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正文內(nèi)容

營改增講話稿(參考版)

2024-11-03 22:02本頁面
  

【正文】 B1倍 C3倍 D5倍54提供交通運輸業(yè)服務(wù)的增值稅稅率是(C) 55提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)簡易計稅方法的增值稅稅率是(D) 56提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)一般計稅方法的增值稅稅率是(A) 57提供裝卸搬運服務(wù)的增值稅稅率是(B) 58我國實行的增值稅屬于(D)A積累型增值稅 B生產(chǎn)型增值稅 C收入型增值稅 D消費型增值稅59物資采購取得增值稅專用發(fā)票我們需要哪些聯(lián)次(B)A存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián) B發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián) C抵扣聯(lián)、存根聯(lián) D發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)60下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅。A45 B60 C90 D18048簽訂材料合同時,關(guān)于發(fā)票條款應(yīng)注意的問題不包括(D)A明確按規(guī)定提供發(fā)票的義務(wù) B明確供應(yīng)商提供發(fā)票的時間C明確供應(yīng)商資質(zhì)及所能提供發(fā)票的類型和稅率 D明確發(fā)票金額49如果增值稅一般納稅人將購進的貨物用于(A),其進項稅額準予抵扣A對外投資 B集體福利 C個人消費 D免稅項目50商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開具增值稅專用發(fā)票A煙、酒 B食品 C勞保服裝、鞋帽 D化妝品51適用一般計稅方法的試點納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為(),第二年抵扣比例為(B)。D以上都不對。B制章和發(fā)票號碼采用有色熒光油墨套印,印色為大紅色,在紫外線照射下為橘紅色反應(yīng)。B密文有誤 C認證不符 D列為失控專用發(fā)票40納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先()的,為(C)的當(dāng)天A收款,收款 B付款,付款 C開具發(fā)票,開具發(fā)票 D驗工計價,驗工計價41納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的稅務(wù)處理正確的是(D)A從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的兼營行為,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B未分別核算的,應(yīng)繳納營業(yè)稅 C以營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)繳納營業(yè)稅D應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額42納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的,(A)A稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收C罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 D沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款43納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向(C)的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。其當(dāng)月應(yīng)納稅額為(A)元。A A市 B B市 C各自機構(gòu)所在地 D總機構(gòu)的上級主管部門所在地37某小規(guī)模納稅人某月生產(chǎn)銷售小五金取得含稅收入2,120元,其當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為(D)元。A進項稅 B銷項稅 C營業(yè)稅 D增值稅34公司為高新技術(shù)企業(yè),所得稅稅率15%,某項目工程收入12000萬元,項目毛利率12%,假設(shè)工程成本的60%為實體材料且均能取得17%增值稅專用發(fā)票,試計算增值稅下主營成本和利潤總額分別是多少(不考慮城建稅及教育費附加)(C)萬元A10560、1080 B10560、1440 、 、35某建筑企業(yè)為一般納稅人。A稅率 B單價 C開票人姓名 D發(fā)票號碼32老項目選擇簡易計稅方法,(B)個月內(nèi)不得變更計稅方法。(1稅率)稅率C應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款(1+稅率)247。 30境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額:(A)A應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款247。(1+稅率)B銷售額= 含稅銷售額(1+稅率)C銷售額= 含稅銷售額(1+征收率)D銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)28建筑業(yè)的可抵扣進項稅額占施工產(chǎn)值(A)時,營改增后稅負相等;高于()的施工產(chǎn)值時,營改增后稅負下降,反之則稅負就會增加。A健全的組織核算體系 B健全的會計核算體系C健全的成本核算體系 D健全的核算體系18非法購買增值稅專用發(fā)票罪、非法購買偽造增值稅專用發(fā)票罪的責(zé)任人不包括(D)A單位負責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo) B分公司經(jīng)理C其他直接責(zé)任人員 D人力資源部負責(zé)人19非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A合同流、收據(jù)流、票流、資金流 B合同流、物流、票流、資金流C企業(yè)流、收據(jù)流、票流、資金流 D企業(yè)流、物流、票流、資金流14采用賒銷、分期收款結(jié)算方式的,增值稅專用發(fā)票開具時限為(C)A收到貨款的當(dāng)天 B貨物移送的當(dāng)天 C合同約定的收款日期的當(dāng)天D取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天15從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照(A)繳納增值稅;A銷售貨物 B銷售服務(wù) C生產(chǎn) D批零16對甲供工程,根據(jù)客戶的重要性綜合權(quán)衡計稅方法,對下游不需進項抵扣的客戶首選(D)。其中:建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用的增值率稅率為(C) 10按照《試點實施辦法》第18條規(guī)定,一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,(A)不得變更。A 360日 B 180日 C 30日 D 90日6《試點實施辦法》第39條:納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從(D)適用稅率A加權(quán)平均值 B低 C中 D高7《試點實施辦法》第45條規(guī)定:納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)方式時間為(C)。A 2016年5月30日 B 2016年3月11日 C 2016年4月30日 D 2016年5月1日3“營改增”對建筑業(yè)形成較大的沖擊,下列對策中不可取的有(A)A主材采集時應(yīng)“統(tǒng)談分簽”,在合同談判時盡量使用“甲供料”,有利于維護市場。其中,(A)為建筑業(yè)征增值稅稅率。但從另外一個角度講,這實際上是在鼓勵企業(yè)購買不動產(chǎn)進行稅前抵扣,反倒會擴大需求,對二三線城市而言有利于去庫存,對一線城市的房價理論上有推升作用。因此,也不太存在抑制房價的問題。但影響房價上漲的因素很多,包括供求關(guān)系、人口流入(出)、收入水平、貨幣政策等等,單靠改變稅收征收辦法來抑制房價顯然不太現(xiàn)實。而漲幅比較小的話,增值稅的稅額就會少一些?!盃I改增”對于穩(wěn)定房價、防止房價過快上漲有積極作用嗎?之前,很多人曾寄希望于房產(chǎn)稅來維穩(wěn)房價,但對此爭議很大,目前來說,房產(chǎn)稅立法還只是進入今年的預(yù)備項目。據(jù)透露,營改增的政策文件和配套操作辦法有望本周公布,方案文件有100多頁。3月20日,財政部部長樓繼偉在中國發(fā)展高層論壇上表示,財稅部門正在緊密配合,制發(fā)營改增文件,并將和納稅人充分溝通,確保在5月1日開始實施。上海財經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟與管理學(xué)院教授胡怡建認為,到底是增是減需視不同情況而定,并不能簡單斷言二手房交易的稅負一定是提高還是降低。營業(yè)稅比較簡單,就是根據(jù)營業(yè)額為稅基征稅,但增值稅涉及到抵扣的問題。根據(jù)現(xiàn)在北上廣深營業(yè)稅的征收政策,個人購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的,按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅,這實際上和征收增值稅就比較類似。這樣說來稅負減輕了。比如,100萬買一套房子然后150萬賣出,如果符合征收營業(yè)稅的條件,那么賣房時,其稅基就是150萬,按5%的稅率來算。這里面多了一個普通住宅和非普通住宅的區(qū)分,對于這兩者,各地規(guī)定不同,但一般是以144平米為界,以上為非普通住宅。其中,營業(yè)稅方面,個人購買不足2年的住房對外銷售的,全額征收營業(yè)稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征營業(yè)稅。營業(yè)稅的征收是以住宅全額售價為基數(shù),增值稅則有所不同,是以賣出價和買入價稅前的差額做基數(shù)?,F(xiàn)在二手房交易要繳哪些稅?目前二手房交易需要繳納的各項稅費包括營業(yè)稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、城建稅、教育附加稅、地方附加稅和契稅等。屆時,現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人將全部改征增值稅,其中,建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率,金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用6%稅率。營改增最新政策18日,國務(wù)院常務(wù)會議審議通過了全面推開營業(yè)稅改征增值稅(以下簡稱營改增)試點方案,明確自2016年5月1日起,全面推開營改增試點,將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點范圍。企業(yè),尤其是中小企業(yè)若想盡快從中受益,使用航信軟件“懂稅的ERP”產(chǎn)品是一個普遍的共識,通過Aisino ERP可幫助企業(yè)明稅,懂稅,算稅。第四篇:營改增是什么意思營改增是什么意思?營改增其實就是以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅,增值稅就是對于產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅,減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié),簡單說一個產(chǎn)品100元生產(chǎn)者銷售時已經(jīng)繳納了相應(yīng)的稅金,購買者再次銷售時賣出150元,那么他買來的時候100元相應(yīng)的稅金可以抵減,購買者只需要對增值的50元計算繳納相應(yīng)的稅金,同樣營改增就是對以前交營業(yè)稅的項目比如提供的服務(wù)也采取增值部分納稅的原則計稅。要認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會中央關(guān)于重要戰(zhàn)略機遇期和經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的重要論斷,牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念,推動破解發(fā)展難題、增強發(fā)展動力、厚植發(fā)展優(yōu)勢,努力實現(xiàn)全面建成小康社會奮斗目標。經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài),主要矛盾是結(jié)構(gòu)性問題、主要方面在供給側(cè)。樓繼偉要求,各級財政部門要科學(xué)分析“十三五”時期財政改革發(fā)展面臨的形勢,牢牢掌控工作主動權(quán)。必須強化責(zé)任意識和擔(dān)當(dāng)精神,把握“與其被動買單,不如主動請客”的工作方法,對符合改革發(fā)展方向、看清看準的事,大膽推進,致力于“花錢買機制”,提高財政資金績效。必須強化創(chuàng)新意識和改革精神,處理好政府與市場的關(guān)系,有所為有所不為,突出財政的公共性并根據(jù)公共性的層次完善體制機制。五是我國在國際財經(jīng)事務(wù)中的話語權(quán)不斷提高。三是民生保障機制建設(shè)扎實推進。一是財稅體制改革不斷深化。這也算是流轉(zhuǎn)稅環(huán)節(jié)普遍性減稅?!薄?016年減稅還是主要看營改增。而且需要特別重要注意的是,其他的試點行業(yè)也會有不動產(chǎn)的購置。這次,建筑業(yè)房地產(chǎn)納入營改增之后,不動產(chǎn)納入了抵扣范圍。張斌強調(diào),“除了原材料之外就是固定資產(chǎn)投資,但是我們原來的增值稅只允許機器設(shè)備進行抵扣。尤其此次全面推開營改增強調(diào)了所有行業(yè)稅負只減不增,不僅僅體現(xiàn)了更加積極財政政策下的減稅政策的落實,更為重要的是,也對于降低企業(yè)運行成本具有非常重要的意義。張斌表示,營改增此時的迅速全面推進,不僅是財稅體制改革的重要一步,其通過減負為經(jīng)濟發(fā)展增加的動力更為重要?!备鶕?jù)財政部的數(shù)據(jù)顯示,此次新增試點行業(yè)涉及的納稅人近1000萬戶,;,占到了原來營業(yè)稅總比例的80%。但也可能有部分公眾擔(dān)心,營業(yè)稅稅率3%,增值稅稅率光看數(shù)字,翻了有兩到三倍,這稅負怎么會不增加呢?對此,社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌做了個科普。2016年6月1日,全面推開營改增試點后,北京市西城區(qū)國稅局迎來首家申報納稅企業(yè),首個納稅申報期順利開啟。2016年5月1日起,營業(yè)稅改征增值稅試點全面推開。2016年4月1日,李克強指出,保證營改增順利推進,一方面要保證企業(yè)稅只減不增,另一方面也要防止虛假發(fā)票攪亂征收秩序。其中,建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅率確定為11%,金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)則確定為6%。2016年3月5日,李克強總理在政府工作報告中明確提出2016年全面實施營改增。2013年8月1日,“營改增”范圍已推廣到全國試行,將廣播影視服務(wù)業(yè)納入試點范圍。從2012年1月1日起,在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。營改增在全國的推開,大致經(jīng)歷了以下三個階段。如因天然氣管道運輸費進項抵扣率由7%提高到11%,中石油華中天然氣銷售公司2012年預(yù)計運費進項稅額增加約7000萬元。——外省試點改革影響。若按年增長20%計算。據(jù)省國稅局巡視員、武漢市政府參事覃先文預(yù)測,實施“營改增”,湖北省將減稅約40億元,其中武漢約減營業(yè)稅24億元,減少的稅收將轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的利潤,成為助推試點行業(yè)以及相關(guān)行業(yè)做大做強、轉(zhuǎn)型升級的“營養(yǎng)”和動力。試點范圍:兩大產(chǎn)業(yè)、十個細分行業(yè),具體包括: 《湖北關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項公告》(2012年8月21日)明確我省試點范圍為:陸路運輸服務(wù)業(yè)、水路運輸服務(wù)業(yè)、航空運輸服務(wù)業(yè)、管道運輸服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)、物流輔助服務(wù)業(yè)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)業(yè)和鑒證咨詢服務(wù)業(yè)實施營業(yè)稅改征增值稅試點改革。/ 13四、湖北省試點改革安排試點開始時間:今年12月1日完成稅制轉(zhuǎn)換工作 2012年7月31日,《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅?2012?71號)明確要求我省自今年12月1日起完成稅制轉(zhuǎn)換工作。已經(jīng)開始試點的上海市加上即將進行試點的8個省市,是我國重要的經(jīng)濟區(qū)域,大多分布在東部沿海,經(jīng)濟總量占半壁江山,對全國的經(jīng)濟發(fā)展,舉足輕重,此次擴大試點對下一步改革在全國推開,也具有十分重要的意義。主要內(nèi)容l 稅率:在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上,新增11%和6%兩檔低稅率,交通運輸業(yè)適用11%稅率,部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)適用6%稅率,部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%稅率;l 稅收優(yōu)惠:試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策,試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退;/ 13l 現(xiàn)有一般納稅人抵扣增加:試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù),可抵扣進項稅額;l 出口零稅率:試點納稅人提供的符合條件的國際運輸服務(wù)、向境外提供的研發(fā)和設(shè)計服務(wù),適用增值稅零稅率;試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù),免征增值稅;l 差額征收方式延續(xù):試點納稅人原適用的營業(yè)稅差額征稅政策,試點期間予以延續(xù);l 稅收歸屬:原歸屬試點地區(qū)的營業(yè)稅收入,改征增值稅后仍歸屬試點地區(qū);l 征收機關(guān):營業(yè)稅改征的增值稅,由國稅局負責(zé)征管。7月31日,財政部和國家稅務(wù)總局印發(fā)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅?2012?71號),明確將交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)
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