【正文】 二0一五年七月。第三十條本操作規(guī)程由安徽省審計廳固定資產(chǎn)投資審計處負責解釋。第二十九條各級審計機關應統(tǒng)一管理本地區(qū)跟蹤審計質量，加強對下級審計機關審計質量的指導和檢查力度，建立健全審計質量防控責任制，嚴格防范審計風險。（三）審計報告應送達被審計單位征求意見，涉及項目勘察、設計、施工等單位的，應分別征求意見。（二）委托第三方對工程建設質量進行檢測的，應由審計機關委托或認可的具有資質的第三方機構進行。第六章 質量控制第二十六條 各級審計機關應嚴格按照國家審計準則要求，建立健全政府投資跟蹤審計質量控制制度，履行審計質量分級審核責任制，確保審計質量。第二十五條 審查政府投資建設項目投資效益情況并作出綜合評價。（七）審計組可以根據(jù)工作需要組織對跟蹤審計項目的財務收支情況進行審計。審計組收到完整資料后，應在規(guī)定的時間內，組織并完成審核工作。（五）審計組應及時了解并掌握材料及設備的定價及詢價情況，被審計單位也應將有關資料提供給審計組，以便審計加強對材料及設備供應環(huán)節(jié)的監(jiān)督。（四）審計組成員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展情況及相關技術問題。（三）工程合同簽定時，審計組應要求項目建設單位（項目法人），對招投標工程招標范圍內、外所有內容的結算以及非招投標工程的結算，在合同條款中明確政府審計部門的跟蹤審計結果的法律地位和使用價值，同時將合同及相關資料報審計組備案。第二十四條 審計組在工程的各個環(huán)節(jié)應按下列步驟實施：（一）審計組應積極了解項目征地拆遷動態(tài)，關注征地及拆遷的補償方法、補償標準及安置方式等內容，可以采用抽查、全面審計等方式審查建設單位執(zhí)行政策、落實方案、標準及程序等情況。（六）其他手段。根據(jù)工作需要，審計組可在項目現(xiàn)場設立辦公場所，以便于了解項目的進展情況，加強與被審計單位的溝通與聯(lián)系。對實行電子記賬的項目，可運用計算機技術輔助核查。（四）財務核查。（三）數(shù)據(jù)核查。（二）資料審查。主要包括：（一）現(xiàn)場檢查。階段審計和重點審計一般應有機結合。階段審計是指將項目建設全過程劃分為若干時間段進行的跟蹤審計。第二十一條 政府投資建設項目竣工決算階段跟蹤審計的主要內容包括：建設目標完成情況，工程造價管理與結算情況，待攤投資、建安投資、設備投資、尾工工程的真實性、合法性，項目資產(chǎn)交付使用情況，建設項目的績效情況等。第四章 審計內容第十九條 政府投資建設項目前期準備階段跟蹤審計的主要內容包括：檢查政府投資建設項目的基建程序辦理情況，項目招投標情況，合同簽訂及執(zhí)行情況，政府投資建設項目資金的來源及落實情況，征地拆遷管理情況，內部管理程序和制度設置情況。跟蹤審計終了出具跟蹤審計報告。第十七條 跟蹤審計項目在跟蹤過程中，應當以審計情況通報、專項報告等方式反映審計情況，根據(jù)需要每年出具一期或若干期。編制審計工作底稿應做到真實客觀、內容完整、事實清楚、重點突出。第十五條 跟蹤審計過程中，審計人員應編制審計工作底稿，并對審計工作底稿的真實性負責。審計證明材料應符合適當性和充分性的要求，應按照國家審計準則的規(guī)定，取得相關責任人的簽名或蓋章，審計人員對證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的審計證據(jù)，應當注明拒絕簽名或者蓋章的原因和日期。在向被審計單位送達審計通知書時，應當書面要求被審計單位法定代表人和工程、財務負責人就提供資料的真實、完整和其他相關情況作出書面承諾并辦理資料交接手續(xù)。調整方案的程序與制定方案的程序相同。審計組應嚴格按照確定的審計實施方案執(zhí)行?！陡檶徲媽嵤┓桨浮窇ǚ桨妇幹频囊罁?jù)，被審計項目的名稱、基本情況，審計范圍、內容、方法、重點、目標、實施步驟，審計組成員名單及其具體分工情況等內容。（二）對組織下一級審計機關、多個審計小組或跟蹤審計期跨的項目，審計機關應編制《跟蹤審計工作方案》，其內容包括審計工作目標，審計范圍，審計對象，審計內容與重點，審計組織與分工及工作要求。（一）在編制跟蹤審計方案前，應當調查了解被審計項目的基本情況，確定審計目標、審計方式和工作重點。審計組實行組長負責制。第十條 對于已列入上計劃、建設期及跟蹤審計期跨的項目，應作為“續(xù)審”項目，列入當年跟蹤審計項目計劃。第二章 項目計劃第八條 各級審計機關應當按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質量的原則，結合本級政府、上級審計機關的要求，確定跟蹤審計項目計劃。第七條 審計機關實施跟蹤審計時，可以根據(jù)需要委托有資質的社會中介機構或聘請具有與審計事項相關專業(yè)知識與技能的人員參與審計，審計機關應當對審計結果的真實性、合法性負責，并統(tǒng)一對外出具相應的審計文書。針對政府投資建設項目跟蹤審計特點，有關業(yè)務規(guī)范和經(jīng)濟技術標準（或指標）、公允的市場價格等也可以作為審計依據(jù)。第五條 政府投資建設項目跟蹤審計應以國家、地方及相關部門有關基本建設方面的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定、辦法為審計依據(jù)。第四條 實施政府投資建設項目跟蹤審計時，應當確定建設單位（含項目法人和經(jīng)授權委托進行建設管理的單位，下同）為被審計單位。（二）國有資本占控股地位或主導地位的企業(yè)和國家事業(yè)組織的投資項目。其主要目的在于及時、有效地監(jiān)督建設管理各個環(huán)節(jié)以及建設資金籌集、管理、使用的真實性、合法性、效益性，促進被審計單位加強和改善管理，有效控制投資，減少損失浪費，提高項目管理水平和投資效益。主任、各位副主任、秘書長、各位委員、各位代表，2014年上半年，我市政府投資建設項目審計工作還是很艱巨的，我們要進一步深入學習貫徹落實科學發(fā)展觀，振奮精神，努力拼搏，求真務實，勇于進取，確保圓滿完成政府投資建設項目的審計工作任務，為我市經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展做出新的的貢獻!第五篇：政府投資建設項目跟蹤審計操作規(guī)程政府投資建設項目跟蹤審計操作規(guī)程第一章 總 則第一條 為進一步規(guī)范我省政府投資建設項目跟蹤審計行為，提高審計質量，明確審計責任，防范審計風險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》、《審計署政府投資項目審計規(guī)定》、《安徽省政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法》、《安徽省審計機關審計業(yè)務管理辦法》等法律、法規(guī)和規(guī)范制度，制定本操作規(guī)程。(五)為進一步貫徹實施《**市建設項目審計條例》，制定“**市政府投資建設項目跟蹤審計實施辦法”，實行全程跟蹤審計，管好建設資金從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善及使用上的違規(guī)，將影響工程質量及造成資金管理上的漏洞。對不按規(guī)定時間編制竣工決算和報請審計的建設單位，視情況按拖延或拒絕情況處理。(四)按時提請決算審計，維護審計法律權威建設單位要在驗收合格后60天內編制出竣工決算，并向市審計部門提請決算審計。(三)完善工程普通更簽證手續(xù)，落實工程變更簽證報請批準制度政府投、融資的建設項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財政、監(jiān)察、審計等部門和監(jiān)理單位、設計單位共同進行現(xiàn)場認證，確認有無變更必要，而后再經(jīng)原審批部門批準，原設計部門要出具變更資料，履行相關手續(xù)后報請市政府批準，并送財政和審計部門備案。對政府投資建設項目，建設單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時要按照《**市建設項目審計條例》的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計機關進行竣工決算審計后，方可辦理工程結算或竣工決算，工程結算或竣工決算應當以審計機關的審計報告作為投資項目竣工后財務結算的依據(jù)。《**市建設項目審計條例》規(guī)定，凡是政府投、融資的建設項目，應列入監(jiān)督范疇，項目資金的管理使用要接受市政府投資建設項目資金監(jiān)管工作領導小組及審計機關的全程監(jiān)督。四、整改措施(一)成立專職監(jiān)管機構，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善，將影響工程質量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀檢委、監(jiān)察局、審計局、財政局、建委、發(fā)改委等相關單位負責人為成員的**市政府投資建設項目資金監(jiān)管工作領導小組，下設辦公室，負責日常工作。，審計建議嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題?！尽?二)對違反國家財政財務規(guī)定問題的處理、管理費超支93萬元問題，審計建議今后嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。，審計建議嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招投標法》規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。、應作未作環(huán)境影響評價報告問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。相關單位根據(jù)審計意見正在進行整改，并表示在今后進行的所有政府投資建設項目不再出現(xiàn)類似問題，嚴格按照國家有關規(guī)定進行建設，為以后政府投資建設項目的管理奠定了良好的基礎。五是政府投、融資建設項目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按《