【正文】 三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 本部分內(nèi)容按照標(biāo)準(zhǔn) 18 洞球場(chǎng) （度假型球場(chǎng)，半會(huì)員半公眾球場(chǎng)） 進(jìn)行測(cè)算。企業(yè)所得稅執(zhí)行 30%的所得稅率， 3%的地方所得稅免征。 經(jīng)營(yíng)成本及費(fèi)用測(cè)算。 （ 2）球場(chǎng)日常經(jīng)營(yíng)收入。 二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算 收入預(yù)測(cè) 本項(xiàng)目的收入主要包括三部分：一是高爾夫球會(huì)會(huì)籍（會(huì)員證）銷(xiāo)售收入；二是球場(chǎng)運(yùn)行過(guò)程中的日常經(jīng)營(yíng)收入，含會(huì)員以及非會(huì)員的消費(fèi)收入，包括了果嶺費(fèi)、球僮費(fèi)、球車(chē)費(fèi)、燈光費(fèi)、租賃費(fèi)、存包費(fèi)以及其他消費(fèi)收入等等；三是會(huì)所客房、餐飲、娛樂(lè)等的收入。 第 九 章 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、分析評(píng)價(jià)的主要依據(jù)及原則 依據(jù) （ 1）原國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）； （ 2）現(xiàn)行國(guó)家和地方的有關(guān)稅、費(fèi)征收政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度； （ 3）項(xiàng)目企業(yè)提供的其他有關(guān)資料。詳見(jiàn)項(xiàng)目總投資估算表。 建設(shè)工程其他費(fèi)： 工程項(xiàng)目勘察費(fèi)、球場(chǎng)設(shè)計(jì)費(fèi)、綠化設(shè)計(jì)費(fèi)、會(huì)所及其他配套設(shè)施設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究報(bào)告的編制和評(píng)估費(fèi)等工程前期費(fèi)、場(chǎng)地平整費(fèi)和公司開(kāi)辦 費(fèi)等，以及上繳的稅費(fèi)等費(fèi)用參照國(guó)家計(jì)委和 海南 當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 （ 2）會(huì)所及其他配套設(shè)施建設(shè)工程費(fèi) 會(huì)所及配套設(shè)施建設(shè)工程的造價(jià)包含了建筑安裝工程費(fèi)（包括土建工程、給排水工程、強(qiáng)電、弱電工程、暖通工程、通訊工程等費(fèi)用），以及生產(chǎn)和生活用的辦公家具費(fèi)和工器具購(gòu)置費(fèi)。 投資估算主要項(xiàng)目如下： 項(xiàng)目土地地價(jià)款 項(xiàng)目總占地面積為 7480畝。 項(xiàng)目試營(yíng)業(yè)階段 ： 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃表 序號(hào) 內(nèi)容 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 2021 年 2021年 2021年 1 季度 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 1月 1 項(xiàng)目立項(xiàng) 2 項(xiàng)目可行性研究 3 初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì) 4 施工前準(zhǔn)備（三通一平 及施工手續(xù)辦理） 5 主體工程開(kāi)工 6 工程建設(shè)及設(shè)備采購(gòu)、安裝、調(diào)試 7 人員分批招聘、培訓(xùn)、上崗 8 工程完工，開(kāi)始試營(yíng)業(yè) 9 工程竣工驗(yàn)收、完成試營(yíng)業(yè)，正式開(kāi)始營(yíng)業(yè) 第 八 章 項(xiàng)目投資估算與資金籌措 一、項(xiàng)目投資估算 項(xiàng)目總占地面積為 7480 畝 ， 規(guī)劃中的 3 個(gè) 18 洞高爾夫球場(chǎng)同時(shí)開(kāi)工 。 第 七 章 項(xiàng)目建設(shè)工期及進(jìn)度安排 本項(xiàng)目根據(jù)總體規(guī)劃及項(xiàng)目特點(diǎn)，其建設(shè)進(jìn)度分三個(gè)階段： 立項(xiàng)和可研階段 ： 第一階段：項(xiàng)目立項(xiàng)（編制項(xiàng)目建議書(shū)以及項(xiàng)目建議書(shū)批復(fù)） ； 第二階段：編制可行性研究報(bào)告、可行性研究報(bào)告批復(fù)； 初步設(shè)計(jì)與施工圖設(shè)計(jì)階段 ： 完成球場(chǎng)初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)和施工前的三通一平工作，辦好開(kāi)工前各項(xiàng)手續(xù)。在球場(chǎng)設(shè)計(jì)上，球場(chǎng)中心灌溉用水采取封閉循環(huán)使用的方式，與外界土地隔離，確保灌溉用水的質(zhì)量；在草坪和果嶺維護(hù)過(guò)程中的農(nóng)藥化肥的使用控制上，球會(huì)將聘請(qǐng)國(guó)家 從事植被維護(hù)的權(quán)威專(zhuān)家和高水平的技術(shù)工程師，按照國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求，嚴(yán)格控制農(nóng)藥、化肥的使用品種 和劑量，每月定期進(jìn)行球場(chǎng)內(nèi)水 質(zhì)的檢測(cè)。 球場(chǎng)建設(shè)過(guò)程中將完全杜絕對(duì)環(huán)境可能造成忽視或者影響環(huán)境的工程項(xiàng)目和設(shè)施。 項(xiàng)目前期進(jìn)展情況：該項(xiàng)目已列入度假區(qū)總規(guī)方案中 1項(xiàng)目地址： 聯(lián)系人： 聯(lián)系電話： 0898 Email： 第 六 章 項(xiàng)目環(huán)境保護(hù) 本項(xiàng)目的 設(shè)計(jì)、建造和經(jīng)營(yíng)管理將充分貫徹“自然為本”的原則和環(huán)境保護(hù)宗旨，高度注重生態(tài)平衡和自然環(huán)境保護(hù)工作。 二、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模 建設(shè)內(nèi)容 建設(shè)規(guī)模 18洞濱湖高爾夫球場(chǎng) 1247 畝 18洞丘陵高爾夫球場(chǎng) 1183 畝 18洞山地高爾夫球場(chǎng) 1400 畝 溫泉?jiǎng)e墅 1585 湖心溫泉酒店 773 畝 濱湖國(guó)際水療中心 92 畝 會(huì)所及商業(yè) 300 畝 休閑體育俱樂(lè)部 600 畝 其他配套設(shè)施 300 畝 第 五 章 項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目組織情況 項(xiàng)目名稱(chēng)： 贛州 市 約翰尼 濱湖溫泉度假區(qū)體育休閑公園 項(xiàng)目承辦單位： 贛州 海航投資開(kāi)發(fā)有限公司 投資項(xiàng)目金額： 合作方式： 項(xiàng)目性質(zhì)：新建 項(xiàng)目所屬行業(yè)：旅游業(yè) 項(xiàng)目建設(shè)年限： 23年 項(xiàng)目主要內(nèi)容：以 3 個(gè) 18 洞錦標(biāo)賽球場(chǎng)為主的休閑度假區(qū) ：俱樂(lè)部、會(huì)所、酒店 等。 前瞻性原則和國(guó)際化原則 本項(xiàng)目 的設(shè)計(jì)將充分遵循前瞻性原則和國(guó)際化原則。 球場(chǎng)的設(shè)計(jì)既突出個(gè)人風(fēng)格又具有天地融合的自然特點(diǎn)，為打球技術(shù)各異的選手和球迷帶來(lái)不同的難度目標(biāo)，讓他們?cè)谙硎軗] 桿的愉快的同時(shí)又能不斷磨練自己的意志，提高思維能力和球技。將成功的技術(shù)考驗(yàn)和自然環(huán)境高度結(jié)合，使球場(chǎng)具備承辦各種國(guó)際職業(yè)大賽的條件。 第四章 項(xiàng)目建設(shè)原則及內(nèi)容 一、項(xiàng)目總體規(guī)劃構(gòu)思原則 利用地形、融于環(huán)境、天地相諧 自然 美與人工美相結(jié)合，可以產(chǎn)生風(fēng)景似詩(shī)一般的意景，使人與自然之間更易達(dá)到天人合一的境界。 按 贛州 市政府的規(guī)劃，區(qū)內(nèi)新建兩大旅游風(fēng)景區(qū)，分別為市區(qū)濱海旅游區(qū)和 約翰尼 水庫(kù)風(fēng)景旅游區(qū)。目前 贛州 的交通基礎(chǔ)設(shè)施完善，西線高速貫通全市，有著良好的深水碼頭，外貿(mào)經(jīng)濟(jì)活躍，同時(shí)，根據(jù)全國(guó)機(jī)場(chǎng)的規(guī)劃， 贛州 將會(huì)獲準(zhǔn)建造一座民用機(jī)場(chǎng)。調(diào)查顯示，在已開(kāi)業(yè)的 287 家球場(chǎng)中，離市區(qū)較近的球場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)收益明顯高于地理位置較為偏僻的球場(chǎng)。球場(chǎng)的地理位置差異也已經(jīng)成為產(chǎn)品差別化的重要原因。俱樂(lè)部能否提供高品質(zhì)的服務(wù)以滿足客人的需求，影響著客人對(duì)俱樂(lè)部的忠誠(chéng)度以及消費(fèi)行為，并最終決定了俱樂(lè)部在激烈競(jìng)爭(zhēng)中是否占據(jù)有利地位。高爾夫俱樂(lè)部產(chǎn)業(yè)屬于服務(wù)性產(chǎn)業(yè)，服務(wù)主要包括會(huì)所服務(wù)以及球童服務(wù)。 軟件 第一，服務(wù)。高爾夫球俱樂(lè)部間硬件差異還表現(xiàn)在每個(gè)球場(chǎng)草地的質(zhì)量不同。根據(jù)自然的地 形地貌設(shè)計(jì)和建設(shè)球場(chǎng)，每一家球場(chǎng)都有自己獨(dú)特的自然景觀與打球難度，這就決定了每一家俱樂(lè)部所提供產(chǎn)品的差異洼。 硬件 第一，球場(chǎng)設(shè)計(jì)以及打球難度。因此俱樂(lè)部為顧客提供產(chǎn)品的差異主要來(lái)自于球場(chǎng)。 由于目前海南球場(chǎng)中出于世界著名球場(chǎng)設(shè)計(jì)公司和設(shè)計(jì)師之手的作品不多，球場(chǎng)風(fēng)格類(lèi)型較為雷同，因此要以前瞻的眼光，在規(guī)劃新球場(chǎng)項(xiàng)目時(shí)，對(duì)球場(chǎng)類(lèi)型精心選擇，不僅使海南球場(chǎng)風(fēng)格日趨多樣，而且為促進(jìn)海南高爾夫整體水平的提高做好鋪墊。由于球場(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況普遍不盡理想，投資者的回報(bào)較慢。 海南各球場(chǎng)運(yùn)營(yíng)成本基本在 1000 萬(wàn)元 1500 萬(wàn)元 /年 (含草坪養(yǎng)護(hù)、員工工資、各項(xiàng)保險(xiǎn)等費(fèi)用，不含折舊、攤銷(xiāo) )，營(yíng)業(yè)稅及各項(xiàng)附加高達(dá) 23%，費(fèi)用支出浩大，經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)較重。 目前?？凇⑷齺喍奸_(kāi)通了直達(dá)韓國(guó)的固定航線，方便了大批韓國(guó)客人來(lái)海南打球，使韓國(guó)客人在海南各球場(chǎng)客源結(jié)構(gòu)中上升為第一位；但由于海南 到日本的航班只是旅游包機(jī)，沒(méi)有固定航線，使得日本客源很不穩(wěn)定。 因此，在經(jīng)營(yíng)淡季，海南高爾夫行業(yè)亟需利用海南和世界其它國(guó)家和地區(qū)在氣候方面的季節(jié)性差異，加大對(duì)國(guó)際客源市場(chǎng)，尤其是美洲、北歐市場(chǎng)的 促銷(xiāo)，吸引國(guó)際客源來(lái)海南打球，改善淡季的經(jīng)營(yíng)狀況，但這方面的工作恐要假以時(shí)日，不可能一蹴而就，因此海南球場(chǎng)經(jīng)營(yíng)淡旺季過(guò)于明顯的局面在短時(shí)期內(nèi)不會(huì)有明顯改觀。 國(guó)際和國(guó)內(nèi)大多數(shù)球場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐表明，如果一個(gè)球場(chǎng)的選址不發(fā)生失誤，那么在目前和今后相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，海南球場(chǎng)的盈利模式為 (不計(jì)房地產(chǎn)開(kāi) 發(fā)和會(huì)員證銷(xiāo)售收入，只依靠經(jīng)營(yíng)打球 )：一個(gè) 18 洞球場(chǎng)每年的接待量要達(dá)到 4 萬(wàn)輪次，人均消費(fèi)要達(dá)到 600 元 /輪 /人以上；或一個(gè)球場(chǎng)的接待量要達(dá)到5 萬(wàn)輪次，人均消費(fèi)要達(dá)到 500 元 /輪 /人以上才會(huì)有微利，而一個(gè)球場(chǎng)的盈虧平衡點(diǎn)是每年接待打球至少 3 萬(wàn)輪次，并且果嶺費(fèi)不低于 300 元。高爾夫發(fā)達(dá)國(guó)家在球場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中有一個(gè)著名的“四八定律” ，指 40%的本地固定客人提供了 80%的打球輪次和經(jīng)營(yíng)收入，而海南球場(chǎng)的“四八定律”則只能作另外一種解釋?zhuān)?4 個(gè)月的經(jīng)營(yíng)旺季對(duì) 8 個(gè)月的經(jīng)營(yíng)淡 (平 )季；在 4 個(gè)月的經(jīng)營(yíng)旺季中創(chuàng)造了全年 80%左右的打球輪次和經(jīng)營(yíng)收入。 海南球場(chǎng)基本上都是旅游度假型球場(chǎng)， 70%以上的客人來(lái)自島外，因此球場(chǎng)同酒店業(yè)一樣，存在著明顯的淡旺季，每年的 1 12 月的冬季，由于國(guó)內(nèi)北方和亞洲北部地區(qū)的球場(chǎng)大多封場(chǎng)，大批客人前來(lái)海南打球，這 4 個(gè)月成為海南球場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)旺季；每年的 9 月的夏季，海南氣候炎熱，國(guó)內(nèi)外客人來(lái)海南打球的人數(shù)很少，這 6 個(gè)月成為海南球場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)淡季， 10月為經(jīng)營(yíng)平季。海南省唯一的國(guó)家級(jí)旅游度假區(qū)亞龍灣，每年要承辦上百個(gè)跨國(guó)公司、國(guó)內(nèi)大型企業(yè)等舉行的各種高規(guī)格會(huì)議，幾乎一半的會(huì)議都安排有高爾夫內(nèi)容。高爾夫?qū)τ诟纳坪Ｄ下糜螛I(yè)客源結(jié)構(gòu)、提高境外客源比例、促進(jìn)海南旅游國(guó)際化將發(fā)揮重要作用，還直接帶動(dòng)航空、酒店、餐飲、會(huì) 展、零售商業(yè)、媒體廣告等相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。 根據(jù)海南省“一省兩地”的發(fā)展戰(zhàn)略，旅游業(yè)成為海南的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，高爾夫正是吸引國(guó)內(nèi)外高端客源，有效延長(zhǎng)游客停留時(shí)間，促進(jìn)海南由觀光旅游為主向休閑度假旅游為主轉(zhuǎn)變、由數(shù)量增長(zhǎng)型向效益增長(zhǎng)型轉(zhuǎn)變的重要力量。高爾夫球場(chǎng)如果利用價(jià)值更低的荒坡地、荒灘地、山地、臺(tái)地等，其經(jīng)濟(jì)、社會(huì)價(jià)值會(huì)更大，尤其在海南這樣有大量未利用土地的經(jīng)濟(jì)落后省份，這一優(yōu)勢(shì)更顯突出。按極限接待容量的 70%計(jì)，每年接待量為 萬(wàn)人次，以每人每場(chǎng)平均消費(fèi) 600 元計(jì)，則一個(gè)球場(chǎng)每年創(chuàng)造產(chǎn)值 3882 萬(wàn)元。 上游產(chǎn)業(yè) 中游產(chǎn)業(yè) 下游產(chǎn)業(yè) 其他關(guān)聯(lián) 鋼鐵冶煉 金屬制造 碳纖維 高爾夫球頭、球桿、球具制造業(yè) 高爾夫球用 品 交通、汽車(chē)、 航空、旅游、酒店、餐飲、傳媒、房地產(chǎn)、教育培訓(xùn) 、分時(shí)度假 等 在高爾夫教育培訓(xùn)方面，海南大學(xué)三亞學(xué)院、海航集團(tuán)三亞航空旅游職業(yè)學(xué)院相繼開(kāi)設(shè)了高爾夫?qū)I(yè)，為海南高爾夫行業(yè)培養(yǎng)初、中級(jí)管理人才； 在高爾夫傳媒方面，生根海南、面向全國(guó)的旅游衛(wèi)視開(kāi)辦了高爾夫欄目，經(jīng)常對(duì)高爾夫賽事進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)直播或?qū)崨r轉(zhuǎn)播，已經(jīng)形成全國(guó)影響；《海南日?qǐng)?bào)》開(kāi)辦了“高爾夫?qū)０妗?，海南電視臺(tái)開(kāi)播《魅力高爾夫》欄目，兩大中心城市的主流媒體《?？谕韴?bào)》、《三亞晨報(bào)》、?？陔娨暸_(tái)、三亞電視臺(tái)也加大了對(duì)高爾夫的報(bào)道，還有新創(chuàng)辦 的專(zhuān)業(yè)媒體《新高爾夫》雜志等，為海南高爾夫營(yíng)造了較好的社會(huì)環(huán)境和輿論氛圍； 在高爾夫房地產(chǎn)方面，?？诿酪?、西海岸、東山等球場(chǎng)開(kāi)發(fā)高爾夫房地產(chǎn)取得了較好的業(yè)績(jī)，亞龍灣高爾夫球會(huì)占地 150 畝的別墅項(xiàng)目已經(jīng)開(kāi)工，海航集團(tuán)在興隆投資的溫泉高爾夫度假酒店第五期工程日前動(dòng)工，配套 54 洞錦標(biāo)級(jí)高爾夫球場(chǎng)，將打造中國(guó)最大的溫泉高爾夫度假酒店。 （ 4）管理水平日益提高 海南的一些球場(chǎng)已多次入選“中國(guó)十大最佳球會(huì)”、“全國(guó)十佳高爾夫球場(chǎng)” (提名獎(jiǎng) )、“亞洲最佳高爾夫球場(chǎng)”、“世界百佳球場(chǎng)”，在全國(guó)高爾夫行業(yè)占有重要地位。 202 2021 年 BAT 中國(guó)職業(yè)高爾 夫聯(lián)盟杯總決賽， 202 2021 年亞洲職業(yè)高爾夫巡回賽三亞公開(kāi)賽， 2022021 歐洲職業(yè)高爾夫巡回賽 TCL 精英賽， 2021 年皇冠假日三亞公開(kāi)賽，中國(guó)職業(yè)高爾夫巡回賽等相繼在海南舉行，還有大眾汽車(chē)大師賽，為國(guó)內(nèi)球員提供了在本土與國(guó)際球員切磋球技、增加國(guó)際大賽經(jīng)驗(yàn)的機(jī)會(huì)，也為提升中國(guó)高爾夫的國(guó)際形象起到了積極作用。 海南球場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐，對(duì)促進(jìn)全國(guó)高爾夫人口的流動(dòng)、高爾夫旅游的崛起和全國(guó)性高爾夫市場(chǎng)的形成起到了不可替代的作用，突出表現(xiàn)在每年的冬季，使高爾夫運(yùn)動(dòng)在全國(guó)范圍內(nèi)一年四季延續(xù)不斷地開(kāi)展起來(lái)，并且使亞洲北部的國(guó)家受益。同時(shí)，海南球場(chǎng)還培育出一部分專(zhuān)業(yè)的高爾夫旅行機(jī)構(gòu)，其 在整合航機(jī)、酒店、地面交通、球場(chǎng)等旅游要素方面的能力在全國(guó)范圍內(nèi)都較為專(zhuān)業(yè)。 經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期不懈的努力，海南球場(chǎng)成功地走出了一條“旅游度假型球會(huì)”的經(jīng)營(yíng)之路，尤其在冬季，海南球場(chǎng)接待了大批國(guó)內(nèi)北方和來(lái)自韓國(guó)、日本的客人。如博鰲高爾夫鄉(xiāng)村俱樂(lè)部繼承了蘇格蘭林克斯風(fēng)格的經(jīng)典設(shè)計(jì)，全島型林克斯風(fēng)格在國(guó)內(nèi)尚無(wú)其它球場(chǎng)企及；興隆南燕灣海濱高爾夫球會(huì)是國(guó)內(nèi)不多的全海景球場(chǎng)之一；?？谖骱０陡郀柗蚯驎?huì)確保每一洞均有較好的視覺(jué)景觀，讓球員在磨礪球技的同時(shí)，享受到海濱球場(chǎng)特有的趣味；三亞紅峽谷高爾夫俱樂(lè)部將山地、海景、沙漠及峽谷等特色融合為一體，有上萬(wàn)平方米的沙漠景觀，有國(guó)內(nèi)球場(chǎng)唯一的一個(gè) 6桿洞。