作落實。雖然設立了審計部門，但由于體制的不完善，使企業(yè)經(jīng)營活動的管制制度監(jiān)督執(zhí)行不力，決策者只有權利而沒有明確的責任。有的單位甚至發(fā)生負責人卷巨額公款外逃的現(xiàn)象。（三）企業(yè)的監(jiān)督機制不夠完善內(nèi)部控制重在執(zhí)行,有的單位雖然內(nèi)部控制制度建立得較為完善,但由于外部監(jiān)督環(huán)境不到位,內(nèi)部控制沒有得到很好的執(zhí)行,以至于很多企業(yè)出現(xiàn)會計造假行為。但是，我國有許多企業(yè)受利益驅(qū)動，重經(jīng)營輕管理，自我防范自我約束機制尚未建立，內(nèi)部控制制度不健全。（二）內(nèi)部控制制度執(zhí)行乏力，人員素質(zhì)不高內(nèi)部控制制度的建立及有效運行,有賴于內(nèi)部良好的法人治理結(jié)構。沒有建立正確的、規(guī)范化的內(nèi)部控制程序。使得