【正文】 程施工、維修安裝等業(yè)務(wù)。 。最后，陳仁主任還分享了福州建工（集團(tuán)）總公司“營改增”轉(zhuǎn)型稅務(wù)服務(wù)方案，通過企業(yè)自身的管理及合理的稅收策劃，幫忙企業(yè)應(yīng)對“營改增”的改變。一般納稅人本期應(yīng)交增值稅=本期銷項稅本期進(jìn)項稅，而：銷項稅=本期含稅工程收入247。設(shè)備過渡期注意l 延時購買通用設(shè)備 l 以租代買設(shè)備 l 取得設(shè)備的其他形式十二、勞務(wù)管理勞務(wù)分包模式的選擇采用專業(yè)分包、勞務(wù)分包，以取得進(jìn)項稅額的抵扣；勞務(wù)費(fèi)與機(jī)械費(fèi)的區(qū)分l 重新選擇出租方。欠驗，業(yè)主由于資金短缺等問題，造成驗工計價滯后。影響：經(jīng)濟(jì)合同反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是聯(lián)合體項目；業(yè)務(wù)流程反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是分包； 經(jīng)濟(jì)合同與業(yè)務(wù)流程不一致；建議：與業(yè)體積極協(xié)商，由聯(lián)合體各方分別與業(yè)主簽訂合同，各自分別按合同約定工 程內(nèi)容向業(yè)主開具發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。納稅義務(wù)可能提前，增大現(xiàn)金流壓力l 應(yīng)稅勞務(wù)完成、開票和收款三者孰先確定納稅義務(wù)產(chǎn)生的時間； l 總包和分包結(jié)算時點(diǎn)不統(tǒng)一； l 預(yù)留5%10%質(zhì)量保證金； l 匯總納稅的清算辦法； l 預(yù)計稅負(fù)與納稅金額的現(xiàn)實差異；八、經(jīng)營模式的影響自管模式基本情況：施工方與中標(biāo)方為同一方，以工程施工方名義直接向業(yè)主辦理驗工計價、收取工程款以及提供工程發(fā)票。五、稅金的計算方法應(yīng)交增值稅＝銷項稅額進(jìn)項稅額＝不含稅收入*銷項稅率不含稅外購成本*進(jìn)項稅率六、“營改增”對稅負(fù)的影響建筑行業(yè)協(xié)會通過調(diào)研、測算，結(jié)果顯示建筑業(yè)營改增平均增加稅負(fù)為94%，%。培訓(xùn)期間，我就遇到一個學(xué)員，問的一些問題，都是在營改增文件中表述得非常清楚的問題，思維也還固化在營業(yè)稅上面。另外，節(jié)稅并非財務(wù)一個部門的事，工程項目部、采購部、公司高層等各個環(huán)節(jié)都必須配合得天衣無縫，不能做到“四流合一”，一切都是白干。此次營改增的操作，我的理解是，要從兩個方面去考慮：一是，基礎(chǔ)類政策文件不會有太大的變化，如果想將其內(nèi)在的精神理解透徹，必須從增值稅的原理上進(jìn)行深刻的研究。這要求企業(yè)相關(guān)財務(wù)人員必須從核算會計的思維轉(zhuǎn)變到管理會計，而且這還是一個急轉(zhuǎn)彎。到達(dá)現(xiàn)場才發(fā)現(xiàn)，外地學(xué)員居然占了三分之一，可見建筑業(yè)“營改增”培訓(xùn)有多火爆。這就要求財務(wù)人員提前做好稅務(wù)籌劃，根據(jù)企業(yè)的實際情況，結(jié)合相關(guān)政策，選擇合理的計稅方案，才能做到真正為企業(yè)節(jié)稅。本次的營改增培訓(xùn)，授課老師肖太壽博士也提及了很多未定事項。房地產(chǎn)和建筑安裝是本次營改增的重點(diǎn)，從計稅方法來看，有：一般納稅人、簡易計稅方法、小規(guī)模、新老項目、五一前后等。第一篇：建筑業(yè)營改增專題培訓(xùn)有感心得體會建筑業(yè)營改增專題培訓(xùn)有感心得體會 2016年4月2728日，湖北中恒健機(jī)電工程有限公司朱家國總經(jīng)理帶隊參加了武漢市建筑業(yè)協(xié)會組織的營改增專題培訓(xùn)班，我也有幸成為其中的一員。一、選擇計稅方法的機(jī)會變多了。增值稅條例在我國已經(jīng)實行了20多年，至今稅務(wù)總局還一直在下發(fā)相關(guān)的補(bǔ)充文件。肖太壽博士就講了多個案例分析，一旦操作不當(dāng)，不但不能為企業(yè)節(jié)稅，反倒會使稅負(fù)無形增加。本以為500多位學(xué)員都是武漢市建筑業(yè)協(xié)會的會員單位或本地的部分非會員單位。這讓歷來只知道遵守納稅規(guī)則的企業(yè)沒了方向感，如何選擇計稅方法才能合理避稅，是一個很大的挑戰(zhàn)。所以，對于這些未定事項，稅務(wù)總局肯定也是在摸著石頭過河，一邊實施，一邊完善。當(dāng)然，很多企業(yè)財務(wù)人員至少得半年摸索才能見成效。這就像一家中餐廳的廚師要去西餐館打工時，還是按照中餐廳的經(jīng)驗來考慮問題，這個菜就沒法做了。四、增值稅的納稅時間應(yīng)稅勞務(wù)完成、開票和收款三者孰先確定納稅義務(wù)產(chǎn)生的時間，申報納稅。毛利率下降、挑戰(zhàn)盈利能力收入下降（分離11%銷項稅額），成本下降（分離可抵扣進(jìn)項稅額，范圍受限稅率），影響經(jīng)營成果下降。聯(lián)合體中標(biāo)模式基本情況：合同的乙方為多方，甲方付款只對一個乙方，收到資金的乙方開具發(fā)甲方。超驗金額需提前交納11%的增值稅額，提前占用的資金，影響企業(yè)的資金流；超驗開票存在虛開發(fā)票的風(fēng)險；建議：積極與業(yè)主溝通，盡量避免提前確認(rèn)工程量、超計價的情形。建議：集團(tuán)集中招投標(biāo)，統(tǒng)談價格，由供應(yīng)商分別開票給各項目部。所謂的增值稅，是國家針對企業(yè)在產(chǎn)品加工生產(chǎn)、修理或提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中新增加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，它是價外稅。營改增前后，建筑業(yè)企業(yè)的采購方式、營業(yè)收入、稅負(fù)情況、總分包模式，以及財務(wù)的會計核算等都發(fā)生很大的變化，針對這些變化，陳仁主任一一給出應(yīng)對策略。報送資料：。在經(jīng)營地已繳納稅款的，還應(yīng)提供相應(yīng)完稅證明。本次申請開具維修費(fèi)或安裝費(fèi)伍拾萬元整（165。辦理報驗登記需要提供哪些資料？ 答：辦理報驗登記需要提供的資料：（1）稅務(wù)登記證副本或載有統(tǒng)一社會信用代碼的工商營業(yè)執(zhí)照。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用支付的分包款)247。五、申報納稅納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間如何規(guī)定？ 答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件附件1第四十五條規(guī)定的來確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。六、備案事項建筑業(yè)納稅人，如何辦理差額征稅備案？ 答：建筑業(yè)納稅人以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，需要向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)提交《營業(yè)稅改征增值稅差額征稅備案登記表》，申請辦理增值稅差額征稅備案登記。