【正文】 敏感性分析表 單位：萬元 項目 原方案 投資 經(jīng)營成。 盈虧 平衡點（ BEP） =固定成本 /（銷售收入 可變成本 稅金附加） =56% 經(jīng)營安全率 =156%=44% 以上結(jié)果表明，處理能力達到 44%，項目可保本，由此可見項目具有一定的抗風(fēng)險能力 敏感性分析 考 慮項目實施過程中一些不確定因素的變化，分別對銷售收入、固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營成本作了增加和減少 10％的單因素變化對財務(wù)內(nèi)部收益凈現(xiàn)值影響的敏感性分析。各種不確定因素（如投資、成本、銷售量、產(chǎn)品價格、項目壽命期等）的變化會影響投資方案的經(jīng)濟效果，當這些因素的變化達到某一臨界值時，就會影響方案的取舍。 （ 3）投資回收期 投資回收期是以項目的凈收益抵償全部投資所需的時間，經(jīng)計算項目投資回收期所得稅前為 年， 具體測算詳 見附表：項目財務(wù)現(xiàn)金流量表 根據(jù)公式計算該項目的財務(wù)內(nèi)部收益率高于同期銀行利率 ，為 24%，項目在財務(wù)上是可行的。 (2)財務(wù)凈現(xiàn)值 財務(wù)凈現(xiàn)值是按行業(yè)的基準收益率，將項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。 經(jīng)營成本估算 經(jīng)營成本為 表 94 總成本及利潤測算匯總表（萬元） 序號 項 目 合計金額 一 總銷售收入 3520 二 總 成本費用 其中：折舊 攤銷 三 總銷售費用 四 財務(wù)費用 五 銷售稅金 0 六 管理費用 43 七 利潤 總額 財務(wù)效益分析 盈利能力分析 (1)財務(wù)內(nèi)部收益率 財務(wù)內(nèi)部收益率，是指項目在計算期各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，用以考察項目所占用資金盈利率。 四、產(chǎn)品銷售費用 46 五、利稅總額 156 六、財務(wù)費用 44 七、管理費用 10 八、凈利潤 102 項目總成本估算 項目正常運營平均 成本為 萬元。 表 93 花粉投資效益分析表 四、產(chǎn)品銷售費用 15 五、利稅總額 110 165 六、財務(wù)費用 25 七、管理費用 6 9 八、利潤 79 項 目 單價（元 /kg） 金額（萬元） 一、產(chǎn)品銷售收入 34 680 二、產(chǎn)品銷售成本 478 原材料 16 320 包裝物 50 燃料及動力 2 40 工資及福利費 1 20 修理費 8 折舊費 2 40 三、稅 金 0 0 注： (1)表中所有數(shù)據(jù)均為本項目建成后的數(shù)額； (2)在計算銷售成本時，已包含折舊費及工資福利成本（詳細見上表一、二、三）； (3) 按國家規(guī)定，合作社生產(chǎn)企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品初加工不繳納增值稅和企業(yè)所得稅。 表 92 王漿、凍干粉投資效益分析表 四、產(chǎn)品銷售費用 1500 120 五、利潤 5500 440 六、財務(wù)費用 650 52 七、管理費用 300 24 八、凈利潤 4550 364 項 目 單價（元 /kg） 金額（萬元） 一、產(chǎn)品銷售收入 560 840 二、產(chǎn)品銷售成本 435 原材料 400 600 包裝物 5 燃料及動力 1 工資及福利費 6 9 修理費 3 折舊費 20 30 三、稅金 0 0 注 :產(chǎn)品成本及銷售價含制成含片的平均價格 。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 有機蜂蜜營業(yè)收入見表 91： 表 91 有機蜂蜜營業(yè)收入 項 目 單價（元 /MT） 金額（萬 元） 一、產(chǎn)品銷售收入 25000 2021 二、產(chǎn)品銷售成本 18000 1440 原材料 12500 1000 包裝物 4600 368 燃料及動力 400 32 工資及福利費 110 修理費 40 折舊費 350 28 三、稅金 0 0 注： 按照銷售 800 噸測算 產(chǎn)品成本按照瓶 裝蜂蜜生產(chǎn)成本，銷售價格按照市場平均價格。 （ 2）我國現(xiàn)行的財稅制度和有關(guān)行業(yè)標準。 定期對農(nóng)戶進行養(yǎng)殖、運輸、初加工方面的培訓(xùn)。 另外 55 萬元用于采購新增加工蜂蜜、蜂王漿、蜂花粉、蜂膠、蜂蠟設(shè)備及化驗社、蜂場設(shè)備。廠房使用鋼架結(jié)構(gòu)大棚（含倉庫）。 財政資金的使用范圍 本項目擬申請財政資金 100 萬，主要用于 生產(chǎn)車間、加工 設(shè)備 及配套的供水供電設(shè)施、 質(zhì)量檢驗設(shè)施和對農(nóng)戶進行培訓(xùn) 。 地方政府設(shè)有扶持農(nóng)民合作社及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化專項資金，有配套資金能力。 Φ1400X2950 不銹鋼 臺 2 4 8 王漿凍干粉設(shè)備 不銹鋼 套 1 25 9 王漿儲存設(shè)施 18℃冷庫 套 1 10 10 蜂膠提取設(shè)備 訂做 不銹鋼 套 1 30 11 花粉干燥機 不銹鋼 套 1 5 12 花粉破壁設(shè)備 不銹鋼 套 1 20 13 蜂蠟設(shè)備 訂做 不銹鋼 套 1 12 14 比色計 臺 1 3 15 液相色譜 臺 1 12 合計 157 資金來源 中央財政資金 本項目申請中央財政資金 80萬元。 Φ2200X1100 N= 不銹鋼 臺 2 3 6 成品泵 附電機 Q=6 m179。 單位：萬元 序號 項目 土建 投資 設(shè)備 投資 安裝 費用 不可預(yù)見費用 小計 1 蜂蜜生產(chǎn)線 30 40 3 2 75 2 蜂王漿生產(chǎn)線 20 35 3 2 60 3 蜂花粉生產(chǎn) 25 30 3 市場營銷及網(wǎng)站建設(shè)費用（萬元）： 序號 項目 預(yù)計費用 合計 1. 信息平臺網(wǎng)站建設(shè) 12 12 2. 20 個連鎖銷售網(wǎng)點 80 80 3. 可研報告編制 4. 設(shè)計及運行調(diào)試 5. 培訓(xùn)費用 合計 100 線 4 蜂 膠 生 產(chǎn)線 15 25 3 44.5 5 蜂蠟生產(chǎn)線 10 12 1 1 24 6 化驗室 0 15 1 0 16 7 蜂場改造 10 10 1 21 合計 110 167 15 8 300 設(shè)備投資 需投資主要設(shè)備估算表（萬元） 序號 設(shè)備名稱 規(guī)格 材料 單位 數(shù)量 市場價格 1 蒸發(fā)濃縮裝置 蒸發(fā)器 F=36 ㎡ 套 1 25 2 真空發(fā)生泵 附電機 Q=60m179。 （ 3）機器設(shè)備及安裝：按照市場價格及工廠報價估算。 第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù) （ 1）固定資產(chǎn)按照國家發(fā)改委投資固定資產(chǎn)建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定估算。 （ 8）定期、不定期將產(chǎn)品送法定檢驗機構(gòu)檢驗。 （ 6）設(shè)立專門實驗室，保障產(chǎn)品質(zhì)量，控制食品原料，不符合規(guī)定原料不得入廠。 （ 4）制定食品安全責(zé)任制度。 （ 2）保證食品成品安全衛(wèi)生。 （ 7）加強職工安全教育，進行上崗前培訓(xùn)，考核合格后 上崗。 （ 5）超過 15 米的建筑及變電場所設(shè)有避雷裝置，電器設(shè)備有接地保護。 （ 3）各車間設(shè)備布置合理，作業(yè)主通道 ，次通道 。 勞動安全、衛(wèi)生與消防 依據(jù) （ 1）《中華人民共和國環(huán)境噪音污染防治法》 （ 2）《建設(shè)項目勞動安全衛(wèi)生檢查規(guī)定》 （ 3）《中華人民共和國消防法》 （ 4）《工業(yè)企業(yè)噪聲衛(wèi)生標準》 （ 5）《工業(yè)企業(yè)設(shè)計衛(wèi)生標準》 安全措施 （ 1）總平面設(shè)計合理、安全、適用，道路轉(zhuǎn)彎半徑滿足《廠礦道路設(shè)計規(guī)范》 TJ2277，并設(shè)置交通標志。制定培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)制度，保障培訓(xùn)工作。對本單位員工進行生產(chǎn)技術(shù)、崗位培訓(xùn)。對項目實施管理人員，由技術(shù)顧問負責(zé)，集中進行相關(guān)知識培訓(xùn)。國際市場，利用合作社現(xiàn)有的銷售渠道和國外的代理經(jīng)銷商銷售產(chǎn)品，以銷往歐盟 、日本、韓國為主，同時開發(fā)非洲、港臺東南亞的市場。合作社將根據(jù)年度銷售目標測算確定營銷責(zé)利掛鉤比例，充分調(diào)動營銷人員的積極性。 財務(wù)管理 編制財務(wù)收支計劃、嚴格財經(jīng)紀律、遵守財政、法規(guī)、合理安排調(diào)配資金，保證工程建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營的順利進行，加強財務(wù)監(jiān)管，提高資金使用效率，保障資金安全。對生產(chǎn)的成品按照蜂蜜加工技術(shù)標準和出入境管理部門對出口蜂產(chǎn)品的檢驗檢疫辦法管理產(chǎn)品質(zhì)量，制定生產(chǎn) 管理制度 ，操作規(guī)程，崗位責(zé)任等，做到有章可行、責(zé)利掛鉤、保證質(zhì)量。 管理措施 工程管理 工程管理項目實施的基建工程將按照國家規(guī)定實行招 標制度，實行項目經(jīng)理 負責(zé)制，聘請專業(yè)技術(shù)人員進行監(jiān)督指導(dǎo)，在確保建設(shè)質(zhì)量的前提下實現(xiàn)最佳工程投資。勞動定員 40 人。實行專帳管理、?？顚Ｓ?，嚴禁擠占和挪用。 （ 4）項目驗收制度。 （ 3）工程質(zhì)量終身制。 （ 2）工程監(jiān)理制度。 第七章 項目組織與管理 組織機構(gòu)與職能劃分 （ 1）本項目由合作社理事會負責(zé)實施和管理，具體分項目建設(shè)期和投產(chǎn)期兩個階段實施管理：建設(shè)期由公司經(jīng)理兼任項目經(jīng)理，聘請技 術(shù)顧問 12人。根據(jù)發(fā)展需要，可以增加一套回收水利用裝置，可以循環(huán)使用排出水。 節(jié)能方面，使用節(jié)能設(shè)備，降低能源消耗。有機蜂蜜從采蜜到加工，其本質(zhì)要求就是天然無污染，其實就是一個生態(tài)環(huán)境的改善過程。 項目的建設(shè)需要綠化廠區(qū)、廠貌，改善工廠及附近綠化，對改善周圍環(huán)境有積極意義。 輔助工程及其它工程方案 該項目有原有蜂蜜車間，新建項目可以利用原有工程機械，比如水電、叉車、封口、消毒、照明、包裝等已經(jīng)配套。其中有機蜂蜜加工車間 800m蜂王漿車間 400 m 蜂花粉車間 200 m蜂膠車間 200 m蜂蠟車間 200 m2。 設(shè)備來源： 采用國產(chǎn)設(shè)備，從國內(nèi)專業(yè)設(shè)備工廠購進安裝。 蜂花粉設(shè)備：溫州機械研究所生產(chǎn)蜂花粉設(shè)備。 設(shè)備選型方案 蜂蜜設(shè)備：采取上海生產(chǎn)蜂蜜氣動灌裝機。礦物質(zhì)，又稱無機鹽或灰分．蜂蜜中礦物質(zhì)的含量很低，一般為 ％一 ％．主要礦物質(zhì)為鐵、銅、鉀、鈉、鎂、錳、磷、硅、鋅、硒等多種。氨基酸含量平均 0. 00476％，變化范圍％一 ％、蛋白質(zhì)是生命代謝過程中的特殊介質(zhì)．是所有器官和組織的基本物質(zhì)。除了干物質(zhì)外其余的就是水分。各種蜂蜜中的蔗糖和麥芽糖含量很少，約在 百分之幾的范圍內(nèi)。 該工藝技術(shù)簡單，來源于我國蜂蜜、蜂王漿、花粉的出口加工工藝，是從日本引進，我國改進的技術(shù)方案，目前國內(nèi)有專門研究機構(gòu)設(shè)計 安裝，已經(jīng)過多年實踐，切實可行。 蜂膠工藝技術(shù)：采用乙醇提取法，從原蜂膠中提取蜂膠，然后回收乙醇，提取的蜂膠液作為原料使用。 花粉的工藝技術(shù) :采用干燥、消毒、過篩技術(shù)。 蜂王漿工藝技術(shù)：主要通過粗濾將王漿中的蠟質(zhì)、 幼蟲過濾掉，工藝簡單。 品種及主要技術(shù)來源的可靠性和可得性 蜂蜜工藝技術(shù)：主要是對蜂蜜進行過濾，對結(jié)晶的蜂蜜進行溶化。 C 左右的干燥箱內(nèi)干燥 1 個小時左右， 干燥后進行分裝，分裝后即成成品。 （二） 蜂王漿生產(chǎn)工藝 流程圖： 稀釋 → 攪拌 → 過濾 → 分裝 → 冷凍 → 干粉成品 → 封口 → 真空蒸發(fā) → 粉碎 生產(chǎn) /儲存能力 1000噸 100 噸 200 噸 50 噸 100 噸 2021噸 本項目蜂王漿產(chǎn)品以外購的原蜂王漿為原料，把原料裝在塑料瓶內(nèi)放在冰柜內(nèi)進行冷凍，需要分裝的時候取出來在常溫下解凍 ，解凍后分裝，分裝后即成成品。 建設(shè)規(guī)劃和布局 項目 蜂蜜 車間 蜂王漿 車間 蜂花粉 車間 蜂膠 車間 蜂蠟 車間 倉庫 建設(shè)面積 （ m2） 800 400 200 200 200 1000 建設(shè)標準和產(chǎn)品標準 按照國家標準建設(shè)成標準廠房和出口蜂產(chǎn)品車間，能夠生產(chǎn)出口蜂產(chǎn)品及有機蜂蜜。 河南蜜樂源養(yǎng)蜂專業(yè)合作社承擔(dān)項目農(nóng)民成員共141 人，所占比例達到 97%。 本項目為擴建工程，項目 建設(shè)必須考慮到原有建設(shè)內(nèi)容。針對商超擴張，采取“以內(nèi)養(yǎng)外、以外促內(nèi)”的策略擴大銷售區(qū)域，