【正文】 。第八章 附 則第六十條 本規(guī)定由信用社（銀行）聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改，各地可依據(jù)本 規(guī)定制定實施細則。第五十九條 稽核部門因做出錯誤的處理決定，給被稽核部門（單位）造成重 大經(jīng)濟損失的，給予稽核部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分。對稽核檢 查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個人違反金融法律、法規(guī)、政策規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務(wù)操作 規(guī)程和管理規(guī)定的行為，依照有關(guān)規(guī)定予以處理并予以經(jīng)濟處罰。（二）提供虛假資料；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目報表和其他有關(guān)證據(jù)；（四）屢查屢犯；拒不執(zhí)行稽核處理決定；（五）打擊、報復(fù)、陷害稽核人員?；藞蟾?、稽核結(jié)論和處理決定、稽核決 定執(zhí)行報告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十五條 建立稽核檔案管理制度。第五十四條 內(nèi)部控制制度評價，主要是對內(nèi)部控制制度的完整性、科學(xué)性和 可行性進行綜合評價。第五十三條 調(diào)查取證。第五十二條 現(xiàn)場查勘。第五十條 稽核部門可對被稽核單位執(zhí)行“稽核結(jié)論和處理決定”的情況進行 后續(xù)稽核。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期至少5年。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請 復(fù)議，對復(fù)議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復(fù)核，復(fù)核決定 為最終決定?！痘藞蟾妗吩趫罄硎聲耐瑫r，必須報送上級稽核部門。報告應(yīng)包括以 下內(nèi)容：被稽核單位的基本經(jīng)營情況（或被稽核項目的基本情況）、實施檢查的情 況、檢查的問題、內(nèi)控和風(fēng)險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關(guān) 責(zé)任人擬做出的處理意見等。檢查初步結(jié) 束后，稽核員要填制《現(xiàn)場檢查事實與評價》書，被稽核單位對所涉及的有關(guān)問題 及稽核結(jié)論簽署意見。第四十八條 稽核部門實施現(xiàn)場稽核的一般程序主要包括：（一）準(zhǔn)備階段：主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期 限、方式及重點。第四十六條 特定事項經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，稽核部門可以授權(quán)或委托下級稽核部 門在指定的范圍進行稽核。第六章 檢查方法與程序第四十五條 稽核部門一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式履行監(jiān)督職能。第四十三條 稽核部門在實施稽核時，對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單 位和有關(guān)個人進行質(zhì)詢、調(diào)查，索取有關(guān)證明材料、資料和會議記錄，必要時有權(quán) 召開有關(guān)調(diào)查、座談或匯報會。第四十二條 稽核部門的主要權(quán)限：（一）稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)參加本單位有關(guān)會議和活動，知曉經(jīng)營決策，并可 發(fā)表意見和提出建議；根據(jù)工作需要有權(quán)進行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)文件資料，在 計算機網(wǎng)絡(luò)上享有較高的業(yè)務(wù)信息訪問限權(quán)；（二）有權(quán)審查各種憑證、賬簿、報表、會計決算；核實資金和財產(chǎn)；檢查貸 款項目管理資料和檔案；審查各種軟件及檢查涉及的其他資料；（三）有權(quán)對違反國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為，提出稽核意見和 稽核決定。第五章 稽核工作職權(quán)第四十一條 稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時具有相應(yīng)職權(quán)，被稽核單位應(yīng)積極配合。建立有效的預(yù)警預(yù)報機制。省聯(lián)社負(fù)責(zé)制定稽核工作考核辦法并組織實施，縣 級聯(lián)社稽核部門和負(fù)責(zé)人工作考核由省聯(lián)社辦事處組織。第三十九條 建立稽核工作考評考核制度。建立稽核重大問題和特發(fā)事件稽核報告制度?；瞬块T建立稽核工作情況按季報告制度。第三十七條 稽核人員對其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核單位的商業(yè) 秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。（二）凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險隱患或損 失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。（一）凡屬工作不力，影響信用社（銀行）稽核工作完整性和有效性，造成風(fēng)險隱患或損失的，稽核部門及負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，理事長承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十六條 建立稽核工作問責(zé)制。第三十五條 上級稽核部門可對轄內(nèi)稽核部門的稽核事項及稽核行為進行再稽核。一是組織落實省聯(lián)社布置的各項專項稽核；二是對縣級聯(lián)社的信貸、資產(chǎn)、財務(wù)收 支情況進行常規(guī)稽核；三是對縣級聯(lián)社高管人員進行任職期間的常規(guī)稽核；四 是根據(jù)授權(quán)對縣（市）聯(lián)社高管人員進行離任審計或稽核；五是對縣級聯(lián)社的稽核 工作進行整體評價。六是 統(tǒng)一規(guī)劃轄內(nèi)稽核工作電子化建設(shè)，并組織實施。第三十二條 省聯(lián)社稽核工作職責(zé)：負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促檢查全省信用社（銀行）稽核 工作。（二）定期稽核內(nèi)容：財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性；當(dāng)期新增貸款投向的合理 性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實情況；其他應(yīng)收、應(yīng)付款項等過 渡性資金的收支；大額貸款及農(nóng)戶信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購 建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實性、合規(guī)性等。第三十一條 縣級聯(lián)社稽核工作職責(zé)主要內(nèi)容，并對信用社內(nèi)控和風(fēng)險進行評 價。第三十條 縣級聯(lián)社稽核部門的主要職責(zé)：負(fù)責(zé)對聯(lián)社營業(yè)部和轄內(nèi)信用社各 項業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風(fēng)險性、效益性和真實性進行檢查、監(jiān)督和評價。（五）總結(jié)、交流、推廣科學(xué)的管理方法和好的王作經(jīng)驗，分析典型稽核案 例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯除弊的能力。（三）檢查監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險控制、財務(wù)收支等情況，適時評估風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，并提出整改和處理意見。主要任務(wù)有：（一）檢查監(jiān)督國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實，對違反 國家金融方針、政策、違法、違規(guī)等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或 建議。每年對稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)應(yīng)不少于一周時 間?；巳藛T須定期接受專業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)和新業(yè)務(wù)培訓(xùn)?？h(市)聯(lián)社稽核員采取派駐、分片包干 的，稽核員管片應(yīng)定期輪崗；稽核人員進行部門之間交流的，需報上一級稽核部門 備案。第二十六條 為便于稽核工作的開展，信用社（銀行）逐步建立稽核人員專業(yè)職級 管理體系?；巳藛T辦理稽核事項，必須持證、亮 證上崗；調(diào)離稽核工作崗位時，必須收回稽核證。第二十四條 對來信來訪反映稽核人員有上述違紀(jì)行為的，依照有關(guān)程序進行 核查，查實的應(yīng)進行嚴(yán)肅處理。第二十二條 稽核人員必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，不得有下列行為：（一）玩忽職守、貽誤工作；（二）違背理事會決議；（三）壓制批評，打擊報復(fù)；（四）弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾；（五）受賄或利用職務(wù)之便為自己和他人謀取私利；（六）濫用職權(quán)，侵害國家、集體和群眾利益；（七）泄露國家秘密和工作秘密；（八）違反社會公德，造成不良影響；（九）其他違反紀(jì)律的行為。第二十條 上級稽核部門可根據(jù)稽核檢查工作需要，對轄內(nèi)稽核人員進行統(tǒng)一 調(diào)度和使用。第十九條 稽核人員依法履行職責(zé)，受法律保護。（七）通過信用社（銀行）稽核人員資格考試。（五）具備下列兩項條件之一：具有大專以上學(xué)歷，或取得中級以上職稱，在 信用社（銀行）會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作三年以上；具有中專以上學(xué)歷，或取得 初級以上職稱，在信用社（銀行）會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作五年以上。（三）必須遵紀(jì)守法，無不良記錄。稽核人員基本條件：（一）必須具有較高的政治素質(zhì)，作風(fēng)正派，堅持原則，廉潔奉公，忠于職 守。省聯(lián)社對 轄內(nèi)信用社（銀行）的稽核人員逐步實行統(tǒng)一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。省聯(lián) 社各辦事處配備承擔(dān)稽核工作的人員，原則上不少于編制的50%。省聯(lián)社對辦事處稽核工作進行考核，辦事 處對縣級聯(lián)社稽核工作進行考核，辦事處或縣級聯(lián)社對稽核員工作進行考核。第十三條 稽核部門履行職責(zé)所必須的經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入同級財務(wù)預(yù)算。第十二條 稽核部門依照分級負(fù)責(zé)的原則獨立行使稽核監(jiān)督權(quán)，對理事會負(fù) 責(zé)，不受其他部門和個人的干涉。第十一條 各級要更加關(guān)心稽核人員、為他們提供工作上的便利解決工作中遇 到的問題。省聯(lián)社開展專項稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對象、內(nèi)容根 據(jù)信用社（銀行）的經(jīng)營、風(fēng)險狀況確定。代表省聯(lián) 社具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促全省信用社（銀行）稽核工作，組織開展專項審計和稽核檢查?？h級聯(lián)社對信用社（銀行）的 稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應(yīng)根據(jù)農(nóng)村信用 社分支機構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核 員每半年對所負(fù)責(zé)的機構(gòu)、網(wǎng)點進行一次全面常規(guī)稽核。第二章 組織體制第十條 信用社（銀行）各級管理組織設(shè)立內(nèi)部稽核監(jiān)督機構(gòu)。第八條 稽核部門在稽核中發(fā)現(xiàn)重大問題、內(nèi)外案件或線索，應(yīng)及時向理事 會、省聯(lián)社辦事處和上級稽核部門報告，需向有關(guān)部門移交的應(yīng)及時移交。認(rèn)真探索、積極運用、不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核方式方法和技術(shù)手段，求真務(wù)實、因地制宜地開展稽核工作?；斯ぷ饕钥h級聯(lián)社為重點，健全稽核職能，擴 大稽核范圍，提高檢查頻率，強化常規(guī)稽核工作。各辦事處稽核工作向辦事處主任和上級稽核部門 負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上接受上級稽核部門領(lǐng)導(dǎo)。第五條 稽核工作實行理事長（董事長，下同）負(fù)責(zé)制，直接向理事會（董事 會，下同）負(fù)責(zé)和報告工作。第三條 稽核工作總體要求是：建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實現(xiàn) 稽核工作規(guī)范化、程序標(biāo)準(zhǔn)化；創(chuàng)新稽核方法，加強電子化稽核手段的運用，注重 現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核的有機結(jié)合；落實稽核責(zé)任，嚴(yán)格問責(zé)制度，提高稽核工作 的效率和質(zhì)量，通過對全省信用社（銀行）經(jīng)營管理活動的合規(guī)性、風(fēng)險性和效益性進 行監(jiān)督、分析及評價，促進和保證信用社（銀行）實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展。第五篇：信用社(銀行)稽核工作暫行規(guī)定信用社（銀行）稽核工作暫行規(guī)定第一章總 則第一條 為加強經(jīng)營管理，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范稽核監(jiān)督行為，促進農(nóng)村 信用社全面貫徹落實各項金融方針政策、法律法規(guī)及經(jīng)營管理制度，根據(jù)國家有關(guān) 法律法規(guī)、銀監(jiān)會《加強信用社（銀行）稽核工作指導(dǎo)意見》要求和《農(nóng)村信用 社聯(lián)合社章程》規(guī)定,結(jié)合我省信用社（銀行）實際，制定本暫行規(guī)定。四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的關(guān)系，檢查監(jiān)督與糾正處理的關(guān)系，審計人員與被審計單位的關(guān)系。二是實行稽核崗位責(zé)任制是搞好稽核工作的重要手段，沒有壓力就沒有動力，只有將稽核人員的工作與切身利益掛鉤，才能提高稽核工作質(zhì)量。三是稽核表外各科目帳戶是否作到了帳帳、帳簿、帳據(jù)、帳實“四相符”。一是稽核重要空白憑證的領(lǐng)用、登記、銷號制度是否落實，特別是稽核代辦人員和信貸人員領(lǐng)用重要空白憑證的管理。圍繞重要空白憑證管理，加大對表外業(yè)務(wù)的稽核行社脫鉤之前，該縣在重要空白憑證管理方面曾出現(xiàn)過重大的經(jīng)濟案件，血的教訓(xùn)使新的班子認(rèn)識到，管理工作不能留有任何“盲區(qū)”。三年來，共對58名違規(guī)發(fā)放貸款的責(zé)任人進行了責(zé)任認(rèn)定和追究，對37名進行了戒免談話。六是查責(zé)任貸款是否得到了認(rèn)定和責(zé)任追究。四是查在貸款發(fā)放中是否存在“壘大戶”和“收舊貸新”、“清息轉(zhuǎn)貸”等問題。貸款利率是否在浮動范圍之內(nèi)，對關(guān)系人貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人。二是查貸款發(fā)放登記簿和會議記錄，看大額貸款是否有調(diào)查論證和會議研究。在稽核中他們主要從以下幾方面開展工作。圍繞信貸資產(chǎn)質(zhì)量，加大對貸款規(guī)范化管理稽核信貸是信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的重頭戲，也是各種不安全事故易發(fā)的部位。一是核實各項存款、貸款，看存、貸款反映是否真實，有無人為虛增或下壓問題的存在；二是核實收入，看貸款