【正文】 對(duì)比分析建設(shè)前建設(shè)后項(xiàng)目區(qū)非項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民增收年均年均5萬元年均5萬元年均1萬元農(nóng)業(yè)增效沒有顯著效果可以提高農(nóng)業(yè)作物單產(chǎn)35%可以提高農(nóng)業(yè)作物單產(chǎn)35%沒有顯著效果。增收的方式靠盈利返還、公積金提取等，按照《合作社》法及合作社章程，每年進(jìn)行二次現(xiàn)金分配，其收入高于未參加合作社農(nóng)民收入60%以上。除此以外，養(yǎng)蜂戶還可以間接提高收入，通過為農(nóng)場(chǎng)授粉，可以得到租金，蜜蜂生產(chǎn)蜂蜜的副產(chǎn)品如蜂蠟，是很好的化工原料，蜜蜂幼蟲是生產(chǎn)王漿的副產(chǎn)品，利用價(jià)值很高。通過示范作用，可以帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶5000人通過發(fā)展養(yǎng)蜂提高收入60%以上。 帶動(dòng)農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析農(nóng)民生產(chǎn)的蜂蜜以高于市場(chǎng)價(jià)格10%銷售給合作社，實(shí)現(xiàn)直接增收，其產(chǎn)品來源于蜜蜂采集自然植物花蜜，每年每戶投資50箱蜜蜂，投入2萬元，經(jīng)過半年的繁殖可以達(dá)到100箱，按照箱單產(chǎn)100公斤計(jì)算，年可生產(chǎn)蜂蜜10噸，可以收入10萬元，除去運(yùn)輸、生產(chǎn)投入費(fèi)用2萬元，可以實(shí)現(xiàn)6萬元凈收入。輻射河南豫北、豫西、山西、河北、山東等地放蜂農(nóng)民。 帶動(dòng)基地分析項(xiàng)目可以直接帶動(dòng)王屋山、太行山養(yǎng)蜂基地。合作社將社員產(chǎn)品統(tǒng)一按照合同形式收購，年底實(shí)行利益盈余分配，實(shí)現(xiàn)利潤返還，使農(nóng)民享受流通領(lǐng)域利潤成果。 與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制分析通過示范帶動(dòng)，采用“合作社+基地+農(nóng)戶”的運(yùn)作模式，向農(nóng)戶提供優(yōu)良蜂種、標(biāo)準(zhǔn)蜂箱，提供技術(shù)，進(jìn)行國際標(biāo)準(zhǔn)的蜂產(chǎn)品生產(chǎn)培訓(xùn)，按照市場(chǎng)價(jià)格與農(nóng)戶簽定收購合同、向農(nóng)戶收購蜂蜜原料，統(tǒng)一加工、統(tǒng)一品牌、統(tǒng)一銷售，利益共享。本項(xiàng)目的建設(shè)，將瞄準(zhǔn)我省蜂蜜加工產(chǎn)業(yè)化的薄弱環(huán)節(jié)，依托養(yǎng)蜂專業(yè)合作組織，大力發(fā)展養(yǎng)蜂業(yè)及有機(jī)蜂產(chǎn)品生產(chǎn)銷售，從而以高起點(diǎn)來發(fā)展、帶動(dòng)我省養(yǎng)蜂業(yè)上規(guī)模、求效益。在近年來，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，我省養(yǎng)蜂產(chǎn)業(yè)有所發(fā)展，年產(chǎn)值達(dá)10億元，但是其絕對(duì)數(shù)仍然偏小，尚未有一個(gè)具有規(guī)模的有機(jī)蜂蜜加工產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)帶動(dòng)全省養(yǎng)蜂業(yè)的健康發(fā)展。無論社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、及解決就業(yè)都是很好的項(xiàng)目，切實(shí)可行。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論通過以上財(cái)務(wù)分析，每年可實(shí)現(xiàn)銷售收入3520萬元，由于合作社按照國家規(guī)定免稅，可以帶動(dòng)1000戶蜂農(nóng)脫貧致富，可以解決農(nóng)村剩余勞動(dòng)力50008000人。詳見敏感性分析表。盈虧平衡分析的目的就是找出這種臨界值，即盈虧平衡點(diǎn)(BEP)，判斷投資方案對(duì)不確定因素變化的承受能力，為決策提供依據(jù)。 不確定性分析 盈虧平衡分析盈虧平衡分析是通過盈虧平衡點(diǎn)（BEP）分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系的一種方法。經(jīng)計(jì)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（稅前）。經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率所得稅前為24%，大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率。前期建設(shè)固定資產(chǎn)投入400萬元，流動(dòng)資金1000萬元。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算有機(jī)蜂蜜生產(chǎn)成本1668萬元，王漿、花粉生產(chǎn)成本370萬元。表93花粉投資效益分析表項(xiàng) 目單價(jià)（元/kg）金額（萬元）一、產(chǎn)品銷售收入560840二、產(chǎn)品銷售成本435原材料400600包裝物5燃料及動(dòng)力1工資及福利費(fèi)69修理費(fèi)3折舊費(fèi)2030三、稅金00四、產(chǎn)品銷售費(fèi)用15五、利稅總額110165六、財(cái)務(wù)費(fèi)用25七、管理費(fèi)用69八、利潤79注:產(chǎn)品成本及銷售價(jià)含制成含片的平均價(jià)格。其中未將有機(jī)蜂產(chǎn)品單獨(dú)列出，有機(jī)蜂產(chǎn)品利潤是普通蜂蜜的35倍。、營業(yè)稅金和附加估算有機(jī)蜂蜜營業(yè)收入見表91：表91 有機(jī)蜂蜜營業(yè)收入項(xiàng)（2）我國現(xiàn)行的財(cái)稅制度和有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。定期對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行養(yǎng)殖、運(yùn)輸、初加工方面的培訓(xùn)。另外55萬元用于采購新增加工蜂蜜、蜂王漿、蜂花粉、蜂膠、蜂蠟設(shè)備及化驗(yàn)社、蜂場(chǎng)設(shè)備。廠房使用鋼架結(jié)構(gòu)大棚（含倉庫）。 財(cái)政資金的使用范圍本項(xiàng)目擬申請(qǐng)財(cái)政資金100萬，主要用于生產(chǎn)車間、加工設(shè)備及配套的供水供電設(shè)施、質(zhì)量檢驗(yàn)設(shè)施和對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行培訓(xùn)。地方政府設(shè)有扶持農(nóng)民合作社及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化專項(xiàng)資金，有配套資金能力。Φ1400X2950不銹鋼臺(tái)248王漿凍干粉設(shè)備不銹鋼套1259王漿儲(chǔ)存設(shè)施18℃冷庫套11010蜂膠提取設(shè)備訂做不銹鋼套13011花粉干燥機(jī)不銹鋼套1512花粉破壁設(shè)備不銹鋼套12013蜂蠟設(shè)備訂做不銹鋼套11214比色計(jì)臺(tái)1315液相色譜臺(tái)112合計(jì)157 資金來源 中央財(cái)政資金 本項(xiàng)目申請(qǐng)中央財(cái)政資金80萬元。Φ2200X1100N=不銹鋼臺(tái)236成品泵附電機(jī)Q=6 m179。單位：萬元序號(hào) 項(xiàng)目土建投資設(shè)備投資安裝費(fèi)用不可預(yù)見費(fèi)用小計(jì)1蜂蜜生產(chǎn)線30403 2752蜂王漿生產(chǎn)線20353 2603蜂花粉生產(chǎn)線2530 3 4蜂膠生產(chǎn)線15253 5蜂蠟生產(chǎn)線101211246化驗(yàn)室01510167蜂場(chǎng)改造1010121合計(jì)110167158300市場(chǎng)營銷及網(wǎng)站建設(shè)費(fèi)用（萬元）：序號(hào)項(xiàng)目預(yù)計(jì)費(fèi)用合計(jì)1. 信息平臺(tái)網(wǎng)站建設(shè)12 122. 20個(gè)連鎖銷售網(wǎng)點(diǎn) 80 803.可研報(bào)告編制4.設(shè)計(jì)及運(yùn)行調(diào)試5.培訓(xùn)費(fèi)用合計(jì) 100 設(shè)備投資需投資主要設(shè)備估算表（萬元）序號(hào)設(shè)備名稱規(guī)格材料單位數(shù)量市場(chǎng)價(jià)格1蒸發(fā)濃縮裝置蒸發(fā)器F=36㎡套1252真空發(fā)生泵附電機(jī)Q=60m179。（3）機(jī)器設(shè)備及安裝：按照市場(chǎng)價(jià)格及工廠報(bào)價(jià)估算。 第八章 投資估算與資金來源第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù)（1）固定資產(chǎn)按照國家發(fā)改委投資固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定估算。（8）定期、不定期將產(chǎn)品送法定檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)。（6）設(shè)立專門實(shí)驗(yàn)室，保障產(chǎn)品質(zhì)量，控制食品原料，不符合規(guī)定原料不得入廠。（4）制定食品安全責(zé)任制度。（2）保證食品成品安全衛(wèi)生。（7）加強(qiáng)職工安全教育，進(jìn)行上崗前培訓(xùn)，考核合格后上崗。（5）超過15米的建筑及變電場(chǎng)所設(shè)有避雷裝置，電器設(shè)備有接地保護(hù)。（3）各車間設(shè)備布置合理。 勞動(dòng)安全、衛(wèi)生與消防 依據(jù)（1）《中華人民共和國環(huán)境噪音污染防治法》（2）《建設(shè)項(xiàng)目勞動(dòng)安全衛(wèi)生檢查規(guī)定》（3）《中華人民共和國消防法》（4）《工業(yè)企業(yè)噪聲衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》（5）《工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》 安全措施（1）總平面設(shè)計(jì)合理、安全、適用，道路轉(zhuǎn)彎半徑滿足《廠礦道路設(shè)計(jì)規(guī)范》TJ2277，并設(shè)置交通標(biāo)志。制定培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)制度，保障培訓(xùn)工作。對(duì)本單位員工進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)、崗位培訓(xùn)。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施管理人員，由技術(shù)顧問負(fù)責(zé)，集中進(jìn)行相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)。國際市場(chǎng)，利用合作社現(xiàn)有的銷售渠道和國外的代理經(jīng)銷商銷售產(chǎn)品，以銷往歐盟、日本、韓國為主，同時(shí)開發(fā)非洲、港臺(tái)東南亞的市場(chǎng)。合作社將根據(jù)年度銷售目標(biāo)測(cè)算確定營銷責(zé)利掛鉤比例，充分調(diào)動(dòng)營銷人員的積極性。 財(cái)務(wù)管理編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律、遵守財(cái)政、法規(guī)、合理安排調(diào)配資金，保證工程建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，提高資金使用效率，保障資金安全。對(duì)生產(chǎn)的成品按照蜂蜜加工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和出入境管理部門對(duì)出口蜂產(chǎn)品的檢驗(yàn)檢疫辦法管理產(chǎn)品質(zhì)量，制定生產(chǎn)管理制度，操作規(guī)程，崗位責(zé)任等，做到有章可行、責(zé)利掛鉤、保證質(zhì)量。 管理措施 工程管理工程管理項(xiàng)目實(shí)施的基建工程將按照國家規(guī)定實(shí)行招標(biāo)制度，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，在確保建設(shè)質(zhì)量的前提下實(shí)現(xiàn)最佳工程投資。勞動(dòng)定員40人。實(shí)行專帳管理、專款專用，嚴(yán)禁擠占和挪用。（4）項(xiàng)目驗(yàn)收制度。（3）工程質(zhì)量終身制。（2）工程監(jiān)理制度。 第七章 項(xiàng)目組織與管理第七章 項(xiàng)目組織與管理 組織機(jī)構(gòu)與職能劃分（1）本項(xiàng)目由合作社理事會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施和管理，具體分項(xiàng)目建設(shè)期和投產(chǎn)期兩個(gè)階段實(shí)施管理：建設(shè)期由公司經(jīng)理兼任項(xiàng)目經(jīng)理，聘請(qǐng)技術(shù)顧問12人。根據(jù)發(fā)展需要，可以增加一套回收水利用裝置，可以循環(huán)使用排出水。節(jié)能方面，使用節(jié)能設(shè)備，降低能源消耗。有機(jī)蜂蜜從采蜜到加工，其本質(zhì)要求就是天然無污染，其實(shí)就是一個(gè)生態(tài)環(huán)境的改善過程。項(xiàng)目的建設(shè)需要綠化廠區(qū)、廠貌，改善工廠及附近綠化，對(duì)改善周圍環(huán)境有積極意義。 輔助工程及其它工程方案該項(xiàng)目有原有蜂蜜車間，新建項(xiàng)目可以利用原有工程機(jī)械，比如水電、叉車、封口、消毒、照明、包裝等已經(jīng)配套。其中有機(jī)蜂蜜加工車間800m蜂王漿車間400 m蜂花粉車間200 m蜂膠車間200 m蜂蠟車間200 m2。設(shè)備來源：采用國產(chǎn)設(shè)備，從國內(nèi)專業(yè)設(shè)備工廠購進(jìn)安裝。蜂花粉設(shè)備：溫州機(jī)械研究所生產(chǎn)蜂花粉設(shè)備。 設(shè)備選型方案蜂蜜設(shè)備：采取上海生產(chǎn)蜂蜜氣動(dòng)灌裝機(jī)。礦物質(zhì)，又稱無機(jī)鹽或灰分．蜂蜜中礦物質(zhì)的含量很低，一般為 ％％．主要礦物質(zhì)為鐵、銅、鉀、鈉、鎂、錳、磷、硅、鋅、硒等多種。氨基酸含量平均 0. 00476％，％％、蛋白質(zhì)是生命代謝過程中的特殊介質(zhì)．是所有器官和組織的基本物質(zhì)。除了干物質(zhì)外其余的就是水分。各種蜂蜜中的蔗糖和麥芽糖含量很少，約在百分之幾的范圍內(nèi)。該工藝技術(shù)簡(jiǎn)單，來源于我國蜂蜜、蜂王漿、花粉的出口加工工藝，是從日本引進(jìn)，我國改進(jìn)的技術(shù)方案，目前國內(nèi)有專門研究機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安裝，已經(jīng)過多年實(shí)踐，切實(shí)可行。蜂膠工藝技術(shù)：采用乙醇提取法，從原蜂膠中提取蜂膠，然后回收乙醇，提取的蜂膠液作為原料使用?；ǚ鄣墓に嚰夹g(shù):采用干燥、消毒、過篩技術(shù)。蜂王漿工藝技術(shù)：主要通過粗濾將王漿中的蠟質(zhì)、幼蟲過濾掉，工藝簡(jiǎn)單。 品種及主要技術(shù)來源的可靠性和可得性蜂蜜工藝技術(shù)：主要是對(duì)蜂蜜進(jìn)行過濾，對(duì)結(jié)晶的蜂蜜進(jìn)行溶化。C左右的干燥箱內(nèi)干燥1個(gè)小時(shí)左右，干燥后進(jìn)行分裝，分裝后即成成品。 （二）蜂王漿生產(chǎn)工藝流程圖：稀釋→ 攪拌 →過濾→分裝→冷凍→干粉成品 →封口→真空蒸發(fā)→ 粉碎本項(xiàng)目蜂王漿產(chǎn)品以外購的原蜂王漿為原料，把原料裝在塑料瓶?jī)?nèi)放在冰柜內(nèi)進(jìn)行冷凍，需要分裝的時(shí)候取出來在常溫下解凍，解凍后分裝，分裝后即成成品。 建設(shè)規(guī)劃和布局 項(xiàng)目蜂蜜車間蜂王漿車間蜂花粉車間蜂膠車間蜂蠟車間倉庫建設(shè)面積（m2）8004002002002001000生產(chǎn)/儲(chǔ)存能力1000噸100噸200噸50噸100噸2000噸 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)按照國家標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)成標(biāo)準(zhǔn)廠房和出口蜂產(chǎn)品車間，能夠生產(chǎn)出口蜂產(chǎn)品及有機(jī)蜂蜜。河南蜜樂源養(yǎng)蜂專業(yè)合作社承擔(dān)項(xiàng)目農(nóng)民成員共141人，所占比例達(dá)到97%。本項(xiàng)目為擴(kuò)建工程，項(xiàng)目建設(shè)必須考慮到原有建設(shè)內(nèi)容。針對(duì)商超擴(kuò)張，采取“以內(nèi)養(yǎng)外、以外促內(nèi)”的策略擴(kuò)大銷售區(qū)域，就是以本省的銷售來拓展外省的渠道，以出口的產(chǎn)品促進(jìn)國內(nèi)的銷售，這樣兩條腿走路，風(fēng)險(xiǎn)較小。針對(duì)擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)，合作社將采取穩(wěn)妥