【正文】 財(cái)稅咨詢:073182232003 82236003李老師?！緯?huì)議時(shí)間】6月2425日，24日?qǐng)?bào)到；會(huì)議時(shí)間每天9：0012：00 13：3016：30。三、內(nèi)部控制的規(guī)劃與實(shí)施1．內(nèi)部控制規(guī)劃與實(shí)施的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是什么？2．企業(yè)各層次、各部門在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限是什么？3．內(nèi)部控制建設(shè)是否應(yīng)聘請(qǐng)外部咨詢機(jī)構(gòu)？4．內(nèi)部控制項(xiàng)目規(guī)劃與實(shí)施的一般步驟是什么？5．如何處理內(nèi)部控制長(zhǎng)期規(guī)劃與短期計(jì)劃的關(guān)系？6．如何處理內(nèi)部控制和信息化的關(guān)系？7．內(nèi)部控制實(shí)施效果如何進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)？案例分析：中石化、中國(guó)平安內(nèi)部控制實(shí)施案例四、小結(jié)專題二 企業(yè)內(nèi)部控制的測(cè)試、評(píng)價(jià)與審計(jì)一、內(nèi)部控制測(cè)試1．為何要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試？2．內(nèi)審與外審的內(nèi)控測(cè)試應(yīng)何如協(xié)調(diào)？3．什么是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)控測(cè)試思路？4．內(nèi)控測(cè)試的范圍如何確定？5．內(nèi)控測(cè)試有哪些基本方法？6．內(nèi)控測(cè)試中應(yīng)如何應(yīng)用問(wèn)卷調(diào)查方法？7．內(nèi)控測(cè)試中應(yīng)如何實(shí)施穿行測(cè)試？8．內(nèi)控測(cè)試中如何使用抽樣方法？9．如何使用流程圖來(lái)記錄內(nèi)控測(cè)試？10．如何編制內(nèi)控測(cè)評(píng)手冊(cè)？案例討論：某公司內(nèi)部控制測(cè)評(píng)手冊(cè)研讀；某公司商務(wù)車穿行測(cè)試等。課程適合企業(yè)中高層管理者，尤其是分管財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)的高層領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)應(yīng)當(dāng)完善投訴、舉報(bào)管理制度必要時(shí)可考慮設(shè)置舞弊舉報(bào)熱線明確投訴、舉報(bào)處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求確保投訴、舉報(bào)成為企業(yè)反舞弊和加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要途徑。三是建立健全有效的反舞弊機(jī)制。而產(chǎn)品市場(chǎng)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展已趨于成熟公司產(chǎn)品的質(zhì)量、信譽(yù)、占有率和盈利水平等直接反映出經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)水平和業(yè)績(jī)對(duì)經(jīng)理人產(chǎn)生最直接、有效的約束。對(duì)經(jīng)理人的外部監(jiān)控和約束通常主要來(lái)自產(chǎn)品市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。具體可采取以下措施建立科學(xué)的績(jī)效考評(píng)與升降、獎(jiǎng)懲體系建立內(nèi)部經(jīng)理人競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制充分發(fā)揮因競(jìng)爭(zhēng)而產(chǎn)生出的信息比較動(dòng)力、生存動(dòng)力、信譽(yù)動(dòng)力等非合同式的隱含激勵(lì)作用和經(jīng)理人之間的自我監(jiān)控作用建立經(jīng)理層定期向董事會(huì)報(bào)告的制度。設(shè)立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層等機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層成員不能相互交叉。企業(yè)要從根本上改善其內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)著重從公司治理和反舞弊機(jī)制的角度考慮。從中可以得出內(nèi)部控制環(huán)境與公司治理是密不可分的但反舞弊機(jī)制也是不可忽視的因素有效的反舞弊機(jī)制是企業(yè)防范、發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為、優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的重要制度安排。三、結(jié)論和建議通過(guò)對(duì)該案例進(jìn)行分析環(huán)境中的治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、反舞弊機(jī)制均存在問(wèn)題必然使該企業(yè)最終走向衰退。如果規(guī)范管理、違章必究、控制到位舞弊案件是可以避免或及早發(fā)現(xiàn)的可惜的是該企業(yè)經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)等到舞弊案件發(fā)生并造成損失后才尋找補(bǔ)救措施。內(nèi)部控制之所以失控是有章不循、違章不究。第四篇：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度案例分析民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度案例分析3 在此次舞弊中主要起因是物資處主要領(lǐng)導(dǎo)的錯(cuò)誤決定參與的其他工作人員沒(méi)有按崗位職責(zé)和規(guī)章制度予以抵制同時(shí)由于舞弊者在門衛(wèi)等重要部門給予好處致使舞弊行為暢通無(wú)阻?？偠灾?，加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)有序健康發(fā)展，絕不能讓內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成為阻礙企業(yè)發(fā)展的障礙；加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能夠規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。隨著現(xiàn)代企業(yè)大企業(yè)、大集團(tuán)戰(zhàn)略的實(shí)施，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境發(fā)生巨大變化，企業(yè)管理層次不斷復(fù)雜化，內(nèi)控范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策和程序，通過(guò)重大投資決策集體審議聯(lián)簽責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、實(shí)施及投資處理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，以防范投資風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成功，離不開生產(chǎn)、營(yíng)銷、物資、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、人事等部門的通力合作，各部門的業(yè)務(wù)雖有單獨(dú)的系統(tǒng)，但其個(gè)別作業(yè)與整體業(yè)務(wù)又必然發(fā)生聯(lián)系，并受其他部門作業(yè)的牽制和監(jiān)督。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)確保企業(yè)各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提高及建立現(xiàn)代企業(yè)制度有著非常重要的作用。當(dāng)前會(huì)計(jì)改革應(yīng)將重點(diǎn)放在解決會(huì)計(jì)信息失真這一問(wèn)題上，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)之必需。失真現(xiàn)象的背后，體現(xiàn)出在日常工作中，單位的各項(xiàng)制度有章不循或無(wú)章可循，各項(xiàng)批準(zhǔn)授權(quán)不清，相互牽制不到位。四、企業(yè)內(nèi)部控制的作用：、保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的客觀要求。因此，編制業(yè)績(jī)報(bào)告必須與單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和其他控制方式相結(jié)合，明確反映各級(jí)管理層負(fù)責(zé)人的責(zé)任，報(bào)告的種類和格式由內(nèi)部單位根據(jù)各自的實(shí)際情況自行設(shè)計(jì)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。7．業(yè)績(jī)報(bào)告控制。全面預(yù)算管理以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，以資金流量為紐帶，以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，以責(zé)任報(bào)告信息為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。6．全面預(yù)算控制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)常要與員工互動(dòng)、溝通、交換意見、組織各種娛樂(lè)活動(dòng)，如旅游、文藝活動(dòng)、獎(jiǎng)懲分明、升職人人有望等來(lái)提高員工的工作激情，增強(qiáng)員工凝聚力，歸屬感，使企業(yè)成為強(qiáng)有力高效的團(tuán)隊(duì)，樹立企業(yè)形象。否則，即使內(nèi)部控制本身是十分完美的，但實(shí)施的效果卻難以令人滿意。內(nèi)部控制是否有效，關(guān)鍵取決于實(shí)施內(nèi)部控制員工的素質(zhì)。為了防止差異再次發(fā)生，可以加強(qiáng)保護(hù)措施，懲罰不稱職的員工或采取其他改進(jìn)措施。間接接觸可通過(guò)保管、批準(zhǔn)、記錄及不相容職務(wù)的分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制來(lái)達(dá)到。接近控制主要是指嚴(yán)格限制無(wú)關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸資產(chǎn)。資產(chǎn)保護(hù)控制主要包括接近控制、盤點(diǎn)控制。所以，在做好會(huì)計(jì)記錄控制時(shí)，切記注意合法性原則。如有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)授意財(cái)務(wù)人員無(wú)