【正文】 第三十一條 本辦法自下發(fā)之日起實施。第二十九條 工程項目建設(shè)過程中因工作失誤造成工程建設(shè)重大損失浪費或產(chǎn)生其他不法行為，建議有關(guān)部門依法追究相關(guān)人員的責任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第八章 審計結(jié)果應(yīng)用第二十七條審計管理部門根據(jù)審計結(jié)果，對審計查出的問題依法提出處理意見和整改建議。（二）資金支付使用方面（1）審查工程建設(shè)項目資金的使用是否合規(guī)，有無挪用建設(shè)項目資金進行預(yù)算外設(shè)備購置或其他投資等情況；（2）審查專項技改補貼資金等專項資金的使用情況，有無挪用專項資金進行其他建設(shè)項目投資或生產(chǎn)經(jīng)營使用等情況；（3）審查是否按合同約定支付工程進度款和預(yù)付款，有無違規(guī)多付情況；（4）審查工程建設(shè)項目質(zhì)量保證金的預(yù)留和支付情況，有無違規(guī)提前支付、多付情況、質(zhì)保金有無挪作他用情況；（5）審查資金支付手續(xù)是否符合集團公司內(nèi)部管理規(guī)定。第二十五條工程建設(shè)項目決算金額以審計管理部門審定金額為準，財務(wù)部門在此基礎(chǔ)上扣除水電費等費用后的金額作為最終決算金額，未經(jīng)審計管理部門審核的工程決算書，財務(wù)部門一律不得掛賬結(jié)算。第二十三條工程建設(shè)項目竣工驗收后，由項目建設(shè)單位編制竣工驗收報告，連同前期的立項通知、開工報告、合同、工程決算書等一起報送審計管理部門審核。審查工程建設(shè)項目完工后所進行的試運行情況，對運行中暴露出的問題是否采取了補救措施。第二十二條竣工驗收審計是對已完工建設(shè)項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進行的審查和評價活動，主要包括以下內(nèi)容：（一）驗收方面（1）審查竣工驗收小組的人員組成、專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工；（2）審查工程建設(shè)項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)境驗收規(guī)范、消防驗收規(guī)范等；（3）審查監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)理的有關(guān)資料；（4）審查施工單位是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料；（5）審查對隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī)定作了嚴格的檢驗；（6）審查工程建設(shè)項目驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效；（7）審查驗收過程有無弄虛作假行為。第二十條大中修項目和零星工程可根據(jù)實際情況簡化審計內(nèi)容，以工程造價審計為主。（五）工程結(jié)算方面（1）審查與合同價不同的部分，其工程量、單價、取費標準是否與現(xiàn)場、施工圖和合同相符；（2）審查工程量清單項目中的清單費用與清單外費用是否合理；（3）審查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價。（三）合同價審計方面審查合同價的合法性和合理性，包括固定價格合同、可調(diào)價格合同、成本加酬金合同的審計；審查合同價開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，審查其真實性和計取的正確性。第五章 工程造價審計第十八條 工程造價審計是對工程建設(shè)項目全部成本的真實性、合法性進行審查和評價。第十六條 施工單位自行采購材料過程中，工程管理部門和審計管理部門監(jiān)督審查采購材料質(zhì)量、數(shù)量、型號、品牌及其價格，內(nèi)部審計人員不定期對工程項目的主要材料進行現(xiàn)場抽查、核實。第十四條 涉及拆除改造工程，工程管理部門應(yīng)事先通知內(nèi)部審計人員共同進行現(xiàn)場勘查。第十三條 隱蔽工程必須按國家有關(guān)規(guī)定進行驗收簽證。第十二條 因設(shè)計變更而要求調(diào)整施工費用的，必須事先報審計管理部門審核。第四章 工程管理審計第十一條 工程建設(shè)項目管理審計是對工程建設(shè)項目過程中的工程進度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理、投資控制進行的審查和評價，主要包括以下內(nèi)容：（一）工程進度控制方面（1）審查施工許可證及相關(guān)臨時許可證辦理是否及時，是否影響項目按期開工；（2）審查現(xiàn)場原建筑物拆除、場地平整、相鄰建筑物保護、道路疏通等相關(guān)措施是否影響開工；（3）審查是否對設(shè)計變更、設(shè)備、材料等因素影響施工進度采取控制措施；（4）審查是否存在人為拖延施工因素及因管理不當而造成的窩工、返工等；（5）審查是否進行了施工拖延的原因分析、責任劃分及采取了恰當?shù)奶幚泶胧?；（二）工程質(zhì)量控制方面（1）審查有無工程施工組織設(shè)計等質(zhì)量控制文件；（2）審查是否組織設(shè)計交底和圖紙會審及相關(guān)問題的落實工作；（3）審查是否按規(guī)定組織對隱蔽工程的驗收及相關(guān)問題的落實；（4）審查是否對進入現(xiàn)場的材料、設(shè)備等進行驗收，對不合格的工程質(zhì)量是否進行返工和維修；（5）審查評定半成品、成品的合格等級是否符合施工驗收標準，有無不實情況；（6）審查中標人是否存在項目違法轉(zhuǎn)包及違法分包的行為；（7）審查工程建設(shè)項目相關(guān)資料的管理是否規(guī)范，是否與施工進度同步；（8）審查工程監(jiān)理是否對施工項目的質(zhì)量、進度、費用等方面進行監(jiān)督管理，是否按相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計文件要求進行工程監(jiān)理。第九條 項目開工建設(shè)文件資料要規(guī)范、完整，包括相關(guān)的管理制度。（四）合同管理方面（1）審查相關(guān)合同簽訂方法人的相關(guān)資質(zhì)，合同中協(xié)議條款的約定是否合法合規(guī)；（2）審查相關(guān)合同是否有悖于招標文件的實質(zhì)性內(nèi)容、是否符合項目建設(shè)的整體要求；（3）審查材料、設(shè)備采購是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應(yīng)商。（二）設(shè)計勘察方面（1）審查設(shè)計勘察的范圍是否符合已批準的可研報告；（2）審查設(shè)計勘察單位的選擇及相關(guān)資質(zhì)、勘察設(shè)計合同內(nèi)容是否合法、合規(guī)；（3）審查設(shè)計方案和預(yù)算是否符合已批準的可研報告和估算；（4）審查概算及修正概算的編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否準確；（5）審查施工圖設(shè)計的內(nèi)容及預(yù)算是否符合設(shè)計方案、概算和標準；（6）審查施工圖預(yù)算及變更的編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否準確。具體項目實施前將項目立項文件、設(shè)計圖紙、概（預(yù)）算及招投標相關(guān)文件、工程承包及設(shè)備物資采購合同或協(xié)議、開工報告等項目開工建設(shè)的相關(guān)資料報集團審計部；臨時開工項目報送開工報告。第二章 機構(gòu)與職責第五條 集團公司審計部是工程建設(shè)項目審計的主管部門，負責對工程建設(shè)項目投資立項、設(shè)計（勘察）管理、招投標、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收等過程的審查和評價，其主要職責是：（一）審查國家工程造價管理的法律、法規(guī)、政策、規(guī)定的貫徹執(zhí)行；（二）審查和監(jiān)督工程建設(shè)項目合同的簽約和履行；（三）審查工程建設(shè)項目預(yù)算和審定最終決算；（四）審查和監(jiān)督工程建設(shè)項目資金的使用情況；（五）審查和監(jiān)督工程建設(shè)工程項目的進度款支付；（六）審查和監(jiān)督工程建設(shè)項目施工過程中的進度、質(zhì)量和投資控制等；（七）督促工程建設(shè)項目各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度的建立和健全；（八）審查和監(jiān)督工程建設(shè)項目外部咨詢服務(wù)單位的工作；（九）負責工程建設(shè)項目外部審計中介機構(gòu)的選聘和評價。本制度所稱工程建設(shè)項目范圍包括基本建設(shè)、技術(shù)改造、大中修等，包含專項資金和企業(yè)專用、自籌資金投資項目、外包或自營承建項目等所有工程建設(shè)項目。第四條 專業(yè)術(shù)語定義。（一）技術(shù)經(jīng)濟審查、項目過程管理審查與財務(wù)審計相結(jié)合；（二）事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合；（三）注意與項目各專業(yè)管理部門密切協(xié)調(diào)、合作參與。本制度適用于集團公司及所屬控股子公司。為加強******集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）工程建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范審計程序，提高審計工作質(zhì)量，根據(jù)集團公司工程建設(shè)項目實際情況，特制定本辦法。充分發(fā)揮審計信息系統(tǒng)的平臺，為更有效地發(fā)揮內(nèi)部審計資源提供保障。內(nèi)部審計信息成果的有效利用堅持成果共享，有效利用信息資源。（六）重塑審計信息管理模式內(nèi)部審計信息的管理審計活動是一種提供特殊服務(wù)的活動，其提供的最終“產(chǎn)品”是一種審計信息。（五）注重內(nèi)部審計人員管理內(nèi)部審計人員管理是對審計人員進行選拔、使用、培訓和考核等的一系列管理活動。注重內(nèi)部審計質(zhì)量保證與改進的措施，其主要措施包括三個組成部分： 日常監(jiān)督；內(nèi)部評價；外部評價。審計質(zhì)量全過程的管理，體現(xiàn)了“過程控制、預(yù)防為主、持續(xù)改進”的管理思想。從單個審計項目來考慮，就是要建立科學的審計項目質(zhì)量控制體系，將審計工作的主要環(huán)節(jié)作為一個質(zhì)量控制系統(tǒng)，明確相應(yīng)的工作目標、工作步驟、質(zhì)量要求及工作責任。（四）確立內(nèi)部審計質(zhì)量與風險管理意識審計質(zhì)量是內(nèi)部審計的生命，是審計管理體系中最為關(guān)鍵的一環(huán)。在審計報告階段的成本管理，主要通過利用審計項目實施階段所獲取的消息，進行深入的篩選、綜合提煉審計成果。強化預(yù)算控制，降低費用支出。（三）加強審計成本管理，實現(xiàn)價值增值內(nèi)部審計管理的一個重要內(nèi)容是要考慮項目審計的收益和其成本之間的投入和產(chǎn)出關(guān)系，只有審計收益大于審計成本，才能真正體內(nèi)部審計的價值增值的最終目標。同時，要制定相應(yīng)的考評制度以評估審計項目組的工作成果，在小組內(nèi)部建立科學的、權(quán)責分明的上下聯(lián)動機制和組長責任制。（二）強化審計項目管理在審計項目管理上，逐步建立審計項目組的運行機制。由于審計計劃的執(zhí)行實際上是內(nèi)部審計采取