【正文】 。? 采用單價包干，工程量按實結算的方式，要求施工單位按照形象進度上報分部分項工程結算資料 。? 采用按時結算的方式，要求施工單位按照已完成的形象進度及時報送結算資料 。? 把審計監(jiān)督條款寫入建設合同。v 利用合同。工程實施過程全過程審計方式比較v 駐地審計（事后控制）? 及時記錄工程實施情況、變更、做法的差異等? 審計日志? 簽證、預算對比? 全盤掌握工程情況v 成本參謀（事前控制）? 標底編制，參加評標? 預測變更、算價對比建議、業(yè)主決定是否變更? 定期把握工程情況建設項目竣工決算階段審計v 竣工投產(chǎn)階段審計是指項目竣工決算編報至項目交付使用之前，審計機關對建設及設計、施工、監(jiān)理等單位與建設項目直接有關的財務收支的真實、合法進行的審計監(jiān)督。v(4)對索賠資料的真實性。 三峽工程合同管理內部審計v 開展合同項目審計的對策? 索賠審計對策 v(3)對于監(jiān)理不適當?shù)闹噶钤斐傻乃髻r。v(2)對業(yè)主違約造成的索賠。三峽工程合同管理內部審計v 開展合同項目審計的對策? 索賠審計對策 v(1)對由于合同文件缺陷引起的索賠。 三峽工程合同管理內部審計v 開展合同項目審計的重點? 審計取費和套用定額單價 v對合同內項目，其合同內財務決算單價是否與招標合同內單價一致；對合同外項目，按合同條款規(guī)定：其合同內有內容相同相應子目單價可以套用的，應予以套用；v對其合同內沒有內容相同的相應子目套用的，只要有近似子目單價應予以套用；v在前二者都不具備的情況下，雙方可以重新協(xié)商，但新單價取費應與合同內單價取費一致，新單價要合理， 三峽工程合同管理內部審計v 開展合同項目審計的重點? 審計合同外獎金支付v審查合同外獎金支付過程中，是否存在不合規(guī)、不合理的情況，是否有執(zhí)行獎懲條款不嚴肅，隨意處理的情況。v工程項目審計的立項審批，招標形式批準資料；招標文件；投標單位的資質預審資料；評標大綱和答疑材料；評標報告和評委名單；標底、編制依據(jù)及對應項目的執(zhí)行；中標通知書；合同協(xié)議書及附件 (包含中標單位的投標文件 )；監(jiān)理單位批準的施工單位、施工組織；主要施工記錄和會議紀要及函件，變更和索賠資料：? (1)施工單位變更和索賠申請及附件，設計修改通知和圖紙，會議紀要，監(jiān)理和業(yè)主的書面通知，監(jiān)理的現(xiàn)場簽證，特殊氣象水文、地質資料，測量、質檢資料及其有關的照片、錄像等，? (2)監(jiān)理處理意見，? (3)項目管理部門的處理意見，? (4)最終處理意見；完工驗收報告和合同決算書；未完工的工程項目工程量預留的資金；合同外的獎金支付情況及依據(jù)。? 由乙方自身的原因導致的工程變更，乙方無權要求追加合同價款。和解或調解不成的，可以采用仲裁或向人民法院起訴的方式解決。? 工程師收到變更價款報告之日起 14天內，予以確認。 工程變更 及其處理v 工程變更價款的計算方法? 乙方在工程變更確定后 14天內，提出變更價款的報告，經(jīng)工程師同意后調整合同價款，變更合同價款按下列方法進行：v 合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款；v 合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款；v 合同中沒有的由乙方提出變更價格，經(jīng)工程師確認后執(zhí)行。v 工程變更的確認? 因為工程變更會導致工期和造價的變化，所以，為有效控制造價，無論任何一方提出的變更，均需由工程師確認并簽發(fā)工程變更指令。? 法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。? 項目尾工工程未完工程量和預留投資資金的真實性 。? 項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實、合法性 。? 審查項目建筑安裝工程核算、設備投資核算、待攤投資的列支內容和分攤其它投資列支的真實、合法情況。審查資金到位和未到位情況及對項目的影響程度。自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表、工程竣工決算報表，以及其他與財務收支相關的資料建設項目實施階段審計的主要內容v 審計內容主要包括 :? 審查竣工決算報表和竣工決算說明的真實、合法情況。對己完成的單位工程及時進行竣工結算審計建設項目實施階段審計建設單位應提交下列資料 : 與建設項目有關的合同及結算資料 。檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關聯(lián)企業(yè)所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。? 檢查項目概算執(zhí)行情況。v對往來資金數(shù)額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。? 檢查建設資金是否?？顚Ｓ?。建設項目實施階段審計的主要內容v 建設實施階段審計是指項目開工至項目竣工決算編報之前，審計機關對建設及設計、施工、監(jiān)理等單位與建設項目直接有關的財務收支的真實、合法進行的審計監(jiān)督。? 檢查征地或拆遷補償費是否符合有關規(guī)定，有關評估、計價是否合規(guī)、合理。招投標階段的審計v 其他? 檢查各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納 。? 運用擔保條件，降低風險系數(shù)。? 不可抗力要量化。? 嚴格審查發(fā)包人資質等級及履約信用。v跟蹤審計應把這類專業(yè)項目作為審計重點，嚴格把關? 案例（議標會）v事先預測有可能會產(chǎn)生的變更，對變更方法和相應造價的變化進行實現(xiàn)掌控v對設備材料采購比選提供可比價v對甲乙雙方的議標會進行旁聽招投標階段的審計v 檢查與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標文件和投標承諾是否一致。v設置標底，合理低價在標底中體現(xiàn)，接近標底者中標，應當是解決惡意壓價的有效途徑。? (二 )能夠滿足招標文件的實質性要求，并且經(jīng)評審的投標價格最低 。? 把好合同糾紛的調解關。? 加強合同簽訂的監(jiān)督。? 對發(fā)現(xiàn)的在招投標過程中的幕后交易、以權謀私等問題，要及時嚴肅處理，并加大處理處罰力度? 針對招投標中的違紀違法行為，要及時移送有關部門進行查處。? 審查中標單位是否在規(guī)定時間 (一般為 30日之內 )按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同，中標人是否按規(guī)定向招標人提交履約保證金。招投標階段的審計v 檢查招投標程序及其結果是否合法、有效? 招投標中審計監(jiān)督v定標的審計? 審查定標的程序、方法是否合規(guī)，是否切實做到合理的低價中標，定標價格是否符合市場行情 。? 評標委員會成員應本著客觀、公正的原則，遵守職業(yè)道德，與投標人有利害關系的成員不得參與評標工作。? 開標過程應當做好記錄，并存檔備查。? 開標時是否邀請所有投標人代表參加 。招投標階段的審計v 檢查招投標程序及其結果是否合法、有效? 招投標前審計監(jiān)查v標底的審定? 多家制約法（案例）v業(yè)主委托多家造價咨詢單位進行工程量清單和標底的編制工作，雖然多花了以部分委托費用，但提高了造價控制的準確性，為確定合理的合同價做好準備。? 工程量清單單價組成分析，人工、材料、機械臺班計取的價格、直接費、其他直接費、有關文件規(guī)定的調價、間接費、現(xiàn)場經(jīng)費、預算包干費、取費標準、利潤、稅金、采用固定價格的工程測算的在施工周期價格波動風險系數(shù)、不可預見費（特殊情況）以及主要材料數(shù)量等。? 注意對標底的保密。? 是否由相應執(zhí)業(yè)資質的工程造價專業(yè)人員來編制標底 。? 審查工程招標工作人員的內部控制情況，看是否作到權責分離。? 審查招標是自行辦理招標事宜還是委托招標代理機構 (中介組