建筑業(yè)營改增專題培訓有感心得體會(參考版)
2024-10-29 04:53本頁面
【正文】 建筑業(yè)試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇簡易計稅的，在哪里辦理備案？ 答：在機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)辦理備案，備案后向服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)提交《建筑業(yè)一般納稅人簡易征收項目清單》復印件。（3）《建筑業(yè)一般納稅人簡易征收項目清單》2份（4）一般納稅人從事建筑服務(wù)的資質(zhì)證明（如營業(yè)執(zhí)照）等原件。建筑業(yè)納稅人，選擇簡易計稅，辦理備案需要提供什么資料？ 答：需要提供以下資料：（1）《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份。試點納稅人應稅行為扣除項目的合法有效憑證、合同或交易記錄清單屬于納稅申報備查資料，納稅人應按要求登記造冊、留存?zhèn)洳椤?016年5月1日新納入營改增試點范圍的增值稅納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報期延長至2016年6月27日。（市）提供建筑服務(wù)，納稅期限如何規(guī)定？答：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。納稅人提供建筑服務(wù)，銷售額如何確定？答：(1)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額。納稅人提供建筑服務(wù)采取預收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間如何判斷？ 答：納稅人提供建筑服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。實行差額征稅的，如何開具發(fā)票？ 答：全額開具發(fā)票。（2）小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅專用發(fā)票，需要開具普通發(fā)票的，回機構(gòu)所在地開具。四、發(fā)票開具建筑業(yè)試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，什么時候開具發(fā)票？ 答：應按照財稅〔2016〕36號附件1第四十五條文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間，確認經(jīng)營收入開具發(fā)票。(1+3%)3%跨區(qū)(指設(shè)區(qū)市的區(qū))提供建筑服務(wù)的納稅人，是否要預繳稅款？ 答：跨區(qū)(指設(shè)區(qū)市的區(qū))提供建筑服務(wù)的納稅人不需要向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款。(1+3%)3%（3）小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。(1+11%)2%（2）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。三、稅款預繳納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，什么時候要預繳稅款？答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應預繳稅款如何計算？答：:（1）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。（2）《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。二、報驗登記建筑業(yè)試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，如何辦理報驗登記？ 答：建筑業(yè)試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，企業(yè)所得稅屬地稅管征的，則應分別向服務(wù)發(fā)生地所在地國稅、地稅主管稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記。（2）外出經(jīng)營活動情況說明。營改增后，建筑業(yè)老項目是否要重新辦理外管證？答：5月1日前在地稅部門開具的外管證繼續(xù)使用至有效期止，到期后原出具外管證的地稅部門辦理核銷手續(xù)，需要重新辦理外管證的，可向機構(gòu)所在地的主管國稅機關(guān)申請開具外管證，超過180天的在新政策出來之前暫按原地稅部門相應管理辦法處理。500000）。根據(jù)當?shù)囟悇?wù)部門要求，需要施工方稅務(wù)局開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。1000000）。簽訂時間為：XX年XX月XX日?！锻獬鼋?jīng)營活動稅收管理證明》格式 情況說明XX市XX區(qū)國稅局：我公司主要經(jīng)營范圍：建筑工程施工、維修安裝等業(yè)務(wù)。報送資料：原開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。四、本地稅務(wù)機關(guān)申報。二、項目所在地預繳稅款 所需資料： 1.《增值稅預繳稅款表》； ； 。 。第五篇：營改增建筑業(yè)納稅人營改增建筑業(yè)納稅人《外經(jīng)證》辦理及預繳稅款流程一、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，向主管國稅機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。最后，幾位專家分別從自身操作和實踐出發(fā)，與參會代表共同探討“營改增”相關(guān)問題和企業(yè)的應對舉措。然后就法律刑事風險，提出了信息化的應對方案——四流合一，即：合同流、物流、發(fā)票流、資金流的四流合一；就經(jīng)營管理風險，提出了一一對應的各平臺和模塊的應對方案，即：業(yè)財一體化管理平臺、統(tǒng)一信息平臺、供應商管理、合同管理、價格管理、項目資金管理、項目成本利潤管理等。最后，陳仁主任還分享了福州建工（集團）總公司“營改增”轉(zhuǎn)型稅務(wù)服務(wù)方案，通過企業(yè)自身的管理及合理的稅收策劃，幫忙企業(yè)應對“營改增”的改變。中翰中國稅務(wù)集團福州公司合伙人 陳仁陳仁主任在會議中，主要針對戰(zhàn)略管理、經(jīng)營方式和財務(wù)管理三個方面進行詳細的營改增前后比較，并提出應對策略。福建省國稅局貨物勞務(wù)稅處 莊建順莊建順處長在會議中詳細地介紹了營改增將會給建筑業(yè)企業(yè)帶來的四大方面的風險，即：開具增值稅專用發(fā)票方面的風險、取得進項抵扣憑證方面的風險、財務(wù)核算方面的風險、享受稅收優(yōu)惠政策方面的風險，并且就這些風險提出了具體的應對
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