【正文】 （√）內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。（）企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策。（√）企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。答案：ABCD三、判斷：為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。B、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。10內(nèi)部控制基本規(guī)范要求企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將（）作為反舞弊工作的重點(diǎn)。D、技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 E、自然災(zāi)害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。答案：ABC D E企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。D、財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量等財(cái)因素。B、組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)方式，資產(chǎn)管理，業(yè)務(wù)流程等管理因素。A、手工控制B、自動(dòng)控制C、預(yù)防性控制D、發(fā)現(xiàn)性控制答案：ABC D企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。D、掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。A、合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D、保護(hù)員工利益 答案：ABC企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。二、多選：內(nèi)部控制是由企業(yè)（）實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)準(zhǔn)備采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。A、2008年1月1日B、2008年12月1日C、2009年1月1日D、2009年7月1日答案：D《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的（）A、大中型企業(yè)B、小企業(yè)C、其它單位D、個(gè)體戶答案：A（）享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評(píng)價(jià)本公司內(nèi)部控制有效性時(shí)，可聘請(qǐng)不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，但必須是大中型事務(wù)所。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對(duì)其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。(正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。可以摘抄、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確基本規(guī)范指出企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容是識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營(yíng)失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤獨(dú)立董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營(yíng)管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。答案：C 訂立采購(gòu)合同與對(duì)該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對(duì)企業(yè)不利的合同。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）A,B,C,D,E正確答案：A,B,C,D,E 銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)有()A,B,C,D、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離 銷售退回貨品的驗(yàn)收、：A,B,C,D 在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有()A,B,C,D,E執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù) 明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)正確答案：A,B,C,D,E 中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()A,B,C， 正確答案：A,B,C2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。ABCDE 正確答案：A,B,C,D,E 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟()A,B,C,D，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容參考重要的補(bǔ)充信息 運(yùn)用分析方法，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、：A,B,C,D 風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。：C 如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是()：A 損失暴露不包括()：D 授權(quán)審批的層次有() 、業(yè)績(jī)報(bào)告明確授權(quán)確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次 正確答案：D 通過參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是()：B 通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是()：A 為了使授權(quán)批準(zhǔn)制度擁有較好的效果，企業(yè)一定要遵循幾個(gè)原則，不屬于原則范圍之內(nèi)的是()，：A下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有()：A 下列不屬于重大法律糾紛案件的是() ：A 下列關(guān)于危機(jī)的說法中，不正確的是（），而潛在危機(jī)則總是隱藏得很深，信息傳播渠道的多樣化，一旦某企業(yè)發(fā)生危機(jī)，其狀況就會(huì)被迅速公開，成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)，危險(xiǎn)性與機(jī)會(huì)性同在正確答案：C 研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序是()→組建評(píng)價(jià)工作組→召開評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃 →確定評(píng)價(jià)范圍→召開評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃 →確定評(píng)價(jià)范圍→分析數(shù)據(jù)→召開評(píng)價(jià)研討會(huì)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃 →確定評(píng)價(jià)范圍→召開評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→制定行動(dòng)計(jì)劃→報(bào)告結(jié)果正確答案：B 因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)買力下降、原料采購(gòu)供應(yīng)等事先未預(yù)測(cè)到的因素，導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是()：A 由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是()。答案：D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立（），并賦予其監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的相應(yīng)職權(quán)。：C 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，說法不正確的是（），這主要是采取事先控制措施 ，這主要包括事先控制、事后補(bǔ)救兩個(gè)方面正確答案：B 關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯(cuò)誤的是()，它不僅僅是政策指南和形式，識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)是有效內(nèi)部控制的必備要素 ，而不是絕對(duì)的保證正確答案：A 溝通按照在組織中運(yùn)行途徑的不同可以分為（）、群體溝通和組際溝通正確答案：A、向下溝通和水平溝通績(jī)效考核按考核時(shí)間的分類是（）。：D 不屬于有效溝通的特征的是（）：D 從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。：C ()負(fù)責(zé)整個(gè)部門的事務(wù)和行政；負(fù)責(zé)制定審計(jì)政策和整體審計(jì)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)推動(dòng)實(shí)施；負(fù)責(zé)校準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。第四篇：2017會(huì)計(jì)證企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解繼續(xù)教育試題答案（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)困難。第四十九條本規(guī)范的配套辦法由財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門另行制定。第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實(shí)施過