建筑業(yè)營改增專題培訓(xùn)有感心得體會-文庫吧在線文庫
【正文】 多火爆?？傮w上來講，營改增不是增加了企業(yè)稅負(fù)，而是降低了，但是操作不當(dāng)，會賠了夫人又折兵。誰掌握的時(shí)間最快，誰就能為企業(yè)帶來更大的利潤空間。三、培訓(xùn)學(xué)來的知識不能生搬硬套。%，以100萬的工程來算，采取簡易計(jì)稅法也不過就是多交6000元，好像是省去了一些麻煩。一、選擇計(jì)稅方法的機(jī)會變多了。增值稅條例在我國已經(jīng)實(shí)行了20多年，至今稅務(wù)總局還一直在下發(fā)相關(guān)的補(bǔ)充文件。肖太壽博士就講了多個(gè)案例分析，一旦操作不當(dāng)，不但不能為企業(yè)節(jié)稅，反倒會使稅負(fù)無形增加。以前，大家對營業(yè)稅非常了解，現(xiàn)在突擊來個(gè)短期增值稅培訓(xùn)，或許還是對增值稅一知半解。三、建筑業(yè)“營改增”繳稅方式項(xiàng)目所在地就地預(yù)征（%），總分機(jī)構(gòu)（總公司、分公司）匯總繳納的繳稅方式?？們r(jià)款不變的情況下，%。l 母公司存在逃避繳納企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，要求從現(xiàn)在開始到正式營改增前的投標(biāo)過程中，應(yīng)與甲方努力講解營改增的問題，盡量取得甲方的理解，盡可能在投標(biāo)文件以及正式合同中，明確約定營改增后工程造價(jià)結(jié)算辦法，以期能彌補(bǔ)稅負(fù)增加的因素。l 如果與業(yè)主協(xié)商后，無法將“甲供”改為“甲控”，則建議甲供物資采用臺賬的 方式進(jìn)行登記，不在驗(yàn)工計(jì)價(jià)中反映，不作為銷項(xiàng)稅額計(jì)稅基數(shù)，降低稅負(fù)，但產(chǎn)值同時(shí)降低。會議深入學(xué)習(xí)了增值稅的基本原理、性質(zhì)、特點(diǎn)及計(jì)稅方法，了解營改增給建筑企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對的具體措施，同時(shí)提出了建筑業(yè)營改增的信息化應(yīng)對方案——四流合一，最后提出了建筑業(yè)企業(yè)如何在營改增的“新常態(tài)“下突破重圍。莊處長特別提到，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的最好辦法就是按規(guī)定辦稅。通過本次研討會的學(xué)習(xí)，參會代表們既認(rèn)識到“營改增”對企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，又可以較好地把握如何利用信息化實(shí)施企業(yè)的平穩(wěn)過渡。五、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷業(yè)務(wù)描述：納稅人應(yīng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回主管國稅機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。工程項(xiàng)目地址：XX省XX市XX區(qū)。（3）外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用支付的分包款)247。開具發(fā)票時(shí)，票面有什么特別要求？ 答：納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。納稅人什么時(shí)候辦理簡易計(jì)稅方法或差額征收的備案？答：適用簡易計(jì)稅方法或差額征收的建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行備案。建筑業(yè)納稅人，哪些項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅？ 答：建筑業(yè)納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程或老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)的選擇簡易征收計(jì)稅辦法。納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，已向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款，回到機(jī)構(gòu)所在地后，如何處理？答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù) 繳的增值稅稅款，憑預(yù)繳稅款的完稅憑證，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需提交哪些資料？ 答：向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需提交以下資料：（1）《增值稅預(yù)繳稅款表》；（2）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件；（3）與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；（4）從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。（3）外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件。XXXXX公司 2016年6月30日 營改增建筑業(yè)納稅人外出經(jīng)營常見問題解答一、外管證辦理營改增后，建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人如何開具外管證？答：5月1日前在地稅部門開具的外管證繼續(xù)使用至有效期止，到期后原出具外管證的地稅部門辦理核銷手續(xù)，需要重新辦理外管證的，可向機(jī)構(gòu)所在地的主管國稅機(jī)關(guān)申請開具外管證，超過180天的在新政策出來之前暫按原地稅部門相應(yīng)管理辦法處理。我公司與XXXX有限公司簽訂了XX省XX市XX區(qū)工程項(xiàng)目（XX設(shè)備安裝維修項(xiàng)目）。（自擬，附模板）每式一份，復(fù)印件均需加蓋公章。新中大軟件股份有限公司產(chǎn)品中心總經(jīng)理 孫越東孫越東總經(jīng)理在會議首先提出了營改增將會給建筑業(yè)企業(yè)帶來的法律刑事風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。11%，進(jìn)項(xiàng)稅=Σ外購物資或勞務(wù)（服務(wù)）時(shí)獲取的增值稅專用發(fā)票上所列的增值稅額。營改增后應(yīng)盡量選擇一般納稅人身份的出租方，或個(gè)體工商戶出 租者，為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣做基礎(chǔ)；l 不同抵扣稅率影響稅負(fù)，勞務(wù)費(fèi)跟機(jī)械費(fèi)清晰明了地分開，分別享受11%或3%和 17%的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。計(jì)價(jià)款支付滯后，可能會影響材料款等的支付，進(jìn)而影響增值稅專用發(fā)票的取得。掛靠模式基本情況：施工企業(yè)（或個(gè)人）利用有資質(zhì)的單位中標(biāo)，中標(biāo)方與施工方不是同一方，由中標(biāo)方與甲方簽訂合同、開具發(fā)票，報(bào)表的主體為施工方。影響：合同主體、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主體一致；資金流、發(fā)票流、合同主體一致；符合增值稅鏈條抵扣，納稅主體不會發(fā)生變化，該模式受政策影響不大。增值稅的稅負(fù)增加的原因發(fā)生的成本中，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不充分，如下情況：人工費(fèi)的支出；征地拆遷、青苗補(bǔ)償；地材等二三類材料；融資利息支出；工程保險(xiǎn)支出；甲供材料、設(shè)備和甲方指定分包工程；抵扣率較低的物資；集采物資；內(nèi)部調(diào)撥物資；代開發(fā)票；1水電氣等能源消耗（工地臨
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1