【正文】 通過進(jìn)行政治理論學(xué)習(xí)和參加政治活動及各種競賽，本人在思想上、行動上與黨中央保持高度一致，同時使得政治思想素質(zhì)和執(zhí)法水平得到了極大的提高，加強(qiáng)了廉潔自律、拒腐防變的。在學(xué)習(xí)的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。一、以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為行動指南，認(rèn)真學(xué)習(xí)政治理論知識，參加有益的政治活動，不斷提高自身思想修養(yǎng)和政治理論水平。企業(yè)會計年終總結(jié)報告20xx年，是本人在財務(wù)科工作的第四年。我們主要以加強(qiáng)學(xué)習(xí)財務(wù)理論與思想素質(zhì)的提高水平擺在首位。財務(wù)第四篇：企業(yè)會計年終總結(jié)報告企業(yè)會計年終總結(jié)報告導(dǎo)語：加強(qiáng)專業(yè)知識學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，進(jìn)一步做好經(jīng)營項目。第六十五條 財務(wù)人員的檢查與考核 考核方式：采用逐及考核制，每月28日前各公司財務(wù)經(jīng)理將次月工作計劃上報集團(tuán)財務(wù)管理部經(jīng)理，集團(tuán)財務(wù)管理部經(jīng)理溝通、協(xié)調(diào)后，將工作計劃返回給各分公司財務(wù)，于次月3日前出具各公司財務(wù)人員的崗位KPI考核量化表報集團(tuán)副總認(rèn)同后，作為工作溝通的工具。對公司員工因公借款、報銷清算負(fù)責(zé)。有權(quán)對無合同、無資金計劃，無公司總經(jīng)理或董事長特批的預(yù)付款項，不予辦理，待手續(xù)齊備后付款。有權(quán)對記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補充，不真實的原始憑證，不予受理,并報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第六十四條 財務(wù)經(jīng)理責(zé)任與權(quán)限、在公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)有違反國家法律、財經(jīng)紀(jì)律及損害公司利益的條款，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并書面報告公司總經(jīng)理。1對會計資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，按月進(jìn)行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。1及時清理債權(quán)、債務(wù)，凡在二個月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人核對，寫明未收、付的原因，報公司總經(jīng)理審批，進(jìn)行有關(guān)的處理。對公司的成本、費用進(jìn)行正確核算，負(fù)責(zé)編制資金使用計劃每月進(jìn)行對比分析，按時報送有關(guān)部門。按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和集團(tuán)會計核算辦法設(shè)置會計科目、處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制和審核記帳憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。建立各級財會人員崗位責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)范、考核直接下級的工作。接受集團(tuán)財務(wù)的內(nèi)部審計、檢查，如實提供所需資料。開票通知單采用集團(tuán)統(tǒng)一 第十一章 財務(wù)日常行為規(guī)范和要求 第六十三條 財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)與要求 認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)會計制度、財務(wù)管理制度及公司有關(guān)規(guī)定。第六十二條 集團(tuán)內(nèi)部機(jī)動車銷售車輛發(fā)票開具規(guī)定 集團(tuán)內(nèi)部消貸車輛機(jī)動車銷售車輛發(fā)票開具由貸款主體來確定，即由誰作貸款由誰來開具最終的機(jī)動車銷售發(fā)票；貨款由負(fù)責(zé)辦理貸款的公司直接付款（包括車輛的定金），增值稅進(jìn)項發(fā)票由供貨商直接開給貸款公司，涉稅財務(wù)視同本公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。需做廢的發(fā)票，必須提供已拿走的所有發(fā)票聯(lián)次。（5）、開票分公司財務(wù)部開完發(fā)票后要及時通知需開票分公司財務(wù)部，有其他原因暫時不能開具的也要及時通知需開票分公司，雙方及時協(xié)調(diào)。以上信息的復(fù)印件雙方財務(wù)留檔備查。（3）、以上材料由需開票的分公司業(yè)務(wù)部門提供給財務(wù)部，并填寫開票通知單（表樣附后），由財務(wù)部經(jīng)理審核簽字。個人名義購車提供車主身份證復(fù)印件，掛靠企業(yè)的客戶則需要提供企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件。發(fā)票開具附件要求： （1）、開增值稅專用發(fā)票必備材料：車輛型號、車輛名稱、合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購銷合同（盡量提供），購車單位開票信息（單位名稱、稅號、開戶行、地址、電話）。對違反本辦法規(guī)定的人員，可按情節(jié)輕重，對直接責(zé)任人員給予罰款或降級等處罰。對開錯的電子收據(jù)，財務(wù)已作帳務(wù)處理的不得做作廢處理，另開具一張同樣的紅字收據(jù)，再開具一張正確的收據(jù)。公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開具票據(jù)。對收到的所有款項財務(wù)必須要按客戶明細(xì)逐個開具收據(jù)，收據(jù)不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具收據(jù)，并在誤填的收據(jù)上注明“誤填作廢”。（2）內(nèi)部核算一律以電子收據(jù)為準(zhǔn)，所有的款項要按公司要求在金蝶系統(tǒng)中錄入打印作為財務(wù)記帳的原始單據(jù)。（6）、為規(guī)范稅務(wù)核算，員工進(jìn)行費用報銷時，先由負(fù)責(zé)稅務(wù)核算的財務(wù)人員按票據(jù)的性質(zhì)進(jìn)行分類，并填制不同的報銷單，領(lǐng)導(dǎo)簽字的報銷單要附在記帳憑證中作為原始單據(jù)備查。公司不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。（3）、財務(wù)收取的發(fā)票，要確保開票信息完整、正確，對取得的增值稅發(fā)票要按稅法要求及時進(jìn)行認(rèn)證，對不能認(rèn)證的發(fā)票要及時通知相關(guān)人員進(jìn)行更換，并將不能認(rèn)證的證明材料出具完整，財務(wù)每月將存根聯(lián)裝訂成冊。財務(wù)人員要按月將發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊。第五十九條、公司涉及的發(fā)票有：增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票、維修業(yè)發(fā)票、普通商品銷售發(fā)票。財務(wù)在開戶銀行辦理完銀行匯票業(yè)務(wù)后，要逐筆登記銀行匯票管理臺帳，登記出票銀行、出票日期、金額、到期日期。1不得出租或出借公司帳號。1丟失支票，責(zé)任人應(yīng)及時向新聞部門辦理“作廢聲明”，費用由責(zé)任人承擔(dān)，若被人冒領(lǐng)、竊用，按公司規(guī)定賠償公司損失；并將新聞報紙的報頭、日期及內(nèi)容復(fù)印歸檔，粘貼于該張支票使用登記表的背面，作為附件存檔。1作廢支票必須交回財務(wù)部門。1支票用途原則上不得更改。由領(lǐng)取人在支票存根上簽收，支票根出納留存。1銀行出納員不得填發(fā)空白支票和空頭支票；不得填發(fā)無收款人的支票。出納員應(yīng)建立支票使用登記表，領(lǐng)取人簽字，并注明領(lǐng)取日期及金額。支票在領(lǐng)用前領(lǐng)用人需填寫支票申請單，總經(jīng)理簽字審批后方可辦理。公司采購固定資產(chǎn)原則上采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。收入的支票，銀行出納員應(yīng)做登記并于當(dāng)日送存銀行。銀行預(yù)留印鑒包括：財務(wù)專用章和法人章。第十章 票據(jù)管理 第五十七條 支票管理制度，各公司必須嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定辦理簽發(fā)和領(lǐng)用。二保、服務(wù)費、補證、補本的收費標(biāo)準(zhǔn)由消貸經(jīng)理根據(jù)公司商務(wù)政策及時進(jìn)行維護(hù)；對一次性收取服務(wù)費的客戶可按客戶單個進(jìn)行政策的一次性維護(hù)。汽車返利政策維護(hù)：由銷售信息員根據(jù)廠家的政策按不同的車型及時進(jìn)行返利政策的維護(hù)。要求對以上稅費按次計算，按次清算，雙方單位財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實。稅費承擔(dān)單位財務(wù)計入應(yīng)交稅金借方科目，貸方內(nèi)部往來/現(xiàn)金科目；對于首付款較低，為了把墊款部分在貸款時一塊收回，對于高出實際銷售價格部分開票產(chǎn)生的相關(guān)稅費，開票單位核算辦法不變，稅費由銷售單位承擔(dān)：同時做兩次核算，一次是借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅金科目，同時借應(yīng)交稅金科目，貸：內(nèi)部往來科目。（2）、稅務(wù)帳核算及資金支付流程：改變現(xiàn)有的供應(yīng)商—銷售車輛的公司—辦理貸款公司—貸款客戶的發(fā)票開具方式，變更為由供應(yīng)商直接將增值稅專用發(fā)票開具給辦理貸款的公司，由辦理貸款的公司向客戶開具機(jī)動車銷售發(fā)票，視同該筆業(yè)務(wù)由辦理貸款的公司獨立完成，包括從貨款結(jié)算和發(fā)票的開具。營業(yè)稅直接計入管理費用中。計算方法 增值稅：（主營業(yè)務(wù)銷售收入主營業(yè)務(wù)成本）/*17%。第五十四條 財務(wù)每月末根據(jù)當(dāng)月實際業(yè)務(wù)預(yù)提稅金：增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。（3）、保險返利、二保收入要求 在收到保險單和二保車輛明細(xì)表時確認(rèn)應(yīng)收和收入。其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的確認(rèn)方式和依據(jù) （1）、其他業(yè)務(wù)收入以勞務(wù)發(fā)生時同時確認(rèn)收入和支出。（4）、數(shù)據(jù)核對：各廠家的商務(wù)政策，財務(wù)經(jīng)理和銷售經(jīng)理都必須掌握，及時監(jiān)督檢查，如果商務(wù)政策有臨時變動，銷售信息員要及時對預(yù)提返利做修改補充。（3）、返利預(yù)提、返利轉(zhuǎn)結(jié)和確認(rèn)：銷售部門根據(jù)當(dāng)月入庫車輛預(yù)提參與返利政策的商品的返利，根據(jù)當(dāng)月銷售車輛將返利確認(rèn)收入。由于廠家在不同的時間點和不同的商品有多種返利政策，而且返利的政策是和汽車的大件號綁定在一起的，大件號類似于序列號的管理，同一個商品不能進(jìn)行相同的返利政策，同一個商品可以執(zhí)行多個不同的返利政策。集團(tuán)各分公司財務(wù)結(jié)賬時間為每月末下午6:00開始，對于售后維修結(jié)算單，對于已完工車輛要及時辦理維修結(jié)算業(yè)務(wù)，月末結(jié)賬時仍無法完工的在修車輛，以及非人為因素造成的當(dāng)日無法完成的單據(jù)，月末可不用強(qiáng)行結(jié)算，跨月后維修完工及單據(jù)處理完成時，再做及時結(jié)算。內(nèi)部管理帳套全款車輛收入的核算，業(yè)務(wù)員同客戶就相關(guān)的購車事項達(dá)到一致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過，同客戶簽訂整車核算單，財務(wù)以整車核算單約定的車款收取車款確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)。第五十三條 汽車銷售收入確認(rèn)方式和依據(jù)：內(nèi)部管理帳套消貸車輛收入的核算：業(yè)務(wù)員同客戶就相關(guān)的購車事項達(dá)到一致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過，同客戶簽訂整車核算單，財務(wù)以整車核算單約定的車款收取首付款后即確認(rèn)銷售收入。第五十二條 銷售方式的選擇 整車銷售統(tǒng)一采用賒銷方式 售后維修采用分期收款發(fā)出商品方式。其他業(yè)務(wù)收入包括：擔(dān)保費收入、保險返利收入、上牌收入、GPS收入、二保費收入、補證、補牌、年檢、利息、滯納金收入。不包括為第三方或者客戶代收的款項。第五十條 各公司的費用報銷流程按《集團(tuán)費用報銷制度》執(zhí)行，財務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)類別進(jìn)行歸集。財務(wù)按實發(fā)工資進(jìn)行發(fā)放，先扣除個人借款，公司應(yīng)發(fā)工資的總額==實發(fā)工資—公司為員工代交保險費用（或個人承擔(dān)部分）培訓(xùn)費用—押金等各種應(yīng)扣款項。第四十九條、員工工資、提成、獎金等薪酬及代扣款項管理 員工工資由行政部根據(jù)集團(tuán)工資核算辦法有考核指標(biāo)的要按考核程序進(jìn)行核算，于每月底前計提報財務(wù)審核，財務(wù)審核無誤后按員工明細(xì)核算，計入當(dāng)期損益；提成、獎金等根據(jù)各公司提成、獎金管理辦法計提，財務(wù)審核無誤，也計入當(dāng)期損益。（3）、對于不能確定廠家是否給予支持、或支持額度不能確定發(fā)生的廣告、宣傳支出，在發(fā)生時先按受益期間計入相應(yīng)期間的銷售費用/廣告、宣傳支出，收到廠家明確給予的支持書面材料后，再從銷售費用全額轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)支出核算，同時確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入。核算辦法： （1）、對明確沒有廠家市場支持發(fā)生的廣告、宣傳費用支出，在發(fā)生時按受益期間計入相應(yīng)期間的銷售費用/廣告、宣傳支出。各公司按責(zé)權(quán)發(fā)生制原則正確、及時、足額進(jìn)行待攤費用及預(yù)提費用的核算。短期借款應(yīng)設(shè)本金和利息科目分類核算。如：借款利息、預(yù)提的中介費用、以及為正確核算損益計提的計劃任務(wù)返利、回扣、折扣，在本核算發(fā)生的運輸費用等，應(yīng)按一定的比例，足額預(yù)提相關(guān)費用。待攤費用應(yīng)在一年內(nèi)攤銷完畢，如：預(yù)先支付的保險費、報刊雜志費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、低值易耗品攤銷、房租分期攤銷到各受益期攤銷期在一年以上的應(yīng)在長期待攤費用科目核算。特殊事項業(yè)務(wù)的核算 （1）待攤費用：指一次支付，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及配比原則，財務(wù)按月分期攤銷計入相應(yīng)部門的費用。（3）、費用發(fā)生的時間及計算依據(jù) 費用核算依據(jù)遵照責(zé)權(quán)發(fā)生原則，以債務(wù)（即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致公司利益的流出）的發(fā)生時間作為記帳時間，以發(fā)票或公司自制單據(jù)作為原始憑證，在費用報銷或業(yè)務(wù)發(fā)生時納入當(dāng)期損益；對公司自制單據(jù)由相關(guān)人員的簽字為準(zhǔn)，如中介費用的計提，要求中介必須在提車時或核算單上簽字，財務(wù)確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生，確認(rèn)當(dāng)期損益，不得以支付確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生。第四十七條 費用核算要求 費用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會計制度》及集團(tuán)財務(wù)科目核算范圍執(zhí)行 經(jīng)營費用、管理費用核算要求（1）、所有費用要按部門進(jìn)行核算，財務(wù)要按財務(wù)核算制度正確歸類核算，不得隨意調(diào)整費用類別，超預(yù)算費用要按集團(tuán)預(yù)算調(diào)整政策進(jìn)行審批。對在xx集團(tuán)商用車公司商品成本的核算 對需經(jīng)過加工、安裝、調(diào)試的庫存商品的成本核算流程在金蝶中如何操作。生產(chǎn)行業(yè)主營業(yè)務(wù)成本范圍：用于生產(chǎn)的生產(chǎn)性支出以及為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用都應(yīng)計入產(chǎn)品成本，如車間管理人員及制檢、化驗、倉庫、開發(fā)人員的工資、福利費、固定資產(chǎn)折舊、修理費、水電費、辦公費、勞動保護(hù)費等無法直接對象化的某類產(chǎn)品的間接費用，不得隨意調(diào)整生產(chǎn)成本。涉及到承兌匯票的融資業(yè)務(wù)，要建立承兌匯票臺帳，逐筆登記，記錄每張票據(jù)到期還款時間，嚴(yán)禁出現(xiàn)逾期。第四十五條、融資業(yè)務(wù)的日常管理 各公司財務(wù)要按金融機(jī)構(gòu)的名稱設(shè)立融資明細(xì)臺帳，隨時關(guān)注每一筆貸款業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，及時足額歸還貸款本息，確保不出現(xiàn)逾期貸款。利率：參照《集團(tuán)內(nèi)部資金拆借管理規(guī)定》。xx集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)核算銀行貸款利息，根據(jù)放款利率計提利息后，按月支付給所屬（名譽貸款公司）公司，按集團(tuán)內(nèi)部資金拆借利率收取各子公司資金占用費。利率參見《集團(tuán)人力資源部員工培訓(xùn)保證金制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。社會融資業(yè)務(wù)的管理制度 第四十三條、融資業(yè)務(wù)所涉及的合同簽訂及付款流程 集團(tuán)對外的所有的社會融資借款、集團(tuán)內(nèi)部員工集資款都要簽定書面的統(tǒng)一制式的借款協(xié)議，由董事長（集團(tuán)總經(jīng)理或董事長授權(quán)委托的代理人）簽署，財務(wù)中心備案，財務(wù)管理中心以借款協(xié)議約定事項進(jìn)行資金收付；借款協(xié)議一式兩份，財務(wù)中心一份，投資人一份。各子公司負(fù)責(zé)提供貸款所需的基礎(chǔ)資料和財務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)配合金融機(jī)構(gòu)的貸前考察和貸后檢查的接待工作；金融機(jī)構(gòu)的帳戶管理由所屬子公司財務(wù)負(fù)責(zé)，到期支付利息和賬戶年檢等業(yè)務(wù)；集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)為金融管理中心提供各種報表、數(shù)據(jù)支持。汽車貸款融資業(yè)務(wù)合作金融機(jī)構(gòu)由集團(tuán)統(tǒng)一籌劃，集團(tuán)融資部負(fù)責(zé)前期合作事項的洽談、協(xié)調(diào)和溝通、合作意向的簽訂，汽車貸款具體業(yè)務(wù)由各分公司辦理。發(fā)行企業(yè)債權(quán)，由集團(tuán)財務(wù)管理中心提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。資金結(jié)構(gòu)合理原則上：將財務(wù)風(fēng)險與獲得能力控制在最合合理的水平。時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致。服務(wù)類融資業(yè)務(wù)：為客戶代為辦理汽車貸款融資業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)統(tǒng)一審批后方可進(jìn)行處置。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。第三十九條 固定資產(chǎn)處置的管理 公司的固定資產(chǎn)由財務(wù)部