【正文】 9月26日，省公司財(cái)務(wù)部組織公司本部及所屬基層單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)財(cái)務(wù)人員近70人參加了“資金管理操作系統(tǒng)培訓(xùn)班”，新的資金管理系統(tǒng)將在10月起投入運(yùn)行，屆時(shí)省公司全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)賬戶管理，將為公司資金集中管理，發(fā)揮資金規(guī)模。分公司凡屬收入性質(zhì)的資金，全額上交省公司。國(guó)網(wǎng)公司對(duì)省公司及所屬單位銀行賬戶實(shí)行檢查制度，省公司對(duì)基層單位的銀行賬戶進(jìn)行定期檢查、審查。(四)銀行帳戶實(shí)行分級(jí)管理制度。（三）對(duì)基層供電企業(yè)實(shí)施集團(tuán)賬戶管理。將公司及所屬單位所有銀行賬戶全面納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理；制定公司清理銀行賬戶辦法，將非合作金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的銀行賬戶以及沒有必要保留的銀行賬戶限期撤銷。青海省電力公司目前資金管理方面存在有諸如資金分散存放，可調(diào)度性差，利用率低；基層單位存款余額高，公司本部貸款規(guī)模大，資金效益流失，財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)沉重；銀行賬戶多，資金可控性差，管理風(fēng)險(xiǎn)大等問題和不足。另一方面，企業(yè)應(yīng)通過(guò)資金管理平臺(tái)實(shí)施對(duì)計(jì)劃執(zhí)行的全面控制，對(duì)月度支出總額和項(xiàng)目支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，設(shè)定提醒及停止支付的警戒線；定期對(duì)現(xiàn)金流收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，每月做好對(duì)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生數(shù)與計(jì)劃批準(zhǔn)數(shù)差異的分析，查找原因，適時(shí)公布、考核各單位的計(jì)劃和實(shí)際差異情況。從公司整體效益出發(fā)，建立和完善資金集約管理的考核機(jī)制，促使各單位管理目標(biāo)與公司整體目標(biāo)的一致，可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的核心地位，保證資金集中管理的權(quán)威性。這樣做既不影響某些集團(tuán)所屬單位的法人地位，有利于總部集中精力，做好市場(chǎng)和宏觀規(guī)劃，把握集團(tuán)的總體發(fā)展方向，又可建立科學(xué)合理、分工明確的崗位責(zé)任制和有效的激勵(lì)機(jī)制，從而提高全員參與資金集中管理的主動(dòng)性，逐步規(guī)范資金運(yùn)行機(jī)制，最大限度地規(guī)避和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)積極規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率的資金管理目標(biāo)。電力企業(yè)集團(tuán)應(yīng)在充分肯定集權(quán)的基礎(chǔ)上，打破高度集權(quán)，吸收集權(quán)與分權(quán)各自的優(yōu)點(diǎn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)本著輕重緩急的原則，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，應(yīng)按照公司內(nèi)部各個(gè)所屬單位、月度計(jì)劃統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金供應(yīng)；跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)聯(lián)系不太緊密的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金應(yīng)本著適度的原則來(lái)管理,力求壓縮總額開支。建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，要求對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，在此基礎(chǔ)上采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的預(yù)算編制辦法。電力企業(yè)實(shí)施資金集約管理的過(guò)程中，更多地是把精力投放在前期計(jì)劃的編制和結(jié)算中心的運(yùn)營(yíng)上，對(duì)于資金管理的實(shí)際執(zhí)行情況缺乏系統(tǒng)有效的考核評(píng)估，因此無(wú)法將資金集約管理狀況及時(shí)準(zhǔn)確地反饋給決策機(jī)構(gòu)，所以導(dǎo)致企業(yè)賬戶總量仍然較多，開戶金融機(jī)構(gòu)仍然分散，資金利用率低下的現(xiàn)狀。同時(shí)由于集團(tuán)公司的集權(quán)程度太高，還可能存在個(gè)別單位為逃避資金集中管理，利用一些不合規(guī)的手段套取資金，支付預(yù)算外項(xiàng)目，容易違反財(cái)務(wù)制度。而目前大多數(shù)電力企業(yè)只實(shí)現(xiàn)了資金預(yù)算管理系統(tǒng)和資金支付系統(tǒng)的對(duì)接，其中的資金預(yù)算系統(tǒng)只是一個(gè)單獨(dú)開發(fā)的小模塊，與公司全面預(yù)算管理要求還有相當(dāng)大的差距，無(wú)法勝任資金集中管理的需求。但電力企業(yè)資金管理混亂的局面不是一朝一夕造成的，看到成就的同時(shí)，還要注意實(shí)施了資金集約管理后仍然存在著一定的問題。針對(duì)電力企業(yè)上述的資金管理困境，南方電網(wǎng)公司加強(qiáng)了資金資源整合，實(shí)施集約化管理，推進(jìn)了公司發(fā)展方向的轉(zhuǎn)變，近幾年來(lái)有效地扭轉(zhuǎn)了資金管理上的被動(dòng)局面。與過(guò)高的負(fù)債率形成鮮明對(duì)比的是，企業(yè)充足的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入，大量地作為貨幣資金余額分散于系統(tǒng)各級(jí)單位的多個(gè)銀行賬戶中，受資金管理方法和管理手段制約，基層單位不能使用該資金，總部在基層單位上繳該資金前暫時(shí)也無(wú)法動(dòng)用。由于長(zhǎng)期以來(lái)電力行業(yè)“重發(fā)輕供不管用”，導(dǎo)致我國(guó)電網(wǎng)建設(shè)嚴(yán)重滯后電源建設(shè)，再加上近年來(lái)電力發(fā)展規(guī)劃的約束性不強(qiáng)，電源大規(guī)模建設(shè)，電網(wǎng)發(fā)展滯后局面更為嚴(yán)峻，要加快電網(wǎng)發(fā)展，目前還主要依靠銀行貸款等外部融資。因此非常有必要推進(jìn)資金集約化管理，突破粗放的資金管理方式，進(jìn)而提升公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。另外，各個(gè)子公司以及各種業(yè)務(wù)對(duì)資金流動(dòng)的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，難以作出快速、正確的決策，制約了企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)電力企業(yè)集團(tuán)子公司多頭賬戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團(tuán)各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千。因此，各電力企業(yè)為加強(qiáng)資金管理，提高對(duì)資金的調(diào)控能力和使用效益，逐步實(shí)施集中統(tǒng)一管理，已成為電力企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必然要求。一方面，電力企業(yè)是典型的資金密集型企業(yè)，現(xiàn)金流量充沛，投資需求旺盛，這就對(duì)資金集約管理提出了客觀要求。電力行業(yè)作為關(guān)系國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的基礎(chǔ)行業(yè)，承擔(dān)著為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)電力保障的使命，因而加強(qiáng)電力企業(yè)資金集約化管理，使其為自身發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支撐，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和科學(xué)管理，是一項(xiàng)積極而有意義的任務(wù)。作為資本密集型產(chǎn)業(yè)，電力企業(yè)的資金管理與使用，對(duì)于提高效益、降低風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，起著越來(lái)越重要的作用。本文根據(jù)電力公司實(shí)行資金集約管理的現(xiàn)實(shí)情況，指出了當(dāng)前電力企業(yè)資金管理存在的主要問題，并對(duì)今后電力企業(yè)如何進(jìn)一步完善資金管理進(jìn)行了分析。資金風(fēng)險(xiǎn)提示：依據(jù)資金預(yù)測(cè)結(jié)果對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)（短缺）進(jìn)行預(yù)警，并可根據(jù)企業(yè)定義的提前報(bào)警天數(shù)對(duì)籌投資、定期存款、擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)警。資金盈缺分析：根據(jù)資金預(yù)測(cè)結(jié)果，查看未來(lái)經(jīng)營(yíng)期間將要發(fā)生的資金流入、流出、凈現(xiàn)金流量和資金余額，進(jìn)行資金分析，合理調(diào)整資金計(jì)劃。投資管理：對(duì)企業(yè)通過(guò)購(gòu)買債券、股票進(jìn)行投資活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理，反映資金使用效益。內(nèi)部資金管理：為企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提供存款、取款、借款、還款、利息計(jì)算等功能，幫助企業(yè)提高內(nèi)部資金使用效益。資金計(jì)劃：為企業(yè)提供資金計(jì)劃編制、審批、追加以及執(zhí)行情況分析等功能。）附錄7 倉(cāng)庫(kù)管理定量考核標(biāo)準(zhǔn)，防霉、防潮、防變質(zhì)、防缺，否則扣5分，標(biāo)識(shí)清楚，保持整潔，無(wú)垃圾、無(wú)灰塵、無(wú)破損，否則扣5分 、調(diào)撥單收付，出現(xiàn)數(shù)量輸入錯(cuò)誤扣10分，不得有遺漏或差錯(cuò)，每天向財(cái)務(wù)部報(bào)送進(jìn)、調(diào)表，否則每次扣5分，帳、物必須相符，否則每次扣5分，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員入內(nèi)，不能在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)干私事，非工作時(shí)間及無(wú)人時(shí)須鎖緊門窗，否則每次扣3分，否則扣3分 ，否則扣5分 ，每次扣3分 ，每次扣5分 附錄8 管理人員定量考核標(biāo)準(zhǔn)，未召開扣3分:未按制度執(zhí)行扣3分（如員工遲到不處罰）執(zhí)行力度不恰當(dāng)扣5分，不精確扣