【正文】 v v v v vv v v v v v v。計算題】某企業(yè)2010年發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得捐出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，；（3）轉讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元；（5）取得國債利息2萬元；（6）全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用200萬元，含招待費80萬元；全年財務費用50萬元；（8）全年營業(yè)外支出40萬元：其中含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元，直接對私立小學捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。v v v v v 間接計算法的應納稅所得額計算公式應納稅所得額=會計利潤總額177。當年取得銷售收入1800萬元，提供勞務收入500萬元，取得國債利息收入50萬元，租金收入100萬元，轉讓非專利技術取得收入15萬元，無法支付的應付賬款5萬元，當年發(fā)生的成本為1200萬元，可扣除的管理費用、銷售費用和財務費用分別為30萬元、15萬元和5萬元，固定資產(chǎn)報廢凈損失3萬元，直接向老年福利院捐贈10萬元，向某協(xié)會贊助支出5萬元，繳納的增值稅額10萬元。要求：計算該企業(yè)收入總額；計算該企業(yè)應納稅所得額； 。v （企業(yè)所得稅率25%）。v ，提供勞務v 取得的收入50萬元，取得租金收入80萬元，取得國債利息收入 5萬元，取得另一居民企業(yè)的權益性股息收益30萬元，準予扣除的成本為720萬元，繳納的增值稅額10萬元，預繳的所得稅額100萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。該企業(yè)國內(nèi)適用稅率為25%，計算該企業(yè)本應繳納入庫的所得稅額。（2）計算該公司2012應納稅所得額和應納稅額。（6）發(fā)生營業(yè)外支出300萬元（其中包括通過政府進行的公益性捐贈支出260萬元，稅收滯納金5萬元）。（4）管理費用600萬元（其中包括新產(chǎn)品研發(fā)費用50萬元，業(yè)務招待費50萬元），財務費用150萬元。（2）各項成本支出2500萬元（其中包括合理工資薪金支出500萬元，提取的職工福利費70萬元，工會經(jīng)費13萬元，職工教育經(jīng)費14萬元）。（2）計算當年的應納稅所得額及應納所得稅額。該企業(yè)除上述事項外無其他納稅調(diào)整事項。（3）支付稅收滯納金5萬元。其中：（1）國庫券利息收入10萬元。計算該企業(yè)2013的應納所得稅額。（3）本贊助本市大型娛樂活動，支付贊助費18萬元，已經(jīng)計入“銷售費用”。該企業(yè)2012年應納的企業(yè)所得稅額是多少？，全年銷售收入2000萬元，企業(yè)有關資料顯示：（1）本“營業(yè)外支出”20萬元，其中捐贈希望小學10萬元，支付稅收滯納金4萬元，違反合同規(guī)定的罰款支出6萬元。（2）通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元。，2008年實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元，業(yè)務招待費100萬元，職工福利費50萬元，稅收滯納金10萬元。（4）新產(chǎn)品研發(fā)費用30萬元。（2）違反規(guī)定被罰款5萬元。計算該企業(yè)2011的應納所得稅額。（3）計提并發(fā)生職工福利費20萬元。計算該企業(yè)2011的應納所得稅額，銷售收入2000萬元，業(yè)務如下：（1）發(fā)生合理的工資薪金總額100萬元。(3)向另一個企業(yè)支付贊助費10萬元。第五篇：企業(yè)所得稅，其中包括以下收支：（1）繳納稅收滯納金1萬元。分類管理是一篇大文章，各人都可做得，只是各有巧妙不同，相信大家在今后的工作中都能做好這篇文章，并且不斷豐富和發(fā)展，降低稅收成本，提高管理效率。隨著新《企業(yè)所得稅法》的頒布實施，所得稅的各項政策也在不斷更新，稅務管理人員要能第一時間掌握稅收政策，并學以致用，輔導納稅人按新稅法的規(guī)定執(zhí)行，加之，2006年以來財會制度不斷更新，《會計準則》在許多大型企業(yè)已經(jīng)運用，會計與稅法的差異又有了新的變化，管理人員要持續(xù)學習，懂稅法、懂財會、會分析、能評估；其次是強化納稅服務。核定絕不是“一核了之”，稅務機關應通過對中小企業(yè)的后續(xù)管理，提高其財務會計核算水平，促使其不斷健全財務制度，逐步實現(xiàn)向查賬征收方式轉變，促進企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。對按銷售收入確定應稅所得率的納稅人，要強化對財務會計報表銷售（營業(yè)）收入的監(jiān)控，按期將企業(yè)申報的企業(yè)所得稅收入總額與增值稅、營業(yè)稅申報的收入總額比對。對核定征收戶的管理應針對其收入規(guī)模較小、財務核算不健全等特點，及時督促納稅人辦理納稅申報，著重加強計稅依據(jù)的管理，強化各類管理信息的綜合比對，防止納稅申報的隨意性。另外，匯總納稅企業(yè)還應加上匯總及分公司報批審核等情況。由于所得稅匯繳期較長，且計算調(diào)整項目較多，加之有些企業(yè)在在實際財務處理時不執(zhí)行向稅務機關報備的處理辦法、有些企業(yè)財務披露時不完整，所以，很有必要實行“企業(yè)所得稅匯繳底稿”制度，以規(guī)范企業(yè)匯繳行為，減輕稅務管理人員審核工作的壓力，為稅務稽查提供項目化的審核資料。清算是企業(yè)注銷前所得稅管理的最后一道關口，要通過及時掌握企業(yè)清算信息，規(guī)范企業(yè)所得稅清算申報，加強清算后續(xù)管理等措施，切實強化清算管理，等等。稅收管理員要加強實地調(diào)查，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析虧損原因；評估人員要將其列入重點評估企業(yè)，加強對相關項目、數(shù)據(jù)和指標的評估審核，分析其申報的真實性與合法性。對其中符合非營利性組織條件的，要強化資格認定管理，嚴格界定不征稅收入和免稅收入，加強成本費用扣除的規(guī)范管理。三是企業(yè)合并、分立、改組改制、股權轉讓、債務重組、資產(chǎn)評估以及接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈等事項，一般比較復雜，具有不確定性，稅收管理難度較大，要實行企業(yè)事先報告和稅務機關跟蹤管理制度，切實加以管理。各級稅務機關要通過拓展關聯(lián)交易信息、健全關聯(lián)交易臺賬、加強關聯(lián)交易行為審核、建立聯(lián)合檢查制度等方法來強化關聯(lián)交易管理。一是關聯(lián)交易管理。要通過完善不同收入項目的確認原則和標準，以發(fā)票等各種憑據(jù)為抓手，利用稅收綜合征管信息系統(tǒng)，通過分行業(yè)規(guī)范企業(yè)成本歸集內(nèi)容、扣除范圍和標準，嚴格查驗據(jù)以扣除的憑證，加強費用扣除審核，對跨收入和扣除項目實行臺帳管理，規(guī)范財產(chǎn)損失扣除管理等措施，加強稅前扣除管理，在管理上確保“核小”。二是上年銷售額5千萬元以上的企業(yè)，應分行業(yè)對本地區(qū)的重點行業(yè)建立評估模型，從收入、成本等方面，通過投入產(chǎn)出率等評估指標，抓住薄弱環(huán)節(jié)，不斷總結行業(yè)稅收管理經(jīng)驗，采取行之有效地征管措施，提高整個行業(yè)的管理水平，在管理上確?！翱刂小?。一是上年銷售額1億元以上的企業(yè)，應全面開展精細化管理，在強化管理的同時進一步優(yōu)化稅收服務，充分體現(xiàn)管理與服務的統(tǒng)一，強化稅源的監(jiān)控分析，突出管理深度，確保稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展的同步增長。三類：一般查賬征稅企業(yè)。匯總納稅企業(yè)、不同于一般企業(yè)，因此，在管理上不僅要引起各地稅務機關的足夠重視，而且要根據(jù)總、分支企業(yè)的特點，制定相應的管理辦法，防止出現(xiàn)管理漏洞。二類：匯總納稅企業(yè)。應分經(jīng)營項目建立非居民企業(yè)的經(jīng)營臺賬，注意分別取得的所得與非居民企業(yè)所設立的機構場所是否有實際聯(lián)系。非居民企業(yè)所得稅管理的對象是外國居民、企業(yè)或其他經(jīng)濟組織的跨國經(jīng)濟活動以及由此產(chǎn)生的所得，稅源具有流動性大、隱蔽性高的特點，稅收收入易流失，稅收征管難度大，在多數(shù)國家被列為稅收征管高風險領域。二類至四類為居民企業(yè)，二、三類居民企業(yè)按經(jīng)營規(guī)模進行分層管理，上年銷售額分為10億、1億、5千萬、5千萬以下“四個層級”，在“四個層級”的居民企業(yè)中進行關聯(lián)交易、享受稅收優(yōu)惠、風險事項等分項管理，從而實現(xiàn)企業(yè)所得稅的分類、分層、分項管理體系。企業(yè)可以如何進行分類呢？通常情況下可分為，一是按屬地原則分類，分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)；分為匯總納稅企業(yè)和非匯總納稅企業(yè)；二是按產(chǎn)業(yè)分類，分為工業(yè)類企業(yè)、商業(yè)類企業(yè)、農(nóng)業(yè)類企業(yè)和服務類企業(yè)；三是按照是否享受稅收優(yōu)惠，分為享受稅收優(yōu)惠企業(yè)和非享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，如此等等……可以將企業(yè)分為若干個類別。何為分類管理？分類管理是按不同類型的企業(yè)、不同行業(yè)、不同規(guī)模和企業(yè)的不同事項的特點，進行科學分類，合理配置征管力量，加強薄弱環(huán)節(jié)的征管措施，采取不同側重點的管理方法。第四篇：淺談新所得稅體制下的分類管理自2006下發(fā)《關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅分類管理指導意見〉的通知》（國稅發(fā)[2006]129號）以來，各地紛紛探討了許多分類管理的措施，一些省份也都制訂“所得稅管理的分類管理辦法”，但由于種種原因，都沒有很好地運用起來。第五章 附 則（其他）第十九條 企業(yè)所得稅分類管理實施意見由市國稅局、地稅局負責解釋，各國、地稅分局具體負責實施。對實行降級管理的企業(yè)，自降級之日起至升級階段，一律按照新確認的類別進行管理。按照分類標準確定納稅人的管理類別，規(guī)模信用企業(yè)原則上一定兩年不變，其他納稅人根據(jù)情況可每年進行變更認定。第十八條 企業(yè)所得稅分類管理認定實行動態(tài)管理。對根據(jù)《納稅信用等級評定管理試行辦法》認定的c、d級企業(yè)，直接認定為潛在風險企業(yè)。第十七條 根據(jù)《納稅信用等級評定管理試行辦法》認定的a級企業(yè)，除出現(xiàn)嚴重的稅收違規(guī)情況外，原則上不認定為潛在風險企業(yè)。(二)認定審批。第十六條 認定程序(一)認定受理。其他 對由于“財務核算不健全”原因被認定為潛在風險企業(yè)的，征收方式一律鑒定為核定征收方式。評估檢查主管稅務機關對潛在風險企業(yè)應加強評估檢查管理，年評估檢查不少于2次，對評估及檢查