【正文】 企業(yè)為應對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對期末財務報告過程中編制的記賬分錄和調整分錄的控制；C 針對關聯(lián)方交易的控制；D 與管理層的重大估計相關的控制；，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）A詢問被審計單位的有關人員B檢查內部控制生成的文件和記錄C觀察被審計單位的經營管理活動D重新執(zhí)行有關內部控制，看其效果。內控風險越大的部位，獲取證據應該越多。(A)A 正確 B 錯誤:(D)A 全面性B 重要性C 獨立性原則D 風險導向原則,根據風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重點業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)(A)A正確 B錯誤:(ABCD)A內部環(huán)境與風險評估B信息與溝通C內部監(jiān)督D控制活動:(ABCD)A 風險評估B 控制環(huán)境和控制措施C 信息和溝通D 內部監(jiān)督7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數 A利息保障倍數 B法定準備金倍數 C盈余公積倍數 D資產負債比率8.（D）是將本企業(yè)經營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內外一流的企業(yè)進行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內部發(fā)展目標并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經營環(huán)節(jié)中去的一種方法A 杠桿法B 照搬法C 效仿法D 標桿法。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結構 B、相互關系 C、集成 D、目標，至少應關注下列風險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經營管理效率低下B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制C、系統(tǒng)運行和維護安全措施不到位，導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 :(BCD)A、美觀原則B、因地制宜原則C、成本效益原則D、理念與技術并重原則 企業(yè)內部控制配套指引 19 , 企業(yè)內部控制標準委員會發(fā)布了《企業(yè)內部控制規(guī)范基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）A 正確 B 錯誤, 也可選擇6月30日作為基準日。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內部控制配套指引 17 ，加強內部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：(ABC)A、內部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響經營有序運行 B、內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C、內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現實生產經營實際情況，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。（A）A 正確B 錯誤企業(yè)內部控制配套指引16 ,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經營管理,提高經濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤 、表格化的形式表達出來，然后以法規(guī)的形式下達給經營管理者，要求經營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經（D）審批A 總經理B 董事長C 總會計師D 董事會，防范風險是最重要的內部控制活動。，至少要關注以下關鍵方面與關鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關鍵點。C、不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現企業(yè)經營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經營風險失控。A、賬簿 B、信息披露 C、財務報告 D、會計報表、對外提供和分析利用財務報告，至少應當關注下列風險：（ABCD）A、編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任。A 虛擬生產B 實業(yè)經營C 業(yè)務外包D 電子商務（C）A、選擇非核心業(yè)務 B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 《企業(yè)內部控制應用指引第13號－業(yè)務外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務外包合同。，規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內部控制配套指引13 1.(業(yè)務外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經營中的部分業(yè)務委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務機構或其他經濟組織完成的經營行為。C 財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的。，不得提供擔保（ABCD）A 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的。C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產狀況及其權利歸屬。總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策（A）A、正確 B、錯誤企業(yè)內部控制配套指引12 ，應該關注以下風險：（ABC）A、對擔保申請人的資信狀況調查不細致，審批不嚴格或者發(fā)生越權審批，可能導致?lián)Ｊд`或遭受詐騙B、對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致企業(yè)承擔法律責任C、擔保過程中存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損因而相關經辦人員涉案被依法查處D、對擔保申請人的資信狀況調查細致，審批嚴格；被擔保人無財務困難 ，應當重點關注以下事項（ABCD）A 擔保業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策等相關要求。（A）A 正確 B錯誤，決策過程應有完整的書面記錄。A、消費資料B、固定資產 C、物質技術手段D、物質資料：(ABCD)，出具評審意見。A、銷售政策與策略不當，市場預測不準，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經營難以為繼B、客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，應收賬款回收不利等，可能導致銷貨款不能回收或遭受欺詐C、銷售過程存在舞弊行為，導致企業(yè)財產損失D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內部銷售憑證，由財務部門統(tǒng)一辦理收款與結算，發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售控制應該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準授權制度B、實行不相容崗位分離制度，設計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責任人員的經濟責任C、建立客戶信用檔案，關注客戶信息變化情況，防范信用風險D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財會部門統(tǒng)一辦理收款與結算、發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據情況進行適當越權處理（B）A、正確 B、錯誤企業(yè)內部控制配套指引10：(ABCD)A、有利于企業(yè)鞏固和擴大市場份額B、有利于企業(yè)開拓新的經營領域C、有利于企業(yè)快速響應競爭D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標準，應包括以下幾條：(ABCD)A、從社會實際情況出發(fā)，依靠科技進步，生產出適應市場需求的新產品B、保持新產品開發(fā)的連續(xù)性C、提高產品開發(fā)通用化、標準化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費用D、符合國家頒布的政策、法令和法規(guī)，（A）的目的是考核產品設計質量，考驗產品結構、性能及主要工藝，驗證和修正設計圖紙，使產品設計基本定型，同時也要驗證產品結構工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、保密措施 B、管理責任制 C、審批權限 D、法律風險企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件（A）。(B)A、正確 B、錯誤企業(yè)的倉庫保管部門應建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。（A）A、正確 B、錯誤企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據、款項支付等情況，確保（ABC）核對一致。A、品種 B、規(guī)格 C、數量 D、質量企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。企業(yè)資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者7企業(yè)的運營資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產經營活動停止。（B）A、正確 B、錯誤籌資方案需要經有關部門批準的，應履行報批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮，這種說法（A）A、正確 B、錯誤關于風險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）A、超額收益 B、最低收益 C、財務杠桿 D、無風險報酬風險與收益的關系是：風險越大，風險報酬率越高，得到的風險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風險越小，收益越少。A、籌資 B、投資 C、資金調度 D、財務困境企業(yè)籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對企業(yè)有利。A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價值企業(yè)文化控制方面的風險包括（ABCD）A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、為社會創(chuàng)造財富并積極履行社會責任的企業(yè)精神，可能導致員工喪失對企業(yè)的認同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競爭力。企業(yè)生存在社會中，必須盡社會責任與義務與社會和諧發(fā)展，任何國家都要強制企業(yè)依法履行（C）A、環(huán)境責任 B、消費者福利 C、社會責任 D、員工福利企業(yè)履行社會責任至少應當關注下列風險（ABCD）A、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故B、產品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產C、環(huán)境保護意識不強，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產D、促進就業(yè)和員工權益保護不夠，輕則導致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定企業(yè)必須設置安全管理部門和安全監(jiān)督機構，建立一整套安全制度，必須考核安全生產情況，與獎金掛鉤（A）A、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故B、產品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產。(A)A、正確 B、錯誤企業(yè)內部控制配套指引3決定企業(yè)素質的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。A、企業(yè)權限分工 B、分配權責C、設置企業(yè)目標 D、內部控制管理以下關于企業(yè)目標的闡述正確的有（ABC）A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場核心競爭力的前提條件B、企業(yè)目標與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實際，過低就會使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發(fā)展中失敗。A、防范風險 B、機構重疊 C、職能交叉或缺失D、管理部門互相推諉扯皮企業(yè)管理機構設置，必須考慮企業(yè)性質、