【正文】 現(xiàn)代管理科學(xué)。2011年21期[5] 陳燕芬。試析商業(yè)銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的成因及防控措施[J]。黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào)。2005年13期[3] 張淑霞,李喜貴。我國(guó)商業(yè)銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究[J]。西南財(cái)經(jīng)大學(xué)。參考文獻(xiàn)：[1]謝眾。要充分認(rèn)識(shí)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范的緊迫性，從已經(jīng)發(fā)生的形形色色的案件中認(rèn)真吸取教訓(xùn)，充分重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范；要采取措施防范支付風(fēng)險(xiǎn)，首先要按照資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，堅(jiān)決糾正和嚴(yán)厲查處違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，其次要建立支付風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制，明確政府、銀行對(duì)各類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)處臵責(zé)任、加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)測(cè)，制定臨時(shí)救助方案和長(zhǎng)期保障措施，各方努力化解風(fēng)險(xiǎn)。(四)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。需要進(jìn)一步修訂完善有關(guān)結(jié)算、聯(lián)行制度，加強(qiáng)《票據(jù)法》及其配套法規(guī)的宣傳、貫徹和落實(shí)，強(qiáng)化支付結(jié)算管理，依法辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。(三)依法準(zhǔn)確及時(shí)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。人民銀行支付結(jié)算管理的主要任務(wù)是保證支付結(jié)算體系的安全，監(jiān)控金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資金流動(dòng)性和安全性，以防商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為支付結(jié)算矛盾，避免發(fā)生地區(qū)性的結(jié)算支付困難。會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理必須依據(jù)符合會(huì)計(jì)制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級(jí)行授權(quán)處理的事項(xiàng)必須履行必要的手續(xù)；制作內(nèi)部記賬憑證及錯(cuò)賬沖正必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽章；加強(qiáng)暫收暫付款科目的管理，嚴(yán)格按規(guī)定的核算范圍使用、按規(guī)定權(quán)限審批，并定期進(jìn)行清查。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，針對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作的每一個(gè)崗位和每一個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施，特別是對(duì)易發(fā)生案件的重要崗位，實(shí)行崗位分工，嚴(yán)禁—人兼崗或獨(dú)自操作全過(guò)程，對(duì)記賬員、復(fù)核員、同城票據(jù)交換員等重點(diǎn)崗位人員要實(shí)行定期檢查、定期輪換、交流和強(qiáng)制休假制度；對(duì)重要崗位的不合格人員要堅(jiān)決予以調(diào)整并進(jìn)行離任審計(jì)和嚴(yán)格辦理工作交接手續(xù)。商業(yè)銀行必須建立一套科學(xué)完善、職責(zé)明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。（1）建立健全和落實(shí)內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患。因此，在指導(dǎo)實(shí)施對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，巴塞爾委員會(huì)一再?gòu)?qiáng)調(diào)，完善支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是“過(guò)程而不是結(jié)果”，對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)分配資本的目的是為建立有效激勵(lì)機(jī)制，從而鼓勵(lì)商業(yè)銀行提高自身風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估和預(yù)警能力。（四）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度亟待完善目前我國(guó)對(duì)各類支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求分散于不同的監(jiān)管規(guī)章和規(guī)范性文件中，對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)、資本要求和信息披露等，尚未建立完整的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管框架。金融創(chuàng)新蘊(yùn)含了新的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（三）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的信息披露嚴(yán)重不足即使是國(guó)內(nèi)信息披露最好的幾家上市銀行，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求也只是說(shuō)明內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性，而未披露有關(guān)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)本身的信息。內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制和內(nèi)控制度不完善，執(zhí)行不嚴(yán)格，是銀行業(yè)大量違規(guī)經(jīng)營(yíng)和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)積聚的直接原因。再好的制度不去落實(shí)，也無(wú)異于一紙空文。（二）內(nèi)控機(jī)制缺失防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，必須要有一套健全、完善的內(nèi)控制度作保證。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自流程、人員、系統(tǒng)和外部事件，這些因素在銀行經(jīng)營(yíng)中必然有不完善或難以有效控制的方面，尤其是現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行處于從計(jì)劃體制向市場(chǎng)體制轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)都有待完善，制度上的缺陷、流程中的漏洞、管理方式和管理工具的落后以及人員素質(zhì)、業(yè)務(wù) 技能的差異更使支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。有的行同城票據(jù)交換雙人臨崗制度不落實(shí)，暫收暫付款項(xiàng)科目掛賬監(jiān)督不嚴(yán)，匯出匯款管理薄弱，證分管制度執(zhí)行不嚴(yán)，聯(lián)行對(duì)賬和內(nèi)外賬核對(duì)不嚴(yán)格等。(3)管理松弛，內(nèi)控制度不落實(shí)。(2)會(huì)計(jì)核算手續(xù)不嚴(yán)密。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)發(fā)生各類重要空白憑證丟失、被盜達(dá)上萬(wàn)張，已經(jīng)形成嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為會(huì)計(jì)結(jié)算制度本身不完善，會(huì)計(jì)內(nèi)部憑證隨意制作，復(fù)核和事后監(jiān)督制度不落實(shí)；對(duì)重點(diǎn)崗位、重要人員缺乏有效的監(jiān)督制約等內(nèi)控制度不嚴(yán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：(l)憑證管理失控，存在嚴(yán)重隱患。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時(shí)忽視了對(duì)承兌申請(qǐng)人的資信狀況、商品購(gòu)銷合同的嚴(yán)格審查，使一些無(wú)真實(shí)商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時(shí)未要求承兌申請(qǐng)人提供現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)擔(dān)?；蛱峁┑牡盅簱?dān)保資產(chǎn)不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款。近年來(lái)，銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)人員通過(guò)偽造進(jìn)賬單、聯(lián)行來(lái)賬補(bǔ)充報(bào)單等結(jié)算進(jìn)賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時(shí)有發(fā)生。犯罪分子通過(guò)涂改、挖補(bǔ)等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變?cè)炱睋?jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進(jìn)行詐騙，而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)日趨突出。尤其是在大額多邊支付清算系統(tǒng)中，由于債權(quán)債務(wù)關(guān)系錯(cuò)綜交織，互相抵消，因而如果某一參與者在一個(gè)時(shí)間段出現(xiàn)支付困難，就將引發(fā)連帶性支付危機(jī)，甚至影響整個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。信用風(fēng)險(xiǎn)是由于支付過(guò)程中，一方拒絕或無(wú)力清償債務(wù)而使另一方或其他當(dāng)事人遭受損失。同城票據(jù)交換已成為銀行系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)案件的高發(fā)地帶。表現(xiàn)形式主要有兩種：一種是非票據(jù)、結(jié)算憑證權(quán)利人通過(guò)盜竊或侵占等非法手段獲得他人票據(jù)和結(jié)算憑證，并通過(guò)銀行同城結(jié)算而獲得票款、結(jié)算資金。新經(jīng)濟(jì)模式(如網(wǎng)絡(luò)銀行、互聯(lián)網(wǎng)貿(mào)易等)、更為復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、技術(shù)系統(tǒng)的可靠性、交易量的提高、監(jiān)管要求的日趨嚴(yán)格等，都增大了金融機(jī)構(gòu)面臨的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)防控銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是銀行面臨的一種重要性金融風(fēng)險(xiǎn)。這一切都表明我國(guó)銀行業(yè)在提高其運(yùn)作效率的同時(shí)，加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和評(píng)估刻不容緩。........................................7(四)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。..........................................6(二)強(qiáng)化中央銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，保證支付體系安全。............................................................................3(四)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。......................................................................2（二）信用風(fēng)險(xiǎn)。建議政府及相關(guān)的產(chǎn)業(yè)主管部門把銀行卡產(chǎn)業(yè)作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)來(lái)對(duì)待，將其納入到自己的整體經(jīng)濟(jì)計(jì)劃中，同時(shí)要積極完善銀行卡產(chǎn)業(yè)法制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范體系，確保銀行卡產(chǎn)業(yè)的健康有序發(fā)展。（四）產(chǎn)業(yè)環(huán)境發(fā)展策略。作為受理市場(chǎng)建設(shè)的主要力量，各收單機(jī)構(gòu)應(yīng)與銀行卡組織積極合作，努力擴(kuò)展銀行卡的受理領(lǐng)域，最終逐步形成一個(gè)數(shù)量多、質(zhì)量高、行業(yè)齊全、布局合理的特約商戶網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)規(guī)模效應(yīng)，增加收單機(jī)構(gòu)以及整個(gè)行業(yè)的收益。通過(guò)培育信用卡專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等眾多獨(dú)立核算的市場(chǎng)參與主體，相互競(jìng)爭(zhēng)和分工協(xié)作，逐步建立以“銀聯(lián)”為跨行主渠道、其他專業(yè)服務(wù)商為分支渠道的專業(yè)化服務(wù)體系。目前我國(guó)發(fā)卡行的定價(jià)策略相對(duì)來(lái)說(shuō)比較單一，不能結(jié)合發(fā)卡機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)定位、產(chǎn)品特征、產(chǎn)品生命周期及組合來(lái)進(jìn)行定價(jià)。未來(lái)中國(guó)銀聯(lián)還應(yīng)積極推進(jìn)交換費(fèi)機(jī)制改革，逐步實(shí)施交換費(fèi)的差別定價(jià)。中國(guó)銀聯(lián)是我國(guó)銀行卡支付平臺(tái)中唯一的銀行卡組織，具有壟斷地位。這種制度安排不僅給收單機(jī) 構(gòu)以足夠的激勵(lì)去拓展受理市場(chǎng)，而且有利于收單機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)各項(xiàng)收單成本，加大對(duì)受理市場(chǎng)的建設(shè)和投入，實(shí)現(xiàn)收單市場(chǎng)服務(wù)的專業(yè)化和規(guī)?；?，建立可持續(xù)發(fā)展的收單盈利模式。《中國(guó)銀聯(lián)入網(wǎng)機(jī)構(gòu)銀行卡跨行交易收益分配辦法》規(guī)定POS跨行交易的商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)收益分配采用固定發(fā)卡行收益和銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)方式，發(fā)卡機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)接機(jī)構(gòu)（即中國(guó)銀聯(lián)）和收單機(jī)構(gòu)的分配比例為7：1：X，即發(fā)卡行和銀聯(lián)從交易額中提取的交換費(fèi)與轉(zhuǎn)接費(fèi)之比為7：1，收單機(jī)構(gòu)的收益由其和商家以談判的方式來(lái)確定。同時(shí)8：1：1的分潤(rùn)機(jī)制也缺乏對(duì)收單機(jī)構(gòu)拓展市場(chǎng)的有效激勵(lì)，其拓展市場(chǎng)的增量收益將與發(fā)卡行、銀聯(lián)和收單機(jī)構(gòu)之間分配，且其只占較小的利益分成比例。這一方案給予了發(fā)卡銀行較大的利益分成，而收單機(jī)構(gòu)的利益分成則較低，這在照顧了POS機(jī)被撤銀行的利益和心理平衡之外，卻忽視了通常作為POS機(jī)投資主體的收單機(jī)構(gòu)利益。8：1：1的分潤(rùn)模式。（四）我國(guó)銀行卡支付平臺(tái)的價(jià)格結(jié)構(gòu)：作為利益平衡機(jī)制的分潤(rùn) 機(jī)制。2003年人民銀行批復(fù)同意了《中國(guó)銀聯(lián)入網(wǎng)機(jī)構(gòu)銀行卡跨行交易收益分配辦法》。2000年人民銀行發(fā)布《關(guān)于〈銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法〉跨行交易收費(fèi)補(bǔ)充規(guī)定的通知》對(duì)跨行交易中發(fā)卡行、收單行及信息交換中心的分配比例做了補(bǔ)充規(guī)定。1996年頒布的《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》對(duì)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)采取了“一刀切”的做法，即各行業(yè)都執(zhí)行2％的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。1992年頒布的《信用卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》是我國(guó)第一份明確規(guī)定銀行卡結(jié)算費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)的文件。目前我國(guó)銀行卡手續(xù)費(fèi)總體上采取了統(tǒng)一定價(jià)形式，有關(guān)銀行卡的業(yè)務(wù)管理辦法是由人民銀行制定和 發(fā)布的。這些費(fèi)用主要包括：持卡人年費(fèi)、透支利息、商戶刷卡手續(xù)費(fèi)即商戶扣率等。這部分價(jià)格又可分為銀行卡組織向網(wǎng)絡(luò)成員機(jī)構(gòu)收取的費(fèi)用和銀行卡支付系統(tǒng)內(nèi)發(fā)卡機(jī)構(gòu)、收單機(jī)構(gòu)之間的發(fā)生的費(fèi)用，前者包括轉(zhuǎn)接費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、聯(lián)網(wǎng)測(cè)試費(fèi)、品牌服務(wù)費(fèi)等；后者以交換費(fèi)為主，其最終來(lái)源是向商戶收取的刷卡手續(xù)費(fèi)。（二）我國(guó)銀行卡支付平臺(tái)的價(jià)格分類。2002年中國(guó)銀聯(lián)成立之前，銀行卡業(yè)務(wù)是由各商業(yè)銀行獨(dú)立開(kāi)展的。第五章 附則、修改和解釋。發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)出現(xiàn)疑似套現(xiàn)行為的持卡人，應(yīng)采取交易分析、電話核實(shí)、調(diào)單或?qū)嵉刈咴L等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)了解持卡人是否存在疑似套現(xiàn)嫌疑：，且交易筆數(shù)較少； ，且商戶扣率較低；，并在還款后短期內(nèi)發(fā)生卡額度上限的大額交易；，急需大額周轉(zhuǎn)資金。 針對(duì)自主偵測(cè)的疑似套現(xiàn)案例，收單機(jī)構(gòu)可通過(guò)郵件向發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)起協(xié)查，并抄送銀聯(lián)。銷售發(fā)票等單據(jù)是否齊全； 、銷售以及存貨記錄是否相符； 、商戶主管等行為舉止是否異常；，請(qǐng)發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人確認(rèn)交易性質(zhì)； 。金額等要素與商戶經(jīng)營(yíng)范圍。