【正文】 （九）固定資產管理嚴格按照固定資產管理辦法進行管理，按規(guī)定進行會計。（七）收入管理方面收入管理方面嚴格按照會計核算要求正確核算，無不合理提前和滯后入賬現(xiàn)象，無截留、挪用和私設小金庫的現(xiàn)象。（六）資金管理辦法執(zhí)行總公司資金管理辦法。整改建議：費用的列支應該盡量做到準確無誤，保證賬實相符。整改建議：銀行調節(jié)表中的調節(jié)項應注明摘要和產生日期，銀行對賬單應附原件。對外取得發(fā)票的審核應該嚴格按規(guī)定執(zhí)行。XY分公司在20xx年1月27日(省公司發(fā)文號為XX陜20xx年16號文）由“XX有限公司物流分公司”更名為“XX服務有限公司中捷科貿分公司”，而20xx年6月轉賬4轉賬5轉賬5轉賬53憑證附件中的發(fā)票抬頭仍為原公司名。20xx年6月轉賬54的原始憑證中，由“雙生通鼎貨運部”，未加蓋發(fā)票專用章。外來原始憑證在編制完記賬憑證后，未加蓋證明已報銷的印章。 整改建議：根據省公司風險管理部要求，超5萬元工程支出需要進行內部審計后方可列帳。財務管理制度：經與本公司財務溝通，XY公司按照省通服制訂的各項財務管理制度執(zhí)行，內部未制訂相應的財務管理制度。辦公場所配備符合基礎規(guī)范要求。二、本次財務交互檢查的具體情況（一）會計機構XY公司獨立設置了財務部門,目前該部門設財務主任1名、專業(yè)會計人員2名、出納1名；制訂了《財務部崗位分工表》?，F(xiàn)將檢查情況報告如下：一、組織實施情況根據文件精神，20xx年6月，我公司成立了財務交互檢查小組，具體人員如下：組長：張紅省公司財務主管：余青成員：高紅、張英此次財務交互檢查，主要對20xx年和20xx年15月份財務工作進行互查，通過檢查相關文件以及文件的執(zhí)行情況，翻閱憑證、現(xiàn)場詢問、報表核對等方法進行。三、本次專項自查活動工作總結規(guī)范財務會計基礎工作是一項長期的工作，公司將以本次專項活動工作為起點，繼續(xù)認真學習相關法律、法規(guī)和有關部門規(guī)章制度，進一步增強財務會計基礎工作規(guī)范的意識，繼續(xù)健全和完善公司各項財務會計制度建設，不斷提高規(guī)范運作意識和水平，不斷提高了財務人員基本素質和財務管理水平，鞏固此次活動效果，切實維護公司及全體股東合法利益，為公司長遠健康發(fā)展奠定堅實的基礎。公司財務管理制度中暫無明文規(guī)定會計政策變更、會計估計變更的審批程序，暫無明文規(guī)定會計重大差錯更正、預計負債等或有事項、資產減值的確認流程、審批程序。（四）財務管理制度建設和執(zhí)行狀況公司財務管理制度中沒有對重大會計差錯更正制定相應的職責追究條款。（三）資金管理和控制狀況未對支票購買、注銷進行記錄。（二）會計核算基礎工作規(guī)范性狀況會計檔案調閱手續(xù)未嚴格按相應規(guī)定辦理。整改狀況：公司已修訂了財務管理制度，明確會計人員的工作崗位實行定期輪換，規(guī)定關鍵崗位會計人員每2年輪崗；明確會計人員任用回避制度，如公司領導的親屬不得擔任公司的會計機構負責人、會計主管人員。20xx年8月31日，出具整改報告，提交審計委員會和董事會審議。在此期間，對自查階段發(fā)現(xiàn)的問題，財務中心和各子公司財務部門按照自查報告中發(fā)現(xiàn)的問題，依據相關法律法規(guī)要求，以及各級主管部門的指導意見，逐一落實整改方案，職責到人?，F(xiàn)公司完成了各項整改工作，將本次專項活動的開展狀況、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改狀況報告如下：一、規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的開展狀況公司對規(guī)范財務會計基礎工作專項活動高度重視，活動的開展有組織、有計劃、有步驟地進行，具體開展狀況如下：20xx年6月25日，根據《通知》要求，公司成立了以董事長為組長的專項活動小組，并對此次專項活動的前期工作做了相關部署。整改計劃：公司立即修訂會計核算制度，規(guī)定公司在末應對所有的應收款項按照既定的壞賬計提政策計提壞賬準備，公司及子公司均需嚴格遵照執(zhí)行。整改執(zhí)行情況：公司SAP系統(tǒng)涵蓋了SD（銷售與分銷）、MM（物料管理）、PP（生產計劃與控制）、FI（財務會計會計）和CO(成本會計)五大模塊，自20xx年xx月啟動該項目以來，經過藍圖設計、系統(tǒng)配置、導入數據、運行測試等階段，至20xx年1月各模塊均已上線成功，正式進行整體運行調試，至20xx年年末公司已基本達成整改效果，其中SD、MM、PP和FI四大模塊已完成調試并投入使用，公司原材料發(fā)出已實現(xiàn)了移動加權平均，但由于CO模塊集成了前4大模塊，復雜程度以及要求各模塊同步協(xié)調性較高，考慮謹慎性原則，公司需針對20xx年的產出數據進行詳細測試，以保證數據的正確性，降低信息披露風險，故預計將于20xx年完成該模塊的最終調試，20xx年1月正式采用移動加權方法核算發(fā)出產品成本。公司存貨成本由于公司產品品種繁多，分類較細，原先采用漢康ERP系統(tǒng)核算成本，由于軟件自身的限制，無法準確核算出明細品種的實際成本，故一直采用期末盤點到扎的方法核算發(fā)出產品的成本，此情況業(yè)經中國證券監(jiān)督管理委員會深圳證券監(jiān)管局與20xx年12月16日下發(fā)的深證局發(fā)【20xx】516號《限期整改通知》要求公司整改。整改計劃：公司總經理室已擬定了《深圳信隆實業(yè)股份有限公司財務會計相關負責人管理制度》草案，將提交公司最近一次召開的董事會審議并落實實施。除組織財會人員參加每年一次的會計人員后續(xù)教育外，另外重要崗位的財務會計人員，公司每年至少組織一次外部培訓機構組織的培訓且培訓時間不少于12H，同時建議公司管理層加強財會人員激勵機制，促進財會人員不斷提升自身專業(yè)素質水平。公司每年均組織財務會計人員進行定期培訓，但以往以財務會計部門內部培訓為主，聘請外部專業(yè)人士或參加外部培訓機構組織的培訓次數或參加的財務會計人員人數較少，對財務會計人員的培訓投入不夠，財務會計人員的專業(yè)水平尚需持續(xù)加強。公司歷年定期報告均能做到真實、及時、準確、完整，公司歷年財務會計報告均被會計師事務所出具標準無保留意見審計報告。（五）相關制度的建立和完善。公司嚴格執(zhí)行制定的《憑證裝訂及管理辦法》和《公司印鑒管理辦法》，會計檔案裝訂、保管工作規(guī)范，財務印鑒由董事長指定專人管理，公司財務專用章與法人章實行了分開管理制度，訂制印鑒需進行相應審批并進行備案，明確使用人及使用用途，責任到人，極大的降低了公司業(yè)務控管風險。財務會計部門能夠切實的做好對賬、記賬工作。盤點如有差異會形成盤點差異原因匯總表，由各部門主管簽字確認后交由財務部門匯總，財務會計部門針對需進行調整的盤點差異根據公司制度交由相關主管確認后，進行賬務調整。公司存貨流轉均受到SAPERP系統(tǒng)的嚴格控制，出入庫單均由系統(tǒng)自動連續(xù)生成編號，公司廠內流轉均有內部移轉單加以控制，從而保證了單據傳遞的完整性、及時性。由于公司未開通網上銀行管理服務，故不存在網上銀行管理不規(guī)范的情況。總賬每月將銀行對賬單信息錄入財務會計信息系統(tǒng)后予以裝訂備查，同時編制銀行存款余額調節(jié)表交由財務主管審核，不存在長期未達賬項，大額未達賬項均做了及時調整。公司的資產，不得以任何個人名義存儲。公司制定了《貨幣資金收支及賬務處理規(guī)定》，分別對現(xiàn)金、票據、銀行存款的使用及日常管理作了具體的規(guī)定，公司現(xiàn)金每日盤點并存入保險柜，并于3日內存入銀行，票據的開立、移轉及保管由專人負責管理并建立了票據使用登記表，公司目前的庫存?zhèn)溆矛F(xiàn)金限額按照日常35天的零星開支量設定為22萬，下屬子公司根據業(yè)務規(guī)模大小設定的庫存?zhèn)溆媒鹣揞~分別為5000到xx萬不等，嚴格執(zhí)行了《現(xiàn)金管理條例》中對公司現(xiàn)金支付及庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，出納人員嚴格按照規(guī)定進行現(xiàn)金收支作業(yè)，并及時將現(xiàn)金收入、支付錄入財務會計信息系統(tǒng)，編制現(xiàn)金日記賬，不存在現(xiàn)金坐支或“白條抵庫”的情況，現(xiàn)金及票據管理規(guī)范，符合《現(xiàn)金管理條例》和公司制度的相關規(guī)定。公司在《貨幣資金收支及賬務處理規(guī)定》中制定了各項支出核決權限表，對公司分級審批程序和權限做了明確規(guī)定，財務人員除嚴格按照該制度的相關規(guī)定進行日常資金支付作業(yè)外，為加大控管力度，落實責任管理，公司還制定了《財務作業(yè)簽核人員簽名筆跡存檔作業(yè)規(guī)定》，進一步明確了各分級審批權限的具體人員，保證了公司資金審批制度能得到有效執(zhí)行。會計主管人員負責對憑證的編制進行審核并定期或不定期對憑證的裝訂和管理進行檢查，經自查，公司原始憑證齊全、規(guī)范，記賬憑證編制規(guī)范。（一）會計憑證的編制及管理方面。公司不存在違反《會計法》、《會計電算化管理辦法》等法規(guī)規(guī)定的情況。目前SAP系統(tǒng)已在深圳信隆上線成功并投入使用，下屬子公司太倉信隆也在加緊實施中。為提高財務會計核算效率，實現(xiàn)日常業(yè)務處理基本自動化，減少手工核算業(yè)務量，公司投資1600多萬元，于20xx年引進目前世界上先進軟件之一的SAPERP系統(tǒng)，該系統(tǒng)是一個統(tǒng)一整合的企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，將資金流、信息流和物流三流合一，該系統(tǒng)涵蓋了SD（銷售與分銷）、MM(物料管理)、PP（生產計劃與控制）、FI（財務會計會計）和CO（成本會計）五大模塊，在SAP系統(tǒng)環(huán)境下各類業(yè)務核算由各個職能部門在系統(tǒng)中進行，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）材料核算業(yè)務；材料核算與物料控制管理系統(tǒng)整合，物料的收發(fā)將全部由物流部門在系統(tǒng)中操作而自動產生會計記賬憑證，而無須會計人員進行材料的核算與成本歸集計算；（二）應收賬款業(yè)務：應收賬款與銷售配送系統(tǒng)整合，工作重點將轉移至對客戶的管理、賬齡分析、根據付款條件與信用策略由SAP系統(tǒng)自動進行催款管理，藉由SAP有效規(guī)范應收賬款的`管理；（三）應付賬款業(yè)務：應付賬款與物料采購系統(tǒng)整合，工作重點將轉移至對供貨商的管理、賬齡分析、根據付款條件進行付款管理，藉由SAP系統(tǒng)有效規(guī)范應付賬款的管理，合理盤活營運資金；（四）成本核算業(yè)務：成本控制管理與生產計劃系統(tǒng)整合，成本的核算與歸集將采用標準成本管理方法，在成品、半成品的生產過程中，藉由生產訂單的成本歸集，實時反映成本狀況，做到事前計劃，事中控制，事后分析；（五）財務會計信息查詢與分析：SAP系統(tǒng)提供穿透式查詢功能，由會計憑證可以直接追蹤到最原始的業(yè)務交易數據，提供財務會計人員對業(yè)務監(jiān)控一個有效的工具。三、財務會計信息系統(tǒng)使用和管理情況公司上市以來，財務會計信息完整、真實、準確，財務會計機構獨立，財務會計機構及財務會計人員與大股東、實際控制人分設，不存在與大股東、實際控制人使用同一財務會計信息系統(tǒng)或者與大股東、實際控制人的系統(tǒng)聯(lián)網以及大股東、實際控制人擁有查詢或者修改公司財務會計信息的權限等情形。在財務會計管理方面，公司先后制訂了《預算編制及管理作業(yè)制度》、《應收賬款作業(yè)辦法及補充作業(yè)規(guī)定》、《應付賬款作業(yè)辦法》、《稅務作業(yè)制度》、《固定資產管理制度》、《客戶信用管理及應收賬款對賬作業(yè)規(guī)定》、《投資管理制度》、《對外擔保管理辦法》、《遠期外匯交易內部控制制度》等一系列財務會計管理制度，形成了較為完善的財務會計核算制度體系，有力地保障了公司經營管理的正?；蜎Q策的科學化；在會計核算方面，公司根據企業(yè)會計準則及其相關規(guī)定并結合公司業(yè)務特點制定并及時修訂了財務會計會計制度，對公司執(zhí)行的會計政策和會計核算制度做了具體的規(guī)定，其中規(guī)定公司會計政策變更、重大會計差錯更正和資產減值等重大事項應經董事會審議通過后方可生效實施，針對重大會計差錯等事項公司還于20xx年3月9日召開董事會審議通過了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》，進一步規(guī)范了相關責任人的責任追究措施。會計工作從上到下實施了統(tǒng)一管理、指導、監(jiān)督和檢查；會計資料數據真實、準確、完整；會計人員變動、交接嚴格執(zhí)行監(jiān)督制度，移交清冊，資料完整、齊備。公司的關聯(lián)交易是公司正常經營活動所需，它有利于公司的長遠發(fā)展，不會影響公司的獨立性及損害投資者的利益。公司財務會計負責人由專人擔任，具備財務會計專業(yè)技能，作為公司高級管理人員列席董事會會議或參加經營班子會議，參與公司重大事項的審核并提出意見，能有效履行職責。經自查，公司會計人員具備良好的專業(yè)素質，會計人員除自身學習外，財務部每年定期組織的培訓均在4次以上。公司財務會計部門及財務會計核算均具有較高的獨立性。財務會計關鍵崗位人員與控股股東及其親屬、總經理等關鍵管理人員及其親屬無關聯(lián)關系?，F(xiàn)將公司財務會計基礎工作自查情況報告如下：一、財務會計機構設置和會計人員管理方面：（一）公司財務會計機構設置財務總監(jiān)會計經理出納專員會計副理各子公司財務部出納小組應收小組應付小組成本小組總賬稅務小組公司認真執(zhí)行《會計法》及相關法律法規(guī)的要求，結合自身業(yè)務開展的需求，合規(guī)合法設立了財務會計管理組織架構，科學合理配置會計崗位人員，建全了崗位監(jiān)督機制，崗位設置符合相互制約的原則。會計基礎工作自查報告8第一部分財務會計基礎工作的自查情況根據中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局20xx年4月6日下發(fā)的深證局【20xx】xx9號“關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知”（以下簡稱“專項活動的通知”）文件要求，公司成立了由總經理領導的財務會計基礎工作自查專案小組，并于20xx年4月16日制訂了工作方案，根據方案的安排，從4月末開始公司及主要控股子公司財務會計部內部開展了自查自糾工作，公司審計委員會對該次自查自糾工作進行了全面監(jiān)督檢查。重視提高財會人員的綜合素質和適應新形勢發(fā)展要求的應變能力。在整改過程中，堅持標本兼治，注重增強內部約束機制，逐步提高會計基礎工作規(guī)范化、制度化、科學化水平。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：內部會計制度有待進一步健全和完善；固定資產管理和使用的監(jiān)管力度不夠。按會計基礎工作規(guī)范要求，對會計憑證、會計賬簿、會計報表等方面進行了全面的自查：能依法建賬，嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的要求開展會計工作；原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等符合會計制度要求；記賬憑證內容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等符合會計制度要求，是經有關責任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細賬、日記賬的設置、啟用、登記、結賬、錯誤更正方法都符合會計制度的規(guī)定；沒有賬外設賬行為；能做到賬證、賬賬、賬實相符；對外報送的財務決算報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，單位領導、會計主管人員審閱并簽章；會計憑