【正文】 可計算當前實際水平，確定變動速度，可預測發(fā)展趨勢。隨時都可進行核算。 可對 已發(fā)生和未發(fā)生 的經(jīng)濟活動進行核算。 目的在于迅速取得資料，在經(jīng)濟活動中及時采取措施進行調整。 曲線法 BAC—— 項目完工預算，指 編計劃時 預計的項目完工費用 EAC—— 預測的項目完工估算，指計劃執(zhí)行過程中根據(jù) 當前進度 、費用偏差情況預測的項目完工總費用 ACV（預測項目完工時的費用偏差） =BACEAC 四、偏差原因分析與糾偏措施 （ 1）偏差分析的一個重要目的就是要 找出引起偏差的原因 （ 2）產(chǎn)生費用偏差的原因有： 物價上漲 、設計原因、業(yè)主原因、施工原因、客觀原因 （ 1）尋找新的、更好更省的、效率更高的設計方案； （ 2）購買部分產(chǎn)品，而不是采用完全由自己生產(chǎn)的產(chǎn)品； （ 3）重新選擇供應商，但會產(chǎn)生供應風險，選擇需要時間； （ 4）改變實施過程； （ 5）變更工程范圍； （ 6）索賠，例如向業(yè)主、承（分）包商、供應商索賠以彌補費用超支。 當 SV＜ 0， CV＜ 0時，即實際情況較差時：① ACWP＞ BCWS，效率低；② ACWP＜ BCWS，效率較低 當 SV＞ 0， CV＞ 0時，即實際情況較好時：① ACWP＞ BCWS，效率較高② ACWP＜ BCWS，效率高 （ 假定 SV 和 CV 同方向： ACWP＞ BCWS 時，效率低或較高； ACWP＜ BCWS時，效率高或較低） 【重點】 26 三、偏差分析的表達方法 : 偏差分析表達方法 優(yōu)點 缺點 橫道圖法 形象、直觀、一目了然 , 能夠準確表達出費用的絕對偏差 , 而且能一眼感受到偏差的嚴重性 反映的信息量少，一般在項目的較高管理層應用。決定分包范圍的因素主要是 施工項目的專業(yè)性 和 項目規(guī)模 。 ①制定先進合理的企業(yè)內部勞動定額 ②提高生產(chǎn)工人的技術水平和作業(yè)隊的管理水平，合理搭配工人數(shù)量，減少和避免無效勞動 ③加強職工的技術培訓，提高職工業(yè)務水平，培養(yǎng)一專多能的技術工人，提高作業(yè)工效 ④實行彈性需求的勞務管理制度（如對項目部定員進行彈性管理） ② 材料費的控制 （“量價分離”） 材料用量控制 定額 控制 (限額發(fā)料 ) 指標 控制 （制定領料指標） 計量 控制 （收發(fā)和投料計量） 包干 控制 （將小型及零星材料材料量折算成費用，由 作業(yè)者 包干控制） 材料價格控制 應用 招標和詢價 等方式控制材料、設備的采購價格。 25 施工成本控制的方法 影響因素 控制方法 ① 人工費的控制 （“量價分離”） 用工數(shù)量的控制 人工單價的控制 人工費的影響因素： 社會平均工資水平 生產(chǎn)消費指數(shù) 勞動力市場供需變化 政府推行的社會保障和福利政策 經(jīng)會審的施工圖，施工定額、施工組織設計等決定人工的消耗量。 控制 材料用量 和 材料價格 （三）施工機械使用費的控制 施工機械使用費主要由 臺班數(shù)量 和 臺班單價 兩方面決定。 將作業(yè)用工及零星用工按定額工日的一定比例綜合確定用工數(shù)量與單價，通過 勞務合同 進行控制。 一般而言， 所有工作都按最遲開始時間開始， 對節(jié)約資金貸款利息有利 ；但同時，也 降低項目按期竣工的保證率 。因為在進度計劃的非關鍵線路中存在許多有時差的工序或工作，因而 S 形曲線（成本計劃值曲線）必然包絡在由 全部工作都按 最早開始時間 開始和全部工作都按 最遲必須開始時間 開始的曲線所組成的 “香蕉圖 ”內。 值，繪制 S 形曲 線。 完成的實物工程量 或 投入的人力、物力和財力 ，計算單位時間（月或旬）的成本，在時標網(wǎng)絡圖上按時間編制成本支出計劃。 編制按工程進度的施工成本計劃，通常可利用控制項目進度的 網(wǎng)絡圖 進一步擴充 而得 。 應 做到二者兼顧。（即確定 時間進度 和 確定成本支出 。 “兩算”對比方法 （施工預算與施工圖預算） “兩算”對比內容 實物對比法 （人工、材料消耗量對比） 人工費及人工費的對比分析（施工定額比預算定額低， 則施工預算比施工圖預算低 ） 材料消耗量及材料費的對比分析 （施工預算比施工圖預算低） 施工機 械費的對比分析 （只能采用兩種預算的機械費進行對比分析） 周轉材料使用費的對比分析（采用按其發(fā)生的費用進行對比分析） 金額對比法 （工、料、機費用對比） 1Z202022 掌握施工成本計劃的編制依據(jù) 、施工預算 、材料、機械臺班的市場價 、企業(yè)內部機械臺班價格、勞動力內部掛牌價格 、攤銷損耗標準 、分包合同（或估價書） 外加工計劃和合同 23 1Z202023 熟悉按施工成本組成編制施工成本計劃的方法 施工成本計劃的編制以成本預測為基礎，關鍵是 確定目標成本 。（是項目經(jīng)理的責任成本指標） 實施性 成本計劃 （施工預算成本計劃） 項目施工 準備 階段 項目實施方案 落實項目經(jīng)理責任目標為 出發(fā)點 實施性成本計劃是 采用 企業(yè)的 施工定額 通過 施工預算 的編制而形成的。 1Z202021 掌握施工成本計劃的類型（ P75～ 76） 施工成本計劃的類型： 施工成本計劃類型 使用階段 計劃的依據(jù) 作用 競爭性 成本計劃 （估算成本計劃） 工程項目投標及簽訂合同階段 以招標文件中的合同文件、投標者須知、技術規(guī)程、設計圖紙或工程量清單 對本企業(yè)完成招 標工程所需要支出的全部費用的估算。 】 經(jīng)濟措施 經(jīng)濟措施是最為人們所接受和采用的措施。 二、 施工成本管理的措施 施工成本管理的措施 備注 組織措施 組織措施是其他各類措施的 前提和保障 技術措施 運用技術糾偏措施的關鍵，一是要能 提出多個不同的技術方案 ，二是要 對不同的技術方案進行技術經(jīng)濟分析 。 成本考核 組織管理層 項目管理部 施工項目完成以后，擬考核各責任者的業(yè)績，需要進行評定的是施工項目 成本計劃的完成情況 。 成本偏差 局部成本偏差 月度 核算成本偏差 專業(yè) 核算成本偏差 分部分項作業(yè) 成本偏差 分析成本偏差的原因，應采取 定性和定量相結合 的方法 累計成本偏差 是指 已完工程 在某一時間點上實際總成本與相應的計劃總成本的差異。 竣工工程 的成本核算，應區(qū)分為 竣工工程的成本核算應區(qū)分為 核算分析部門 目的 竣工工程 現(xiàn)場成本 項目經(jīng)理部核算分析 考核項目管理績效 竣工工程 完全成本 企業(yè)財務部門核算分析 考核企業(yè)經(jīng)營效益 五、施工成本分析 施工成本分析是在施工成本核算的基礎上，對成本 的形成過程和影響成本升降的因素進行分析，以尋求進一步降低成本的途徑，包括 有利偏差的挖掘和不利偏差的糾正 。 、產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集三同步 ， 即三者的取值 范圍 應是一致的。 施工項目成本核算所提供的各種成本信息，是成本預測、成本計劃、成本控制、成本分析和成本考核等 各個環(huán)節(jié)的依據(jù) 。 四、施工成本核算 ：一是按照規(guī)定的成本開支范圍對施工費用進行 歸集和分配 ，計算出施工費用的 實際發(fā)生額 ；二是根據(jù)成本核算對象，采用適當?shù)姆椒ǎ嬎愠鲈撌┕ろ椖康?總成本和單位成本 。在項目的施工過程中，需按 動態(tài)控制原理 對 實際施工成本 的發(fā)生過程進行有效控制。 三、施工成本控制 建設工程項目施工成本控制應貫穿于項目 從投標階段開始直至竣工驗收的全過程 ， 它是企業(yè)全面成本管理的 21 重要環(huán)節(jié) 。 效益指標 （成本降低額） ① 設計預算成本計劃降低額 =設計預算總成本 —計劃總成本； ② 責任目標成本 計劃降低額 =責任目標總成本 —計劃總成本。 工成本計劃一般情況下有以下 三類指標 ： 施工成本計劃指標 數(shù)量指標 （計劃成本指標） ① 按 子項匯總 的工程項目計劃總成本指標； ② 按 分部匯總 的各單位工程（或子項目）計劃成本指標； ③ 按人工、材料，機械等各主要 生產(chǎn)要素 計劃成本指標。 成本計劃的編制是施工成本 預控 的 重要手段 。 施工成本預測是施工項目成本決策與計劃的依據(jù)。施工成本預測 → 施工成本計劃 → 施工成本控制 → 施工成本核算 → 施工成本分析 → 施工成本考核。 施工成本管理就是要在 保證工期和質量滿足要求 的情況下，采取相應措施，把成本控制在計劃范圍內，并進一步尋求最大限度的成本節(jié)約。 成本作為項目管理的一個關鍵性目標，包括： 成本目標包括 反映內容 責任成本目標 組織對施工成本目標的要求 計劃成本目標 是責任成本目標的具體化 根據(jù)成本運行規(guī)律，成本管理責任體系應包括 ： 成本管理責任體系包括 成本管理內容 管理職能 組織管理層 生產(chǎn)成本 經(jīng)營管理費用 體現(xiàn)資產(chǎn)中心的管理職能 項目經(jīng)理部 生產(chǎn)成本 發(fā)揮現(xiàn)場生產(chǎn)成本控制中心的管理職能 1Z202021 施工成本管理的任務與措施 1Z202021 掌握施工成本管理的任務 施工成本是指在建設工程項目的施工過程中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費用的總和 ，包括消耗的原材料、輔助材料、構配件等費用，周轉材料的攤銷費或租賃費，施工機械的使 用費或租賃費，支付給生產(chǎn)工人的工資、獎金、工資性質的津貼等，以及進行施工組織與管理所發(fā)生的全部費用支出。 ： 6步 2. 工程建設監(jiān)理規(guī)劃和工程建設監(jiān)理實施細則 編制所針對的內 容 編制時間 編制人員 審核批準人員 備注 工程建設監(jiān)理規(guī)劃 項目的實際情況 簽訂監(jiān)理合同及收到設計文件后 總監(jiān)主持，專監(jiān)編制 監(jiān)理單位技術負責人 應在召開 第一次 工地會議 前報送 業(yè)主 工程建設監(jiān)理實施細則 中型及中型以上或專業(yè)性較強的工程項 目 工程施工開始前 專監(jiān)編制 總監(jiān)理工程師 工程建設監(jiān)理規(guī)劃是工程建設監(jiān)理實施細則的 編制依據(jù) 其內容包括： ① 專業(yè)工程的特點 ； ② 監(jiān)理工作的流程 ； ③監(jiān)理工作的控制要點及目標值 ； ④ 監(jiān)理工作的方法及措施 。 工程監(jiān)理人員認為工程施工不符合工程設計 要求、施工技術標準和合同約定的，有權要求建筑施工企業(yè)改正。 工程監(jiān)理單位在實施監(jiān)理過程 中， 是求施工單位整改，但 施工單位拒不整改或者不停止施工的，工程監(jiān)理單位應當及時向有關 主管部門 報告。 監(jiān)理工程師應當按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求，采取 旁站、巡視和平行檢驗 等形式，對工程實施監(jiān)理。 未經(jīng) 監(jiān)理工程師 簽字，建筑材料、建筑構配件和設備不得在工程上使用或者安裝，施工單位不得進行下一道工序的施工。 1Z202102 了解建設工程監(jiān)理的工作任務 建設工程監(jiān)理應當依照法律、行政法規(guī)及有關的技術標準、 設計文件 和 建筑工程承包合同 ，對承包單位在施工質量、建設工期和建設資金使用等方面，代表建設單位實施監(jiān)督。在國際上把這類服務歸為 工程咨詢（工程顧問）服務 。 向 保險公司投保是風險轉移的一種措施 ）→ ④ 風險 控制 （注：項目風險響應指的是針對項目風險的 對策 進行風險響應 ，也就是如何應對風險 。風險管 理包括 策劃、組織、領導、協(xié)調和控制 等方面的工作。組織應對可能出現(xiàn)的風險因素進行監(jiān)控，根據(jù)需要制定 應急計劃 。 處于風險區(qū) A 降低風險 概率 ，使其移至風險區(qū) B 降低風險 損失量 ，使其移至風險區(qū) C 處于風險區(qū) B和 C 采取措施，使其移至風險區(qū) D 注：風險損失后果：輕度、中度、重大損失； 風險發(fā)生概率：很大、中等、 極 小 。 1Z202190 建設工程項目的風險和風險管理的工作流程 1Z202191 了解建設工程項目的風險類型 、風險量和風險等級 的內涵 （ 1）風險的概念 ： 風險指的是損失的 不確定性 ，對建設工程項目管理而言，風險是指可能出現(xiàn)的影響項目目標實現(xiàn)的 不確定因素 。（都是“項目人力資源 管理?? ”） 三、施工企業(yè)勞動用工和工資支付管理 施工企業(yè)勞動用工的種類： ①企業(yè)自有用工 ②勞務分包企業(yè)用工 ③施工企業(yè)直接雇傭的短期用工 勞動用工管理： 人員發(fā)生變更的，應當在變更后 7個 工作日內，在 建筑業(yè)企業(yè)信息管理系統(tǒng)中 作相應變更。 項目人力資源管理考核應以 有關管理目標或約定 為依據(jù) ，對人力資源管理方法、組織規(guī)劃、制度建設、團隊建設、使用效率和成本管理等進行分析和考核。 二、項目人力資源管理計劃、項目人力資源管理控制和項目 人力資源管理考核的內涵