【正文】 第三十一條 本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。第二十九條 國務院財政部門和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當根據(jù)《會計法》和本規(guī)范，對本行政區(qū)域內各單位內部會計控制的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（三）對執(zhí)行內部會計控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部會計控制的內部機構和人員提出處理意見。內部會計控制檢查的主要職責是：（一）對內部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。第二十六條 電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。第二十四條 風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。嚴格控制無預算的資金支出。第二十二條 預算控制要求單位加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。第二十條 授權批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。第十九條 不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。第十七條 單位應當加強對擔保業(yè)務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發(fā)生的損失。第十五條 單位應當在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。第十三條 單位應當合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。第十一條 單位應當建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制，嚴格控制投資風險。第九條 單位應當對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。（六）內部會計控制應隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（四）內部會計控制應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。（二）內部會計控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。（三）確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第二章 內部會計控制的目標和原則第六條 內部會計控制應當達到以下基本目標：（一）規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)的內部會計控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施。第三條 本規(guī)范適用于國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經濟組織（以下統(tǒng)稱單位）。第五篇：內部會計控制規(guī)范內部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范(試行)財會[2001]41號頒布時間：2001622第一章 總則第一條 為了促進各單位內部會計控制建設，加強內部會計監(jiān)督，維護社會主義市場經濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。八．會計系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。六．單位應當建立成本費用控制系統(tǒng)，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。．四．單位應當合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。二．單位應當對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。第四篇：內部會計控制規(guī)范內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范為了促進各單位內部會計控制建設，加強內部會計監(jiān)督，維護社會主義市場經濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。，履行職責，保持信息的溝通和反饋，加強高層管理人員對系統(tǒng)建設的控制力，建立追蹤問效機制。目前，我國商業(yè)銀行還處在體制轉變的重要過程中，由于法制建設滯后、市場機制不健全、資本市場還不很發(fā)達、社會信用建設滯后等外部環(huán)境的制約，商業(yè)銀行內部控制的建立和完善還將經歷艱苦和漫長的過程，對內部控制的研究將成為貫穿商業(yè)銀行管理的重要工程。必須建立財會、稽核、紀檢、監(jiān)察等緊密型一體化監(jiān)督管理組織體系，相互協(xié)調、緊密配合，形成監(jiān)督的整體合力，加大檢查力度，徹底扭轉有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象。還可以借鑒國外先進經驗，設置科學的量化監(jiān)控指標體系，對監(jiān)控對象做出迅速判斷，并采取即使必要的措施。同時要拓寬會計監(jiān)督思路，堅持內部監(jiān)督、同級監(jiān)督和下查一級相結合。對各個程序及崗位，合理地授予相應的處理業(yè)務的責任和權力，對重要會計事項如錯賬沖正、開銷賬戶、調整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅持授權審批，形成分工明確、權責對等的嚴密的風險防范體系。重點崗位人員實行定期輪換，平行交接。（三）建立嚴密的分級授權制度，加強重要崗位控制商業(yè)銀行會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。操作規(guī)程要根據(jù)銀行經營管理情況，不斷地補充調整。（二）加強賬務控制，設置規(guī)范的操作規(guī)程進行會計核算必須有一系列以《會計法》為核心的專門方法和規(guī)范，它是銀行會計控制系統(tǒng)的基礎，目前各行的內控制度已基本建立，但內控制度與具體的業(yè)務操作聯(lián)系不夠緊密，業(yè)務環(huán)節(jié)不連續(xù)，風險防范必須從業(yè)務操作規(guī)程入手。銀行內部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。首先，確立正確的發(fā)展觀。健全的會計內部控制制度是實現(xiàn)有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內部控制既定目標的關鍵。針對會計內控現(xiàn)狀及面臨的新問題，商業(yè)銀行應從以下幾個方面強化會計內部控制。（六）會計內控監(jiān)督評價體系不健全會計內部控制作用的