【正文】 。《指引》對商業(yè)銀行風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業(yè)務創(chuàng)新等提出了提出內(nèi)部控制的原則性要求，沒有針對具體業(yè)務的章節(jié)和條款。銀監(jiān)會及其派出機構對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施?！O(jiān)管約束方面，加大違規(guī)處罰力度?！吨敢穯卧O章節(jié)，從內(nèi)、外部兩方面提出內(nèi)控監(jiān)督的相關要求。《指引》補充完善了內(nèi)控評價的工作要求，要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制評價制度，明確內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準，強化內(nèi)部控制評價結果運用，推動內(nèi)控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內(nèi)控設計與運行。銀監(jiān)會修訂發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》為進一步推進商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制，銀監(jiān)會深入總結近年來商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展實踐經(jīng)驗，并充分征求商業(yè)銀行及社會各界意見建議，在此基礎上對《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（以下簡稱《指引》）進行了修訂完善，于近日發(fā)布。二是從我國銀行監(jiān)管制度體系看，自2002年原《指引》發(fā)布以來，銀監(jiān)會已對授信、資金業(yè)務、理財業(yè)務、銀行卡業(yè)務、信息科技等商業(yè)銀行各主要業(yè)務條線制定了一系列監(jiān)管指引或辦法，《指引》再行規(guī)定容易引起重復。4.《指引》不涉及具體業(yè)務的原因是什么？答：原《指引》對銀行的一些業(yè)務或環(huán)節(jié)做了詳細的操作性規(guī)定，修訂后《指引》只對商業(yè)銀行風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業(yè)務創(chuàng)新等提出原則性要求，沒有針對具體業(yè)務的章節(jié)和條款。修訂后的《指引》增加了有關違反規(guī)定的處罰措施。要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制評價制度，明確內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準，強化內(nèi)部控制評價結果運用，推動內(nèi)控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內(nèi)控設計與運行。3.《指引》修訂增加的主要內(nèi)容包括哪些方面？ 答：《指引》主要修訂增加了兩個方面內(nèi)容：一是內(nèi)部控制評價。第七章附則。第六章內(nèi)部控制監(jiān)督。第五章內(nèi)部控制評價。第四章內(nèi)部控制保障。第三章內(nèi)部控制措施。第二章內(nèi)部控制職責。第一章總則。本著與時俱進、不斷提高監(jiān)管有效性的原則，銀監(jiān)會在充分征求商業(yè)銀行及社會各界意見的基礎上，完成了《指引》的修訂工作。三是部分內(nèi)部控制要求與銀行經(jīng)營現(xiàn)狀不匹配。二是部分條款與新的監(jiān)管要求不一致。一是部分條款在銀行業(yè)務發(fā)展后難以執(zhí)行。1.《指引》修訂的背景是什么？答：《指引》出臺實施十余年來（2002年印發(fā)，2007年修訂），對促進商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制發(fā)揮了積極作用。問：《暫行辦法》如何實施？答：由于信托投資公司清理整頓工作尚未最終完成，《暫行辦法》規(guī)定信息披露工作將從2005年1月1日至2008年1月1日3年內(nèi)分階段進行，首批30家被要求信息披露的公司將于2005年4月底以前披露2004信息，其他已重新登記的信托投資公司可自愿選擇是否披露，但最遲應于2008年4月底以前披露其2007的信息。問：誰對信托投資公司所披露的信息負責？ 答：《暫行辦法》要求信托投資公司董事會及董事應當保證所披露的信息真實、準確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔相應的法律責任，并要求信托投資公司在信息披露后向監(jiān)管部門報備。從我國實踐來看，信托公司的財務報表每年經(jīng)過審計后提交監(jiān)管部門，但在該財務報表中，信托財產(chǎn)在表外體現(xiàn)的，不在審計范圍。信息披露的主要內(nèi)容一是報告，包括自營資產(chǎn)財務會計報告、信托資產(chǎn)管理會計報告、公司治理、重大事項、重大關聯(lián)交易等信息；二是臨時公告,即對發(fā)生可能影響本公司財務狀況、經(jīng)營成果及客戶和相關利益人的重大事件時，信托投資公司應當發(fā)布臨時公告。銀監(jiān)會依照法律、法規(guī)及《暫行辦法》的規(guī)定對信托投資公司的信息披露行為進行監(jiān)督管理?！稌盒修k法》規(guī)范的是信托投資公司自身情況的信息披露行為，適用于在我國境內(nèi)依法設立的信托投資公司。問：《暫行辦法》所說的信息披露是指什么？答：信托投資公司的信息披露包括兩個方面，即具體信托計劃的信息披露和公司自身經(jīng)營情況的披露。強化社會監(jiān)督機制作用，促進信托投資公司加強內(nèi)部控制和管理，也是達到加強銀監(jiān)會監(jiān)管目的的重要步驟?！吨腥A人民共和國信托法》和《企業(yè)財務會計報告條例》也是制定此辦法的主要依據(jù)。也填補了我國信托公司信息披露管理方面的空白。信息披露有利于信托業(yè)體系的安全、穩(wěn)定運行，是信托監(jiān)管的有效補充。提高信托業(yè)信息披露程度是強化對信托投資公司的市場約束、加強透明度建設的必然要求，也是國際金融監(jiān)管的發(fā)展趨勢。問：為什么要出臺《暫行辦法》？答：目前，全國已獲重新登記、領取金融許可證的信托投資公司59家。第四篇：銀監(jiān)會有關部門負責人就《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》答記者問銀監(jiān)會有關部門負責人就《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》答記者問近日，中國銀監(jiān)會頒布了《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）。貸款人應對固定資產(chǎn)投資項目的收入現(xiàn)金流以及借款人的整體現(xiàn)金流進行動態(tài)監(jiān)測，對異常情況及時查明原因并采取相應措施。項目實際投資超過原定投資金額，貸款人經(jīng)重新風險評價和審批決定追加貸款的，應要求項目發(fā)起人配套追加不低于項目資本金比例的投資和相應擔保。為防范貸款人受托支付的相關規(guī)定被變相突破（比如上述500萬元的金額限制，有可能通過化整為零的方式來突破）等情況的發(fā)生，《辦法》第29條規(guī)定，當借款人出現(xiàn)信用狀況下降，或不按合同約定支付貸款資金，或項目進度落后于資金使用進度，或違反合同約定，以化整為零方式規(guī)避貸款人受托支付的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付。借款人自主支付模式下，借款人往往會利用銀行貸后管理的漏洞，將貸款挪作他用；采用貸款人受托支付，相當于“實貸實付”的方式，就可以保證銀行對信貸資 12金流向的充分掌控，有效監(jiān)控貸款按約定用途使用，防范貸款挪用風險。具體地，在貸款合同方面，文件要求貸款人應事先與借款人約定明確、合法的貸款用途，約定貸款發(fā)放條件、支付方式、接受監(jiān)督以及違約責任等事項。貸款人應在合同中與借款人約定，借款人出現(xiàn)未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務指標約束等情形時借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施。貸款人應在合同中與借款人約定對借款人相關賬戶實施監(jiān)控，必要時可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶。貸款人應在合同中與借款人約定具體的貸款金額、期限、利率、用途、支付、還貸保障及風險處置等要素和有關細節(jié)。五、《辦法》對貸款合同的簽訂提出明確要求貸款人應與借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同、擔保合同等相關合同。具體來說，貸款人應將固定資產(chǎn)貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產(chǎn)貸款的風險限額管理制度；貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，防止貸款被挪用?！掇k法》規(guī)定銀行業(yè)金融機構不分大小、不分內(nèi)外資，均需執(zhí)行；對所有類型的借款人的固定資產(chǎn)貸款,均需執(zhí)行?！逼渲嘘P于“固定資產(chǎn)投資”的界定沿用了國家統(tǒng)計部門的口徑，即包括基本建設投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資以及其他固定資產(chǎn)投資四大類。一、固定資產(chǎn)貸款的界定《辦法》所稱固定資產(chǎn)貸款，是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。為規(guī)范銀行業(yè)金融機構固定資產(chǎn)貸款業(yè)務經(jīng)營行為，加強固定資產(chǎn)貸款審慎經(jīng)營管理，提高固定資產(chǎn)貸款管理的精細化水平，促進固定資產(chǎn)貸款業(yè)務健康發(fā)展，進而確保銀行信貸資金真正進入實體經(jīng)濟，更好地發(fā)揮金融支持經(jīng)濟科學發(fā)展的作用。隨著上半年“天量”銀行信貸投放，特別是固定資產(chǎn)貸款投放猛增，很多金融機構暴露出“重業(yè)務發(fā)展、輕風險控制”、“重貸前、輕貸中貸后”、“貸款用途管理流于形式”等現(xiàn)象。2009年上半年，%；二季度末，固定資產(chǎn)投資總額占GDP的比重升至65%，其中。第四十三條 本辦法自發(fā)布之日起三個月后施行。第四十一條 貸款人應依照本辦法制定固定資產(chǎn)貸款管理細則及操作規(guī)程。第三十九條 貸款人有下列情形之一的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構除按本辦法第三十八條規(guī)定采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條規(guī)定對其進行處罰：（一）受理不符合條件的固定資產(chǎn)貸款申請并發(fā)放貸款的；（二）與借款人串通，違法違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的；（三）超越、變相超越權限或不按規(guī)定流程審批貸款的；（四）未按本辦法規(guī)定簽訂貸款協(xié)議的；（五）與貸款同比例的項目資