【正文】 。建立問題整改后續(xù)跟進(jìn)制度，復(fù)查問題整改情況，使整改成為一項(xiàng)重要的、日常的基礎(chǔ)管理工作。對(duì)檢查出的各類問題分析其薄弱環(huán)節(jié)、剖析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，探尋讓其不在出現(xiàn)的措施，研究制定整改方案和措施。，尤其是對(duì)新員工、新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，讓員工養(yǎng)成合規(guī)操作的習(xí)慣，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的判斷力，使業(yè)務(wù)操作流程合規(guī)。(四)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)文化建設(shè)，落實(shí)風(fēng)控執(zhí)行力。建立定期排查制度，機(jī)構(gòu)、部門自排，員工間互排。，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理過程實(shí)施后臺(tái)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警，將風(fēng)險(xiǎn)管控的事后監(jiān)督職能前移，建立一種集中風(fēng)控的管理體系，強(qiáng)化對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，讓識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、控制和處置風(fēng)險(xiǎn)形成系統(tǒng)性的操作鏈條，提高監(jiān)督過程的有效性。(三)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析。其次是建立分工明確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門架構(gòu)。首先建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度流程的框架。鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，建立檢舉人保護(hù)制度。其次管理層人員要以身作則，做員工仿效的榜樣。首先要培養(yǎng)員工正確的操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓員工主動(dòng)地控制風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建全員參與的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，把風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到各個(gè)部門、各個(gè)崗位和各個(gè)工作環(huán)節(jié)，讓每個(gè)機(jī)構(gòu)、每個(gè)員工都承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。，常常是檢查過后又死灰復(fù)燃，同樣的問題在同一機(jī)構(gòu)或不同機(jī)構(gòu)重復(fù)發(fā)生，對(duì)出現(xiàn)問題缺乏舉一反三主動(dòng)改進(jìn)的機(jī)制。主要表現(xiàn)在：，常常在操作過程中任意刪減操作流程步驟，有的甚至逆流程操作。風(fēng)險(xiǎn)管理制度中缺乏關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)細(xì)化部分，再加上信息傳遞或理解的偏差，最終影響制度的執(zhí)行力。、方法和程序來管理風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：，缺乏用數(shù)據(jù)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)問題的分析能力，無法從整體上掌控操作風(fēng)險(xiǎn)。覺得風(fēng)險(xiǎn)管控嚴(yán)格了，很多業(yè)務(wù)就無法拓展，在市場(chǎng)拓展時(shí)，只管把業(yè)務(wù)做成，強(qiáng)調(diào)任務(wù)完成率，輕視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)的把控，導(dǎo)致業(yè)務(wù)不合規(guī)，甚至引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件。在錯(cuò)誤理念的“指導(dǎo)”下，銀行內(nèi)部審計(jì)部門主要精力放在基層操作人員身上，而缺乏對(duì)高層管理人員建立日常監(jiān)督機(jī)制，由于高層管理人員掌握著關(guān)鍵性權(quán)力，如果內(nèi)外勾結(jié)，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該讓獨(dú)立性和專業(yè)性有機(jī)結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)管理部門管理職能應(yīng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，而其他業(yè)務(wù)部門在日常管理時(shí)也要保持與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的溝通，提供專業(yè)性的支持。從國(guó)內(nèi)銀行業(yè)情況來看，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)還停留在較膚淺的層次，主要表現(xiàn)在：，這樣的理念往往讓銀行把操作風(fēng)險(xiǎn)的管理職能賦予內(nèi)部審計(jì)部門，而與其他管理部門無關(guān)。自然災(zāi)害、交通事故、外包商不履責(zé)等引發(fā)的外部事件。內(nèi)部科技系統(tǒng)存在漏洞、信息泄露。在我國(guó)，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：?jiǎn)T工不遵守規(guī)章制度失職。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。廣義操作風(fēng)險(xiǎn)是把信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之外的所有風(fēng)險(xiǎn)都視為操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)應(yīng)增強(qiáng)法制觀念，完善貸款合同及抵押、擔(dān)保、公證等手續(xù)，堵塞法律漏洞，防止新增貸款出現(xiàn)法律方面的問題。對(duì)以往企業(yè)破產(chǎn)過程中銀行有效法律文件不全的貸款，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充完善手續(xù)，依法追償受償資金，盡量減少貸款損失，提高貸款受償率。同時(shí)要把新增貸款發(fā)放和收回的全過程置于法律的監(jiān)督與保護(hù)之中，并向商業(yè)銀行提供必要的司法幫助和法律咨詢，使其盡快完善信貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。國(guó)有商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)，毋庸置 ?注1：中國(guó)工商銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部、《資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)案例選編》、P220也是國(guó)有資產(chǎn)。增強(qiáng)法律意識(shí)，運(yùn)用法律手段，是商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。國(guó)有商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，客觀上雖具有不可避免性，但風(fēng)險(xiǎn)有高低之分和大小之別。為此，必須加大法院對(duì)案件判決的執(zhí)行力度，對(duì)法院與國(guó)有商業(yè)銀行的合作給予規(guī)范引導(dǎo)。由此可見，盡管國(guó)有商業(yè)銀行勝訴，但資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)卻因?yàn)榉ㄔ骸皥?zhí)行難”無法得以降低，國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的隨之落空。成本與收益不成比例，國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理也就失去將金融糾紛訴諸法律保護(hù)的動(dòng)力。（三）因司法機(jī)關(guān)造成的“執(zhí)行難”“執(zhí)行難”一直是國(guó)有商業(yè)銀行在取得金融糾紛案件勝訴后，面臨的重要問題，國(guó)有商業(yè)銀行在耗費(fèi)大量人力、物力、財(cái)力后，往往面臨“輸了官司賠錢、贏了官司也賠錢”的局面，這對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理極為不利。如果房屋實(shí)際價(jià)值大于抵押值且超過部分充足，那么銀行就可以用超過部分購(gòu)買相應(yīng)價(jià)值的房屋，從而保證抵押還款義務(wù)的履行，即以小房換大房的辦法。我認(rèn)為，這種貸款關(guān)鍵是在業(yè)務(wù)操作過程中確保住宅抵押值充分。于是當(dāng)?shù)盅何餅樽≌瑫r(shí)，往往是勝訴后無法執(zhí)行，最終出現(xiàn)訴訟中勝訴的銀行在實(shí)際中卻敗訴的怪現(xiàn)象。實(shí)踐中，法院通常以抵押物即住宅是被執(zhí)行人生活必需品為由裁定中止執(zhí)行直至終結(jié)執(zhí)行，這就使銀行本來很安全的貸款成為不良貸款，嚴(yán)重危害了銀行的合法利益。由于法律規(guī)定必須保留被執(zhí)行人的生活必需品，而住宅在某種程度上便是人們的生活必需品?！吨腥A人民共和國(guó)民事訴訟法》第二百二十三條規(guī)定，被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的財(cái)產(chǎn)。在動(dòng)產(chǎn)抵押的強(qiáng)制執(zhí)行中，基于動(dòng)產(chǎn)的流動(dòng)性，一方面該動(dòng)產(chǎn)因自然磨損而貶值很大，甚至于達(dá)到報(bào)廢；另一方面因抵押值不足，貸款依然無法清償，而且產(chǎn)生了新的訴訟損失。動(dòng)產(chǎn)抵押，是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對(duì)動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。（一）抵押物為動(dòng)產(chǎn)時(shí)的執(zhí)行企業(yè)在銀行貸款時(shí)，經(jīng)常會(huì)以其自有的機(jī)器設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)作抵押，而且銀行為了保護(hù)這種動(dòng)產(chǎn)抵押，往往依據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，辦理了動(dòng)產(chǎn)抵押登記。[!]二、由執(zhí)行引發(fā)的思考根據(jù)法律的規(guī)定，權(quán)利人可以依據(jù)有強(qiáng)制執(zhí)行效力的文書申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。而抵押登記的相關(guān)證明材料是抵押行為存在的更有力的證據(jù)。抵押行為證明根據(jù)《擔(dān)保法》，采取抵押擔(dān)保方式的，抵押人和抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立抵押合同。這種情形下，債權(quán)人取得抵押物所有權(quán)的權(quán)屬證明，要詳細(xì)具體。如果提供的抵押物權(quán)屬證明證明該抵押物為第三人所有的，還應(yīng)具備第三人同意為借款人該筆貸款抵押擔(dān)保的書面材料，從而防止第三人以自己不知情而借款人無權(quán)處分其財(cái)產(chǎn)為由，提出抗辯。試想一下，如果任何一個(gè)人都可以寫一張這樣的字條作為權(quán)屬證明，那么法律上所規(guī)定的所有權(quán)還有什么意義呢？若訴訟中，第三人對(duì)抵押物的所有權(quán)提出異議，并提供了充分有效的證據(jù)，而銀行又無法提供相反的證據(jù)，該抵押行為便會(huì)因抵押人無權(quán)處分抵押物而導(dǎo)致無效。實(shí)踐中借貸雙方為了簡(jiǎn)便貸款程序，往往由抵押人自己出具一份權(quán)屬證明，內(nèi)容大致為“證明該抵押物為我（公司、單位）所有，在你行抵押貸款。抵押物的權(quán)屬證明一定要合法有效，具有可信的直接證明力?。抵押物的權(quán)屬證明抵押物權(quán)屬證明的欠缺，會(huì)給抵押人逃脫還款義務(wù)留下可趁之機(jī)。但無論是哪一種擔(dān)保方式，債權(quán)人在向擔(dān)保人主張擔(dān)保責(zé)任時(shí)，都要提供相關(guān)的證據(jù)，以證明擔(dān)保事實(shí)的存在。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。因此用來證明訴訟時(shí)效中斷的“催收通知單”，必須是經(jīng)過債務(wù)人簽字或者蓋章確認(rèn)的。根據(jù)最高人民法院法釋〔1999〕7號(hào)《關(guān)于超過訴訟時(shí)效期間借款人在催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問題的批復(fù)》認(rèn)為，“??，對(duì)于超過訴訟時(shí)效期間，信用社向 ?注1：中國(guó)工商銀行法律事務(wù)部、《“四五”法制教育宣傳讀本》、P175[!]為對(duì)原債務(wù)的重新確認(rèn)，該債權(quán)債務(wù)關(guān)系應(yīng)受法律保護(hù)。當(dāng)銀行主張?jiān)V訟時(shí)效中斷時(shí)，銀行必須提出符合中斷情形的證據(jù)即權(quán)利人主張權(quán)利或者義務(wù)人同意履行義務(wù)的相關(guān)證據(jù)，這就要求工作人員注意收集并保存相關(guān)證據(jù)。一般情況下，借款合同和借據(jù)就可以作為訴訟時(shí)效的證據(jù)。即如果權(quán)利人在法律規(guī)定的權(quán)利行使期限內(nèi)沒有行使權(quán)利，那么該權(quán)利人喪失請(qǐng)求法院保護(hù)其權(quán)利的勝訴權(quán)。這樣，在信貸業(yè)務(wù)中，作為貸款方的銀行必須具有相關(guān)當(dāng)事人的身份證據(jù)，首先保證借款人主體資格合法。以借款人為例，《貸款通則》第十七條規(guī)定，“借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。（一）有關(guān)當(dāng)事人身份的證據(jù)在銀行信貸業(yè)務(wù)中往往會(huì)涉及多個(gè)當(dāng)事人，如借款人、保證人、抵押人、代理人等等，這些人在貸款中的地位不是盲目指定的，而是根據(jù)其提供的身份證明（如企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、居民身份證、授權(quán)委托書、貸款卡等等）予以界定的?。因此銀行作為債權(quán)人要通過法律途徑保護(hù)自己的合法權(quán)益，就須提供充分有效的合法證據(jù)。這意味著，無論是原告、被告、共同訴訟人、訴訟代表人，還是有獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)的第三人，都有責(zé)任對(duì)自己的主張?zhí)峁┳C據(jù)并加以證明。一、由訴訟引發(fā)的思考《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第六十四條規(guī)定，“當(dāng)事人對(duì)自己提出的主張，有責(zé)任提供證據(jù)。本文擬從司法角度，結(jié)合工作實(shí)際，談幾點(diǎn)個(gè)人粗淺的認(rèn)識(shí),希望有助于發(fā)展和完善銀行具體業(yè)務(wù)的操作。第四篇：商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的法律思考2001年12月11日中國(guó)正式加入世界貿(mào)易組織（ＷＴＯ），為中國(guó)的商業(yè)銀行提供了一個(gè)發(fā)展的好機(jī)遇，也使中國(guó)商業(yè)銀行面臨了一個(gè)生存與發(fā)展的新挑戰(zhàn)。進(jìn)行卓有成效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出的必要保證，是銀行不斷發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)。我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理雖然不能直接給銀行帶來效益，但卻直接影響著銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，一家銀行如果會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做不好，無論取得多少業(yè)績(jī)都會(huì)被發(fā)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失所淹沒。加大對(duì)電子銀行技術(shù)的研發(fā)，完善電子銀行的功能，推廣電子銀行的應(yīng)用。對(duì)于自身系統(tǒng)開發(fā)能力較弱的銀行應(yīng)選擇與優(yōu)秀的軟件開發(fā)公司合作，雙方取長(zhǎng)補(bǔ)短，銀行發(fā)揮掌握銀行業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，軟件公司發(fā)揮軟件開發(fā)的優(yōu)勢(shì)，共同開發(fā)優(yōu)質(zhì)高效的系統(tǒng)。同時(shí)要重點(diǎn)發(fā)揮機(jī)控的作用，人為檢查只能是抽查，只有機(jī)控才能實(shí)現(xiàn)全方位不間斷的監(jiān)控，設(shè)計(jì)合理的風(fēng)險(xiǎn)模型嵌入系統(tǒng)，由銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)明顯違規(guī)的操作直接拒絕處理，對(duì)需要進(jìn)一步人工判別的操作則報(bào)告給后臺(tái)，再由后臺(tái)會(huì)計(jì)監(jiān)督人員通過查看監(jiān)控錄像和電話詢問等手段進(jìn)一步識(shí)別是否有真正的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，并根據(jù)情況采取下一步的措施。（三）完善會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用應(yīng)將更多懂業(yè)務(wù)有一線工作經(jīng)驗(yàn)的同志充實(shí)到監(jiān)督檢查的隊(duì)伍。建議各銀行的會(huì)計(jì)管理部門與其他部門增加協(xié)調(diào)，在制定制度時(shí)多參考各部門及會(huì)計(jì)操作人員的意見，使制度切實(shí)可以執(zhí)行而又不影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。要推廣遠(yuǎn)程授權(quán)，分離會(huì)計(jì)操作人員和授權(quán)人員，杜絕員工合伙作案的發(fā)生。建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度是要讓員工更好地遵守制度，獎(jiǎng)懲不是目的，只是一種手段。三、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策以上所列舉的是筆者在銀行實(shí)際工作中所遇到的一些主要會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)如何解決這些問題，筆者也做了一些思考：（一）加強(qiáng)對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)教育，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度銀行會(huì)計(jì)人員是直接或間接進(jìn)行會(huì)計(jì)操作的人員，他們的操作行為直接影響整個(gè)銀行體系的資產(chǎn)安全。（五）柜面辦理業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)模式使各銀行網(wǎng)點(diǎn)不堪重負(fù)當(dāng)今銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)以柜面辦理為主的模式帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這種柜面辦理業(yè)務(wù)為主